Тема № 11. Облік податку на прибуток Тести

11.1. Згідно вимог П(С)БО 17 відстрочене податкове зобов'язання відображається в балансі у складі:

а) поточних зобов'язань;

б) довгострокових зобов'язань;

в) частково як поточні зобов'язання, частково - як довгострокові;

г) не відображається в балансі.

11.2. Згідно вимог П(С)БО 17 відстрочений податковий актив відображається в балансі у складі:

а) необоротних активів;

б) частково як оборотні активи, частково - як необоротні;

в) не відображається в балансі;

г) оборотних активів.

11.3. Відстрочені податки пов'язані з наявністю:

а) тимчасових різниць, що підлягають вирахуванню;

б) тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню;

в) тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню і вирахуванню;

г) тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню і відстроченого податкового активу.

11.4. Тимчасова різниця виникає, якщо:

а) підприємству це вигідно;

б) підприємство обирає в своїй обліковій політиці, що буде застосовувати в обліку концепцію відстроченого податку;

в) відстрочений податок відрізняється від поточного;

г) балансова вартість активу чи зобов'язання не дорівнює величині його податкової бази.

11.5. Чи буде нарахований поточний податок на прибуток, якщо в податковій Декларації показані збитки в сумі 2 000 грн., а за даними фінансового обліку - прибуток 3 100 грн.?

а) так, але способом «сторно»;

б) ні;

в) так, у сумі 500 грн.;

г) так, у сумі 775 грн.

11.6. Якщо підприємство сплатило до бюджету суму більшу, ніж була сума заборгованості за попередні звітні періоди та нарахованого поточного податку на прибуток, то сума перевищення буде відображена в балансі в складі:

а) поточних зобов'язань перед бюджетом;

б) довгострокових зобов'язань перед бюджетом;

в) відстрочених податкових активів;

г) дебіторської заборгованості бюджету.

11.7. Витрати з податку на прибуток будуть дорівнювати поточному податку на прибуток, якщо:

а) за звітний період виникли тільки тимчасові різниці, що підлягають оподаткуванню;

б) за звітний період виникли тільки тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню;

в) при відсутності будь-яких різниць;

г) підприємство у звітному періоді не здійснювало ніякої діяльності.

11.8. Відстрочене податкове зобов'язання - це:

а) сума податку на прибуток, що буде враховуватись в наступних звітних періодах;

б) сума податку на прибуток, що підлягатиме сплаті в наступних звітних періодах;

в) вартість, по якій даний актив чи зобов'язання обліковується з метою оподаткування;

г) сума, яка буде пред'явлена в наступних звітних періодах податковим органам для відшкодування.

11.9. Розрахунок відстрочених податкових активів і зобов'язань у звітності за 9 місяців звітного року потрібно:

а) відображати обов'язково;

б) відображати обов'язково потрібно тільки відстрочені податкові зобов'язання;

в) відображати обов'язково потрібно тільки відстрочені, податкові активи;

г) відображати не обов'язково.

11.10.3а Х 7 рік обліковий прибуток підприємства дорівнює оподатковуваному прибутку і дорівнює 100 тис грн. Ставка податку на прибуток 25 %. Яка сума поточного податку на прибуток буде нарахована за підсумками цього року?

а) 25 000;

б) 100 000;

в) 0;

г) 75 000.

11.11.3а Х7 рік обліковий прибуток підприємства дорівнює оподатковуваному прибутку і дорівнює 100 тис грн. Яка сума відстроченого податкового активу буде показана в балансі за підсумками цього року?

а) 25 000;

б) 100 000;

в) 0;

г) 75 000.

11.12. За звітний період нараховано поточний податок на прибуток до сплати 18 000 грн. Підприємством було перераховано до бюджету 15 000 грн. Яким чином буде відображена у звітності різниця 3 000 грн.

( 18 000 - 15 000)?

а) відстрочений податковий актив;

б) відстрочене податкове зобов'язання;

в) дебіторська заборгованість бюджету;

г) кредиторська заборгованість бюджету.

11.13. За звітний Період нараховано поточний податок на прибуток до сплати 20 000 грн. Підприємством було сплачено до бюджету 22 000 грн. Яким чином буде відображена у балансі різниця 2 000 грн.

(20 000 - 22 000)?

а) відстрочений податковий актив;

б) відстрочене податкове зобов'язання;

в) дебіторська заборгованість бюджету;

г) кредиторська заборгованість до бюджету.

11.14. Обліковий прибуток за Х7 рік склав 80 000 грн. Оподатковуваний прибуток 1.00 000 грн. Ставка оподаткування 25 %. Чому дорівнює поточний податок на прибуток?

а) 20 000;

б) 5 000;

в) 45 000;

г) 25 000.