Составление аккредитива

Наименование реквизита	Порядок заполнения	Примечания
Поле «Аккредитив №»	Порядковый номер документа, цифрами.	Если платежи осуществляются через расчетную сеть Банка России и номер аккредитива состоит более чем из трех цифр, то три последние цифры должны быть отличными от нуля.
Поле «Дата»	Дата составления аккредитива.	Число, месяц, год записываются цифра­ми, или число указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами (полностью).
Поле «Вид платежа»	Способ осуществления платежа: почтовый или телеграфный.	Заполняется, если аккредитив представляется в Банк России. В других случаях поле не заполняется.
Поле «Сумма прописью»	Сумма платежа указывается прописью, в рублях, с начала строки, с заглавной буквы.	При этом слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокращается. Копейки указываются цифрами, слово «копейка» («копейки», «копеек») также не сокращается. Если сумма платежа выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, а после слова «рубль» («рублей», «рубля») поставить знак «=».
Поле «Сумма»	Сумма платежа цифрами. Рубли отделя­ются от копеек знаком «-» (тире).	Если сумма платежа прописью выраже­на в целых рублях, то копейки Можно не указывать, в этом случае указываются сумма платежа и знак равенства «=», при этом в поле «Сумма прописью» указывается сумма платежа в целых рублях.
Поле «Плательщик»	ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) или КИО (код иностранной организации) и наименование плательщика средств.	Если плательщиком является кредитная организация или ее филиал, то номер счета может не проставляться.
Поле «Сч. №» графы «Плателыцик»	Номер лицевого счета плательщика в кредитной организации или ее филиале либо в учреждении Банка России.
Графа «Банк плательщика»	Наименование и местонахождение кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России.	В поле «БИК» графы «Банк платель­щика» заносится банковский иденти­фикационный кед банка плательщика. В попе «Сч. №» графы «Банк плате­льщика» указывается номер счета бан­ка плательщика (номер корреспондентского счета, открытого кредитной организации, филиалу кредитной орга­низации в учреждении Банка России). Данное поле не заполняется, если плательщик не является кредитной организацией и филиалом кредитной органи­зации, обслуживается в учреждении Банка России или является учреждением Банка России.
Графа «Банк получателя»	Наименование и местонахождение кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России, исполняющих аккредитив	В поле «БИК» графы «Банк получателя» заносится банковский идентификационный код банка получателя. В поле «Сч. №» графы «Банк получателя» записывается номер счета банка получателя.
Графа «Получатель»	ИНН и наименование получателя средств.
Поле «Сч. № (40901)»	Номер лицевого счета, сформирован­ный в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в ЦБ РФ и Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ, на балансовом счете № 40901 «Аккредитивы к оплате».	Указывается в случае осуществления операции по покрытому (депонированному) аккредитиву. В случае непокрытого (гарантированного) аккредитива поле не заполняется.
Поле «Вид. оп.» ,	Шифр вида операции согласно Перечню условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках.	Условное обозначение операции расчетов по открытию аккредитива, зачисления сумм неиспользованного, аннулированного аккредитива – 08.
Поле «Наз. пл.»	Кодовое назначение платежа.	Данное поле не заполняется до указаний Банка России
Поле «Код»	Не заполняется до указаний Банка России.
Поле «Срок дейст. аккредит.»	Дата закрытия аккредитива цифрами.	Запись производится в формате ДД.ММ.ГГГГ (два знака - день, два знака - месяц и четыре знака - год).
Поле «Рез. поле»	При соответствующих указаниях Банка России заносится дополнительная информация.
Поле «Вид аккредитива»	Вид аккредитива (отзывный или безотзывный, покрытый (депонированный) или непокрытый (гарантированный).	При отсутствии указаний аккредитив считается отзывным.
Поле «Условие оплаты»	Запись «без акцепта» или «с акцептом».
Поле «Наименование товаров (работ, услуг), № и дата договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель и место назначения»	Наименование товаров (работ, услуг), номер и дата договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель и место назна­чения соответственно.
Поле «Платеж по представлению (вид документа)»	Полное и точное наименование доку­ментов, при предоставлении которых производится выплата по аккредитиву.
Поле «Дополнительные условия»	Какие-либо дополнительные условия для открытия аккредитива.	В произвольной форме, в соответствии с заключенным договором.
Поле «№ сч. Получателя»	Номер лицевого счета получателя, на который банк получателя зачисляет средства.	При выполнении условий аккредитива.

Действие 2. Подписание аккредитива.

В специально отведенных строках плательщик проставляет подписи лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиск печати согласно образцам, заявленным плательщиком кредитной организации, филиалу кредитной организации или учреждению Банка России.

