Хранилища ценностей: порядок его открытия и закрытия

Вход в хранилище ценностей оборудуется бронированной дверью, специальной конструкцией закрывающейся не менее чем на два замка. Ключи от хранилища ценностей находятся у должностных лиц, которые ответственны за их сохранность и которые производят опечатывание, опломбирование хранилищ ценностей. Дубликаты ключей с подробной описью вкладываются в пакет, обшиваются тканью и опечатываются печатями должностных лиц ответственных за сохранность.

Сохранность указанного пакета должна быть также обеспечена КО.

Пакет с дубликатами ключей может храниться в другой КО на основании заключенного договора.

При открытии хранилища ценностей в присутствии должностных лиц и представителя охраны проверяют, не имеют ли повреждений двери и замки, после чего все расписываются в контрольном журнале приема под охрану и сдачу из под охраны хранилища ценностей.

Перед закрытием хранилища должностные лица (ответственные за сохранность ценностей) проверяют:

- все ли ценности, книги и документы внесены в хранилище

- заверены ли остатки указанные в книгах учете денежной наличности и других ценностей

Главным бухгалтером(заместителем):

- все ли металлические шкафы, сейфы, тележки используемые для хранения ценностей по окончанию операции независимо от наличия в них ценностей закрыты на ключ

При закрытии хранилища должностными лицами в присутствии представителя охраны должностное лицо расписывается в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из под охраны хранилища ценностей в приёме хранилища под охрану контрольный журнал хранится у заведующей кассой

Установлен порядок хранения ценностей в хранилище:

Деньги и другие ценности хранятся раздельно в металлических шкафах, сейфов, при этом ценности разложены по датам в порядке поступления, а внутри одной даты – в порядке номеров ценностей.

К упаковке с ценностями по каждому владельцу прикрепляется ярлык и мемориальному ордеру по приёму (выдачи) ценностей с указанием в нём имени владельца ценностей, даты зачисления на счет и суммы.

Счета для учета денежной наличности предусмотрены в главе А раздел II «Денежные средства и драгоценные металлы» плана счетов КО (положение «О правилах введения бухгалтерского учета в КО на территории РФ» от 16.07.2012 №385-П)

20202 «Касса КО»

20203 «Чеки» (в том числе дорожные чеки),номинальная стоимость которых в иностранной валюте

20208 «Денежные средства в банкоматах»

20209 «Денежные средства в пути»

20210 «Чеки» (в том числе дорожные чеки),номинальная стоимость которых в иностранной валюте, в пути

Урок №2  Тема: Виды кассовых документов: содержание и порядок оформления Прием денежной наличности в приходную кассу КО производится: - от юридических лиц ( индивидуальные предприниматели) - по объявлению на взнос наличными (0402001 код формы документа по ОКУД) - от физических лиц - по приходным кассовым ордерам (0402008 код формы документа по ОКУД)   Объявление на взнос наличными состоит из трех частей: - Объявление - Квитанция - Ордер Основными документами при выдачи денежных средств расходными кассами являются: - денежные чеки - расходные кассовые ордера Организация получают деньги только по денежным чекам (на заработную плату, командировочные, хозяйственные расходы и т.д.) Для получения денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику.  Денежный чек состоит из трех частей: 1)Корешка чека 2)Самого чека 3)Контрольные марки Корешок чека остается в денежной книжки клиента, чек с контрольной маркой проверяется операционным работником ( номер чека должен совпадать с номером зарегистрированным в карточке образцом подписей и оттисков печатей) Операционный работник по паспорту проверяет личность получателя, который подписывается на оборотной стороне чека, отделяет контрольную марку и передает получателю для предъявлению кассиру.  Правила заполнения денежного чека: 1)Заполняется от руки синей (фиолетовой) шариковой ручкой 2)Никакие поправки в тексте чека не допускаются т.к. Делают чек не действительным 

Практическое занятие №1 По объявлению на взнос наличными #25 кассиром ЗАО "Василек" Людмилой Николаевной Зайкиной внесена в кассу банка торговая выручка в сумме 70000 рублей (кассовый символ по приходу 02) и выручка от оказания услуг в сумме 80000 рублей (кассовый символ по приходу 11), внесены наличные средства 17 января 2013 года, ИНН ЗАО "Василек" - 6903127568,наименования банка получителя АКБ "Витязь" г.Москва, БИК 044583104, Расчетный счет 40702810500000000525, Бухгалтерский работник: Гришина, Кассовый работник: Афанасьев Задание 2 Принято в кассу банка 8000 рублей от Марины Александровны Осиповой для пополнения открытого ей депозитного счета на срок 1 год, приходный кассовый ордер #001, внесены наличные средства 17 января 2013 года, наименование банка получателя АКБ "Витязь", пополнение депозитного счета кассовый символ по приходу 16 Балансовые счета +предыдущие 40702 Коммерческие организации 40802 Физические лица - индивидуальные предприниматели 423 (01-07) Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц 426 (01-07)Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов 40817 Физические лица 70601 Доходы 40906 Инкассированная денежная выручка 40911 Принятые наличные денежные средства для осуществления перевода