Раздел 2 местные налоги и сборы
Вопросы для изучения :
Виды и функции местных налогов и сборов
Земельный налог;
Налог на имущество физических лиц;
? Контроль изучения теоретического материала :
1. Ответьте на вопросы теста, выбрав один правильный ответ. Правильный вариант ответа отметьте знаком «+» .
Вопрос |
Варианты ответа |
|
Налогоплательщиками земельного налога являются лица, в отношении земельных участков, находящихся у них |
На праве собственности |
|
На праве собственности или праве бессрочного постоянного пользования и праве пожизненно наследуемого владения |
|
|
В аренде |
|
|
За земли, преданные в аренду, налог на землю |
Взимается с арендатора |
|
Взимается с арендодателя |
|
|
Не взимается |
|
|
Земельный налог относится |
К прямым |
|
К косвенным |
|
|
|
|
|
Земельный налог взимается |
На всей территории РФ |
|
Только на той территории, где он введен соответствующим региональным законом |
|
|
Только на той территории, где он введен соответствующим правовым актом представительных органов местного самоуправления |
|
|
Объектом обложения земельным налогом являются |
Доходы собственника земли |
|
Земельные участки |
|
|
Прибыль, получаемая пользователем земли |
|
|
При установлении земельного налога представительные органы муниципальных образований |
Имеют право устанавливать ставки этого налога |
|
Имеют право устанавливать ставки этого налога в пределах, установленных НК РФ |
|
|
Не имеют право на установление ставки |
|
|
Налоговой базой при расчете земельного налога является |
Площадь земельного участка |
|
Нормативна стоимость земельного участка |
|
|
Кадастровая стоимость земельного участка |
|
|
Ставки налога на землю устанавливаются |
В процентах от кадастровой оценки земельного участка |
|
Процентах от площади земельного участка |
|
|
В рублях за 1 кв м (гектара) земли |
|
|
Способом уплаты земельного налога является |
Кадастровый |
|
Декларационный |
|
|
У источника выплаты |
|
|
Налог на имущество физических лиц имеет ставки |
пропорциональные |
|
твердые |
|
|
регрессивные |
|
|
В случаях, если гражданин не получил в течение года налоговое уведомление об уплате налога |
Налог за этот период не выплачивается |
|
Налог выплачивается в следующем году с учетом недоплаты а предыдущий год |
|
|
Налог выплачивается в следующем году с учетом недоплаты за предыдущий и с применением штрафных санкций |
|
|
Если имущество физ лица не эксплуатируется, то ставка налога на имущество |
Устанавливается в двукратном размере
|
|
Не увеличивается, но применяются штрафные санкции |
|
|
Не изменяется |
|
|
Налог на имущество начисляется, исходя из стоимости |
инвентаризационной |
|
страховой |
|
|
рыночной |
|
2. Заполните в соответствии с левым столбцом правый столбец таблицы по земельному налогу
Налогооблагаемая база |
|
|
|
|
|
|
|
Налоговая ставка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Срок уплаты налога |
|
|
|
|
|
Налоговый период |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Объект налогообложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Заполните в соответствии с левым столбцом правый столбец таблицы по налогу на имущество физического лица
Налогооблагаемая база |
|
|
|
|
|
|
|
Налоговая ставка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Срок уплаты налога |
|
|
|
|
|
Налоговый период |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Объект налогообложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налоговые льготы |
|
|
|
|
|
|
Практическое задание
1. Согласно Вашему варианту решите задачу по расчету суммы земельного налога :
1 вариант. Организация владеет участком, который расположен в сельской местности. Его кадастровая - 3 000 000. С 15 февраля 10% площади этого участка освобождается от уплаты налога.
2 вариант. Организация имеет 30%- ную долю собственности в земельном участке, находящемся под зданием. Площадь земельного участка составляет 800 кв метров. Кадастровая стоимость участка составляет 2 000 000 руб
3 вариант Организация приобрела право собственности н земельный участок 12 марта . Кадастровая стоимость земельного участка составляет 1 500 000 рубл.
4 вариант Организация владеет земельным участком. Его кадастровая стоимость 4 000 000 . В отношении земель сельскохозяйственного назначения налоговая ставка составляет 0,3%. Отчетными периодами являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.
РЕШЕНИЕ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Согласно Вашему варианту решите задачу по расчету суммы налога на имущество физических лиц :
1 вариант. Инвентаризационная стоимость приватизированной квартиры по данным БТИ составляет 524 000 рубл. Ставки налога – 0,4%.
2 вариант. Суммарная инвентаризационная стоимость строения составляет 300 000 руб, а стоимость пристройки, возведенной в июне текущего года – 180 000 рубл. Ставка налога – 0,2%.
3 вариант. Инвентаризационная стоимость приватизированной квартиры – 568 000 рубл; садового домика – 320 000 рубл, гаража – 170 000 рубл. Ставки – максимальные согласно НК РФ.
4 вариант. Инвентаризационная стоимость приватизированной квартиры по данным БТИ составляет 680 000 рубл. Ставки налога – 0,3%. Владелец квартиры инвалид первой группы.
РЕШЕНИЕ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|