- •5.Понятие, сущность и признаки налога.
- •6.Виды налогов и основания их классификации. § 3. Виды налогов
- •9.Соразмерности налогообложения; единства налоговой системы России;
- •12.Общая характеристика налогоплательщиков и плательщиков сборов.
- •Вопрос 19 Налоговые агенты, как субъекты налогового права.
- •Вопрос 20 Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Вопрос 23 Права и обязанности должностных лиц налоговых органов.
- •Вопрос 24 Понятие и состав элементов налогообложения.
- •Вопрос 26 Характеристика налоговой базы, как элемента налогообложения, и методы ее исчисления.
- •Вопрос 25 Характеристика объекта налогообложения, как элемента налогообложения.
- •Вопрос 27 Характеристика налоговой ставки, как элемента налогообложения, и ее виды.
- •Вопрос 28 Характеристика налогового периода, как элемента налогообложения.
- •Вопрос 29 Порядок исчисления налога, как элемент налогообложения.
- •Вопрос 30 Порядок и сроки уплаты налога, как элемент налогообложения.
- •Вопрос 31 Характеристика налоговых льгот, как факультативного элемента налогообложения.
- •Вопрос 32 Формы налоговых льгот.
- •Вопрос 33 Основания и условия изменения срока уплаты налога и сбора.
- •Вопрос 34 Понятие отсрочки и рассрочки уплаты налога и сбора, порядок и условия их предоставления.
- •Вопрос 35 Понятие инвестиционного налогового кредита, порядок и условия его предоставления.
- •Вопрос 36 Особенности определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения.
- •Вопрос 37 Основания возникновения, изменения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.
- •38. Добровольное исполнение налоговой обязанности.
- •40. Основания и порядок принудительного исполнения налоговой обязанности.
- •41. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •42. Порядок зачета и возврата излишне уплаченных или взысканных налогов.
- •43. Налоговая декларация.
- •44. Понятие, цели и формы налогового контроля.
- •46. Налоговые проверки: понятие и виды.
- •47. Камеральные налоговые проверки.
- •48. Выездные налоговые проверки.
- •49. Полномочия налоговых органов при проведении мероприятий налогового контроля.
- •50. Налоговая ответственность: понятие и цели.
- •51. Принципы налоговой ответственности.
- •52. Принцип законности налоговой ответственности.
- •53. Принцип однократности налоговой ответственности.
- •56. Презумпция невиновности, как принцип налоговой ответственности.
- •57. Принцип справедливости наказания, как принцип налоговой ответственности.
- •Вопрос 78
- •Вопрос 79
- •Вопрос 80
- •Вопрос 81-82
- •Вопрос 83
- •Вопрос 84
- •Вопрос 85
- •Вопрос 86
- •Вопрос 87
- •Вопрос 88
- •Вопрос 89
- •Вопрос 90
- •98.Государственная пошлина.
- •99.Налог на имущество организаций.
- •100.Налог на игорный бизнес.
- •101.Транспортный налог.
99.Налог на имущество организаций.
Налогоплательщиками признаются российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Феде-рации через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории, континентальном шельфе или в исключительной экономической зоне Российской Федерации.
Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.
Объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признается движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств. Объектом налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, признается находящееся на территории Российской Федерации недвижимое имущество, принадлежащее им на праве собственности.
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Налоговая база определяется налогоплательщиками самостоятельно. При этом среднегодовая (средняя) стоимость имущества за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.
Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2 %. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Налоговые льготы. Достаточно много субъектов освобождаются от налогообложения, в частности: организации и учреждения уголовно-исполнительной системы – в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций; религиозные организации – в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности; общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 %, – в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности; организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями; организации – в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения; имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций и др.
Порядок исчисления и уплаты. Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.