4.1. Типовые задания на курсовую работу

Курсовая работа представляет собой завершающий этап в изучении дисциплин «Бухгалтерский учет» и «Налогообложение и аудит».

Целью выполнения курсовой работы является:

• закрепление теоретических знаний, полученных в процессе изучения курса;

• приобретение навыков исчисления налогов, образующихся по результатам деятельности предприятия;

• получение навыков составления аудиторского заключения по итогам проведенного аудита.

Курсовая работа включает следующие разделы: введение, основная часть (налогообложение, аудит), заключение, список литературы, приложения.

Во введении отражаются цели и задачи курсовой работы, актуальность исследуемых вопросов.

В разделе «Налогообложение» необходимо произвести расчет налогов, действующих на момент выполнения курсовой работы по индивидуальному заданию. Рекомендуется записать все бухгалтерские проводки по хозяйственным операциями и определить финансовый результат деятельности предприятия.

В разделе «Аудит» нужно раскрыть содержание одного из стандартов аудиторской деятельности, а также исправить обнаруженные аудитором нарушения.

В заключении приводятся основные выводы и предложения.

Приложение содержит образцы налоговых деклараций.

Курсовая работа оформляется в соответствие с требованиями ГОСТа. Оформление первой страницы курсовой в Приложении 1.

Часть Налогообложение. Промышленное предприятие производит три вида продукции: запасные части для отечественных автомобилей, двигатели для спортивных самолетов и комплектующие изделия. Деятельность предприятия в первом квартале представлена в табл. 1-4. Состав и состояние основных средств предприятия в первом квартале представлены в табл. 1.

Таблица 1

Характеристика основных средств предприятия, тыс. руб.

Показатель	Вариант
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	0
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Станки: -остаточная сто-имость по состоя-нию на начало года, млн. руб.; - ежемесячная сумма амортизации;	12,5 70	16,2 90	14,3 79	12,5 70	13,4 74	12,0 67	16,0 89	17,2 95	18,5 103	16,4 91
Здания: -остаточная стоимость по состоянию на начало года; - ежемесячная сумма амортизации;	9000 10	8500 9	9900 11	7900 8	8650 9	8800 9	9600 11	9700 11	8900 10	8100 8
Автомобиль КамАЗ: - остаточная стоимость по состоянию на начало года; -мощность двигателя (л.с.);	200 250	160 250	175 250	120 250	145 260	150 260	145 250	155 250	160 250	190 230
Автомобиль Волга: - остаточная стоимость по состоянию на начало года; -мощность двигателя (л.с.);	150 76	160 100	170 84	200 100	100 84	120 84	170 100	210 120	200 100	180 100
Автомобиль Газель: - остаточная стоимость по состоянию на начало года; -мощность двигателя (л.с.);	230 120	260 120	215 100	195 80	185 100	200 90	190 150	245 84	225 150	205 84
Автомобиль BMW: - остаточная стоимость по состоянию на начало года; -мощность двигателя (л.с.);	420 218	350 220	500 258	450 240	480 238	410 220	385 218	475 258	325 225	320 230
Средняя стоимость иных основных средств по состоянию на начало года	900	911	589	810	712	689	711	912	713	569
Ежемесячная сумма амортизации иных основных	15	12	10	12	10	7	8	9	11	7

Рассчитать налог на имущество и транспортный налог предприятия, учитывая следующую информацию:

1. Предприятие начисляет амортизацию основных средств линейным способом.

2. Срок амортизации основных средств установлен на предприятии в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г. № 1 следующим образом:

- автомобиль КамАЗ относятся к пятой амортизационной группе. Срок полезного использования автомобиля КамАЗ – 10 лет;

- автомобили Газель и BMW включаются в четвертую амортизационную группу. Срок полезного использования автомобилей – 7 лет;

- автомобиль Волга включается в третью амортизационную группу. Срок полезного использования – 5 лет.

Затраты на производство готовой продукции представлены в табл.2.

Таблица 2

Затраты на производство продукции, тыс. руб.

