16. Финансовое планирование на предприятии: понятие, цели и задачи, принципы.

Финансовое планирование – управленческая деятельность, направленная на обеспечение сбалансированности движения материальных и денежных потоков предприятия, обеспечения ликвидности, платежеспособности, роста рентабельности собственного капитала. Позволяет свести к минимуму неопределенность рыночной среды и ее негативные последствия для хозяйствующего субъекта.

Планирование помогает ответить на следующие вопросы:

На каком уровне находится предприятие и каковы будут результаты его фин-хоз деятельности.

При помощи каких ресурсов эти результаты могут быть достигнуты.

Финансовый план – обобщенный документ, отражающий поступление и расходование денежных средств предприятия. Виды:

Долгосрочный - на период свыше года;

Текущий на период до года;

Оперативный - на квартал или месяц.

Бюджет – текущий или оперативный финансовый план, отражающий расходы и поступления денежных средств от операционной, финансовой, инвестиционной деятельности.

Виды:

- Текущий (оперативный) – планирующий текущую производственную деятельность

- Капитальный – планирующий капитальные вложения предприятия в основные средства и т.д.

Бюджетирование – составление бюджетов в соответствии с целями текущего или оперативного планирования. Смета - форма планового расчета, определяющая потребность предприятия в денежных ресурсах на предстоящий период и последовательность действий по расчету показателей.

Принципы планирования:

- Принцип единства;

- Принцип координации (планирование деятельности одного подразделения невозможно без связи с другими подразделениями);

- Принцип участия (все участвуют);

- Принцип непрерывности;

- Принцип гибкости;

- Принцип точности;

- Принцип платежеспособности (наличие ликвидных средств для погашения краткосрочных обязательств);

- Принцип соотношения сроков расходования и поступления денежных средств,

- Принцип рентабельности капиталовложений;

- Принцип сбалансированности рисков;

- Принцип приспособления к условиям рынка.

Значение: намеченные цели выражаются в финансово-экономических показателях, финансовые планы представляют собой стандарты для упорядочивания финансовой информации, служат информацией для корректировки общефирменной стратегии.

17. Система финансовых планов (бюджетов). Методы финансового планирования.

Методы:

Расчетно-аналитический – на основе анализа достигнутой величины планового показателя, принимаемого за базовый, и индексов изменения его в плановом периоде рассчитывается плановая величина этого показателя. В основе – метод экспертной оценки.

Нормативный – потребность в финансовых ресурсах и их источниках определяется нормативами. (федеральные нормативы, региональные, отраслевые, нормативы предприятия)

Экономико-математическое моделирование – количественное выражение взаимосвязей между финансовым показателем и факторами, влияющими на величину показателя. Временной ряд, тренд

Балансовый – финансовые ресурсы приводят в соответствие с фактической потребностью в них.

Метод оптимизации плановых решений – составление нескольких плановых расчетов и выбор оптимального.

– количественная оценка взаимосвязей между финансовым показателем и факторами, влияющими на его числовое значение.

Система финансового планирования состоит из систем планирования структурных подразделений и деятельности предприятия в целом. Основная задача финансового планирования - организация условий его реализации, т.е. организация структуры управления финансами. Выделяют центры ответственности (центр затрат, центр доходов, центр прибыли, центр инвестиций). Разрабатывается бюджет для каждого подразделения, а потом общий бюджет.

Обобщенный бюджет состоит из нескольких функциональных планов: инвестиционный план, кредитный план, валютный план, план распределения валовой и чистой прибыли, кассовый план, платежный баланс (календарь, бюджет движения денежных средств по видам деятельности, баланс (план доходов и расходов), прогноз баланса активов и пассивов.