3. Найдем годовой объем реализации продукции в стоимостном выражении (Wреал)

W_реал =Ц* W_pean

W^A_pean = 8 812.2 руб. х 33 500 шт. = 295 208 700 руб.

W^Б_pean = 12 816 руб. х 57 700 шт. = 739 483 200 руб.

= 295 208 700 + 739 483 200 = 1 034 691 900 руб.

3. Расчет финансовых показателей деятельности предприятия

Рассчитаем налоги:

1. Налог на имущество предприятия (Н_им) составляет 2% от среднегодовой стоимости имущества. Состав налогооблагаемой стоимости имущества включаем в среднегодовую стоимость основных средств (S_oc) и среднегодовую стоимость оборотных средств (S_обс) в материальной их части (производственные запасы и затраты, хозяйственный инвентарь и прочее). Денежные средства и материальные активы не учитываются.

При этом принимаем S_обс в размере 40% от S_oc- Тогда налог на имущество:

Ним = (Soc + 40% Soc) * 2% = (200 000 000 руб. + 80 000 000 руб.) *0,02 = 5600000 руб.

2. Налог на добавленную стоимость (НДС) составляет 18% от выручки нетто при реализации продукции.

НДС = (W^A_pean + W^Б_pean) * 18% = 1 034 691 900 руб. х 18% = 186 244 500 руб.

3. Налог на доходы физических лиц (ндфл)

Рассчитаем по ставке 13% от начисленной заработной платы.

НДФЛ = 3₀ х 0.13 = 61 644 800 руб. х 0.13 = 8 013 800 руб.

Эта сумма удерживается лично с работника бухгалтерией по месту работы. Здесь не учитывается НДФЛ заработной платы выплат рабочих и служащих, так как в расчет вошла лишь заработная плата основных производственных рабочих.

5. Налогооблагаемая прибыль предприятия (Пнал)

Прибыль от реализации продукции (П_реал)

Преал = П^А_реал + П^Б_реал = 38 505 600 + 93 761 400 = 132 267 000 руб.

• Убыток от реализации «Ноу-Хау»: - 10 000 руб.

• Прибыль от реализации акций: + 20 000 руб.

• Убыток от внереализационных операций: - 15 000 руб.

• Льготы по налогу на прибыль: - 130 000 руб.

Налогооблагаемая прибыль предприятия

П_нал=132 267 000 руб. - 10 000 руб. + 20 000 руб. - 15 000 руб. - 130 000 руб. = 132132000 руб.

Налог на прибыль по ставке 20%

Н_п = 0.2 * 132132000 руб. = 31 711 680 руб.

В том числе:

• В федеральный бюджет (2%)

0.02 х 132 132 000 руб. = 11 891 880 руб.

• В бюджет субъекта РФ (18%)

0.18 х 132 132 000 руб. = 19 819 800 руб.

Д_цб =80000 руб. – доход по ценным бумагам

Налог на доходы по ЦБ (Н_д): (15%) 0.15 х 80 000 руб. = 12 000 руб.

Всего налогов и прибыли по доходам:

31 711 680 руб. + 12 000 руб. = 31 723 680 руб.

Найдем чистую прибыль предприятия (П_ч):

П_ч = Пнал- Н_п +(Д_цб-Н_д) = 132 132 000 руб. -31 711 680 руб. + ( 80 000 руб. - 12 000 руб). = 132 132 000 руб. -31 711 680 руб. + 68000 = 106 420 421 руб.

6. Распределение чистой прибыли

В резервный фонд предприятия (15% чистой прибыли):

П_ч*0,15= 0.15 х 106 420 421 руб. = 15963063руб.

В фонд накопления (25%) для производственного и научно-технического развития:

П_ч*0,25= 0.25 х 106 420 421 руб. = 26 605 105 руб.

В фонд потребления трудового коллектива (20%):

П_ч*0,2= 0.20 х 106 420 421 руб. = 21 284 084 руб.

В фонд социального развития (10%):

П_ч*0,1= 0.10 х 106 420 421 руб. = 10 642 042 руб.

Не распределенная чистая прибыль:

106 420 421 руб. - 15 963 063 руб. - 26 605 105 руб. - 21 284 084 руб. - 10 642 042 руб. = 31 926 127 руб.

Эта сумма распределена позднее.