Затраты		Вариант
		1			2			3		4				5			6		7				8		9			0
1		2			3			4		5				6			7		8				9		10			11
Производство запасных частей
Начислена зарплата: - работникам основного производства; -работникам вспомогательного производства.		520 200			600 200			600 220		620 220				580 180			560 190		550 180				650 210		660 220			540 210
Начислены страховые взносы		Ставка, применяемая в момент написания курсовой работы
Начислен взнос на страхование от несчастных случаев, %		1,6			1,6			1,6		1,6				1,6			1,6		1,6				1,6		1,6			1,6
Списаны материалы	3000			3100			3300		3200				3000			3000		3000				3300		3300			3000
Производство двигателей
Начислена зарплата: - работникам основного производства; -работникам вспомогательного производства.	580 200			590 210			620 220		580 210				700 275			500 100		580 190				710 280		820 340			570 190
Начислены страховые взносы	Ставка, применяемая в момент написания курсовой работы
Начислен взнос на страхование от несчастных случаев, %	1,6			1,6			1,6		1,6				1,6			1,6		1,6				1,6		1,6			1,6
Списаны материалы	5200			5700			6000		5000				5800			5000		5300				5900		6200			5100
Начислена амортизация нематериального актива	2			2			3		2				3			2		2				3		3			2
Приобретены услуги сторонних организаций (в т.ч. НДС)	12,98			16,52			14,16		20,06				20,06			23,6		12,98				14,16		29,5			16,52
Производство комплектующих изделий
Начислена зарплата: - работникам основного производства; -работникам вспомогательного производства.	500 160			480 160			490 170		450 130				500 100			490 110		580 120				600 200		580 200			640 220
Начислены страховые взносы	Ставка, применяемая в момент написания курсовой работы
Начислен взнос на страхование от несчастных случаев, %	1,6			1,6			1,6		1,6				1,6			1,6		1,6				1,6		1,6			1,6
Списаны материалы	2100			1980			1920		1700				1750			1690		2300				2150		2200			2400
Приобретены услуги (в т.ч. НДС)	36,58			36,58			36,58		37,76				33,04			37,76		29,5				37,76		33,04			33,04
Общехозяйственные расходы
Начислена зарплата АУП	960			1237,5			1530		1200				960			930		1732,5				1522,5		1350			1350
Начислены страховые взносы		Ставка, применяемая в момент написания курсовой работы
Начислен взнос на страхование от несчастных случаев, %		1,6	1,6			1,6					1,6	1,6			1,6					1,6	1,6					1,6			1,6
Списаны материалы		2	3			3					2	2			3					5	5					4			4
Аудиторские услуги (в т.ч. НДС)		23,6	21,24			22,42					22,42	21,24			22,4					20,65	23,6					23,6			21,24
Расходы по использованию правовой системы "Консультант+"		18	26			32					18	31			30					22	26					27			29
Ремонт админи-стративно-произ-водственного оборудования (в т.ч. НДС)		57	64			68					57	65			60					68	73					76			70
Переподготовка кадров ( в т.ч. НДС)		9,44	11,8			14,16					9,44	10,03			8,85					14,6	17,7					17,7			14,16
Командировоч-ные расходы		15	16			12					14	12			17					16	12					14			15
Представи-тельские расходы		50	32			47					62	47			42					80	85					46			49
Начислены транспортный налог, налог на имущество		См. табл. 1

По данным табл. 2 рассчитать страховые взносы во внебюджетные фонды, НДС, определить финансовый результат деятельности предприятия и налог на прибыль, учитывая следующую информацию:

1. Общехозяйственные расходы распределяются по видам деятельности по критерию "материалы плюс заработная плата".

2. Амортизация основных средств распределяется между производствами следующим образом: 30% - на себестоимость запасных частей; 40 % - на себестоимость двигателей; 30 % - на себестоимость комплектующих.

3. Себестоимость продукции рассчитывается методом полной себестоимости.

4. Организация реализует 100% произведенных запасных частей по цене, превышающей себестоимость на 17 % (без учета НДС); 90 % двигателей – по цене, превышающей себестоимость на 12 % (без учета НДС) и 70 % комплектующих – по цене, превышающей себестоимость на 8 % (без учета НДС).

В табл. 3 представлена информация о персонале предприятия.

Таблица 3

Характеристика персонала предприятия

Показатель	Вариант
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	0
Производство запасных частей
Ежемесячно начисляемая зарплата	12	10,7	10,9	11,2	12,7	12,5	12,2	9,6	9,8	12,5
Количество детей *	2	1	1	1	1	1	2	1	2	1
Уплата алиментов, %	-	33	-	-	25	25	33	25	-	25
Производство двигателей
Ежемесячно начисляемая зарплата	13	13,3	11,2	13,2	13	13,3	12,8	13,2	12,9	12,7
Количество детей*	-	3	2	1	1	1	1	1	1	3
Уплата алиментов, %	33	-	25	-	-	-	-	-	33	-
Производство комплектующих изделий
Ежемесячно начисляемая зарплата	11	10,7	11	12,9	13,3	13,3	9,3	13,3	13	11,5
Количество детей*	1	1	1	2	1	2	1	-	1	2
Уплата алиментов, %	-	-	25	25	-	-	25	25	-	-
Управленческий персонал
Ежемесячно начисляемая зарплата	16	16,5	17	16	16	15,5	16,5	14,5	15	15
Количество детей*	3	2	2	1	2	2	2	2	3	2
Уплата алиментов, %	-	25	-	33	25	25	-	-	25	25