Действие 3. Передача аккредитива в банк

В поле «Отметки банка» кредитной организации, филиалу кредит­ной организации или учреждению, следует проставить свой штамп (штампы), дату и подпись ответственного исполнителя.

Действие 4. Исполнение аккредитива.

Для исполнения аккредитива получатель средств представляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива (это могут быть накладные на отпуск товара, товарно-транспортные документы, страховые и другие документы).

При нарушении хотя бы одного из этих условий исполнение аккредитива не производится (см. п. 1 ст. 870 ГК РФ).

Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов (см. форму ниже), отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы. Указанные документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива.

Исполняющий банк обязан проверить по внешним признакам соответствие документов условиям аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов. Срок проверки документов не должен превышать семи рабочих дней, следующих за днем получения документов, если иное не предусмотрено соглашением между банком-эмитентом и исполняющим банком.

При установлении соответствия указанных документов условиям аккредитива и правильности оформления реестра счетов исполняющим банком производится платеж по аккредитиву. На всех принятых банком экземплярах реестра счетов проставляются штамп банка, дата приема и подпись бухгалтерского работника.

При установлении несоответствия указанных документов по внешним признакам условиям аккредитива исполняющий банк вправе отказать в их принятии, незамедлительно уведомив об этом получателя средств и банк-эмитент и указав на расхождения, являющиеся причиной отказа. Получатель средств вправе повторно представить документы, предусмотренные аккредитивом, до истечения срока его действия.

При платеже по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется (перечисляется) на счет получателя средств платежным поручением исполняющего банка. Первый экземпляр платежного поручения вместе с первым экземпляром реестра счетов помещается в документы дня банка в качестве основания списания денежных средств со счета, предназначенного для учета сумм по покрытому (депонированному) аккредитиву, или основания списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке, по непокрытому (гарантированному) аккредитиву.

Исполняющий банк направляет банку-эмитенту второй экземпляр реестра счетов с приложением требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр реестра счетов для использования в банке-эмитенте и для вручения плательщику.

Если исполняющий банк произвел платеж или осуществил иную операцию в соответствии с условиями аккредитива, то банк-эмитент возмещает ему понесенные расходы, которые компенсируются плательщиком. Плательщик возмещает также все иные расходы банка- эмитента, связанные с выполнением аккредитива (п. 2 ст. 870 ГК РФ).

В специально отведенных строках проставляются подписи лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиск печати получателя денежных средств согласно образцам, заявленным кре­дитной организации, филиалу кредитной организации или учрежде­нию Банка России.

Далее, если платеж по аккредитиву осуществляется с акцептом, уполномоченное плательщиком лицо на всех экземплярах бланков реестра счетов заполняет реквизиты, подтверждающие акцепт, в противном случае в этих строках необходимо поставить прочерки.

В целях подтверждения выполнения условий основного договора уполномоченное плательщиком лицо делает аналогичную надпись на товарно-транспортных и других документах, требуемых в соответствии с условиями аккредитива.

В случае правильности оформления реестра счетов и соответствия документов, представленных получателем средств, документам, предусмотренным аккредитивом, в поле «Отметки банка», ответственным исполнителем банка проставляется штамп (штампы) с указанием даты и ставится подпись.

ПРИМЕР:

Организация ОАО «Газон» ИНН 7710151425/КПП 771001354, р/сч. 40702810800000004105 заключила 17.07.2012 г. договор на поставку продукции №16 с организацией ООО «Дачники» ИНН 7711423517/КПП 771101789, р/сч. 40705810220224000312. ООО «Дачники» (г. Москва, Зелёный пр-т, д. 1, стр. 4) осуществило поставку продукции по договору. 20.07.2012 г произведена отгрузка товара (бензопилы, газонокосилки) на сумму 500000=00 руб предприятию ОАО «Газон», в т.ч. НДС 18% - 76271,19 руб.

1. Составьте непокрытый (гарантированный) аккредитив без акцепта от 25.07.2012 г. за номером 27 на оплату поставленной продукции для отправки платежа электронно, если:

• Банк плательщика: БИК 044523708, к/с 30101810700000004215, ОАО «Банк Компаньон», г. Москва.

• Банк получателя: БИК 044517145, к/с 30101810300000000116, ЗАО «Суоми Банк», г. Москва.

• аккредитив подлежит исполнению банками при условии предоставления товарно-транспортной накладной от 20.07.2012 г. №43.

Дополнительные сведения:

Операционист банка Клячкина Е.Л., руководитель организации Бубенцов А.В., бухгалтерский работник организации Клячкина А.П.

Аккредитив сдан в банк плательщика 25.07.2012 г.

Срок действия аккредитива 14 календарных дней от даты составления..

РЕШЕНИЕ см. ниже.

Таблица 2