*- дети налогоплательщиков в возрасте до 18 лет, а также учащиеся дневной формы обучения, аспиранты, ординаторы, студенты, курсанты в возрасте до 24 лет во втором браке

По данным табл. 3 рассчитать НДФЛ одного работника каждого подразделения предприятия, учитывая уплату алиментов и почтовых расходов, составляющих 5 % от суммы алиментов.

По итогам выполнения задания по разделу "Налогообложение" заполнить налоговые декларации за первый квартал отчетного года по следующим налогам: НДФЛ, налогу на прибыль, налогу на имущество, транспортному налогу и заполнить налоговую карточку по НДФЛ за январь – март отчетного года на одного сотрудника.

При расчетах использовать ставки налогов, применяемые в момент написания курсовой работы.

Часть аудит. В соответствии с последним номером зачетной книжки необходимо написать индивидуальное задание по аудиторской деятельности (табл. 4).

Таблица 4

Темы индивидуального задания

Вариант	Тема
1	Аудит учета и сохранности денежных средств
2	Аудит расчетов
3	Аудит сохранности и учета производственных запасов
4	Аудит сохранности и учета основных средств
5	Аудит сохранности и учета нематериальных активов
6	Аудит учета затрат на производство
7	Аудит учета готовой продукции, ее отгрузки и реализации
8	Аудит учета финансовых результатов и их использования
9	Аудит финансовых вложений
0	Аудит учета фондов и резервов

При проведении аудиторской проверки предприятия аудитором были выявлены пять нарушений.

Нарушение 1. Учетной политикой организации для целей бухучета установлена пороговая стоимость малоценного имущества — 20 000 руб. 1 июня 2012 года директор подписал приказ об увеличении лимита до 40 000 руб. В этом же месяце, 25 числа, организация приобрела ноутбук стоимостью 48 380 руб., в том числе НДС — 7380 руб. А также шкаф для документов за 29 500 руб., в том числе НДС — 4500 руб. Имущество передали в эксплуатацию 27 июня на основании приказа руководителя. На ноутбук требуется установить дополнительное программное обеспечение. Организация обратилась к специалисту, который установил программное обеспечение и выписал акт от 2 июля 2012 года на 12 000 руб., без НДС.

27 июня бухгалтер отразил в учете в составе МПЗ шкаф стоимостью 25 000 руб. (29 500 — 4 500). И списал расходы на его покупку единовременно. 2 июля бухгалтер отнес на счет 01 первоначальную стоимость ноутбука, включив в нее сумму, оплаченную за услуги программиста. Всего 53 000 руб. (48 380 — 7380 + 12 000).

Рассчитайте заниженную базу по налогу на имущество.

Нарушение 2. Сотрудница организации принесла больничный, открытый в субботу. В этот день организация не работает, поэтому бухгалтер предприятия начислил зарплату по временной нетрудоспособности, начиная с первого рабочего дня (понедельника). В чем состоит ошибка бухгалтера? Какой федеральный закон был нарушен.

Нарушение 3. У предприятия в налоговом периоде не было реализации. Может ли оно по данному периоду заявить вычет НДС по приобретенным товарам на сумму 114460 руб., в том числе НДС — 17460 руб.?

Нарушение 4.Организация безвозмездно передала дочерней организации основное средство — легковой автомобиль. Доля участия организации в уставном капитале «дочки» превышает 50 процентов. Первоначальная стоимость автомобиля 250000 руб., остаточная 150000 руб., рыночная стоимость – 180000 руб. Бухгалтер организации не начислял НДС. Правомерно ли он поступил? Если нет, то с какой суммы должен был начислить НДС?

Нарушение 5. Сотрудник компании принес два больничных листа по двум разным страховым случаям (собственная временная нетрудоспособность и уход за больным ребенком). При этом периоды нетрудоспособности по больничным листам частично совпадают. Бухгалтер компании начислил зарплату по обоим листам временной нетрудоспособности. В чем состоит его ошибка в этом случае?

В части аудит, где это возможно, написать бухгалтерские проводки. Во всех нарушениях написать нарушаемый законодательный акт, пояснить суть нарушения и штрафные санкции, предусмотренные законодательством за нарушение.