Тема 8. Учет денежных средств и расчетов

Исходные данные:

1. Приходный кассовый ордер № 1 от 09.01.20__ г. Получены в кассу денежные средства на командировочные расходы в сумме 15000 рублей.

2. Расходный кассовый ордер № 1 от 09.01.20__ г. Выдано в под отчет на командировочные расходы Марченко А.Г. в сумме 15 000 рублей.

3. Приходный кассовый ордер № 20 от 22.01.20__ г. Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на выплату зарплаты за первую половину месяца в сумме 150 000 рублей.

4. Расходный кассовый ордер № 10 от 23.01.20__ г. Выдана из кассы заработная плата работникам за первую половину месяца в сумме 150000 рублей.

5. Выписка банка и платежное поручение № 9 от 20.01.20__ г. Оплачено с расчетного счета поставщику ООО «Ритм-маркет» за принтер в сумме 23600 рублей.

6. Выписка банка и платежное поручение № 12 от 22.01.20__ г. Оплачено с расчетного счета поставщику ООО «Верта» за консультационные услуги в сумме 2 600 рублей.

7. Выписка банка и платежные поручения № 21 и № 22 от 28.02.20__ г. Оплачены с расчетного счета денежные средства поставщикам ООО «Лига» за офисную мебель в сумме 70 000 рублей и ЗАО «Мега-транс» за доставку мебели в сумме 4 300 рублей.

8. С расчетного счета ООО «Милана» произведена оплата поставщикам за материалы (суммы определить исходя из заданий темы 4. Учет материально-производственных запасов).

Операции отразить:

– в Книге учета фактов хозяйственной деятельности (форма № К-1);

– в ведомости учета денежных средств (форма № В-4);

– в ведомости учета расчетов и прочих операций (форма № В-5);

– в ведомости учета реализации (форма № В-6).

[7; 11; 12]

Тема 9. Учет финансовых результатов

Исходные данные:

1. На основе полученных данных темы 3. Учет основных средств и нематериальных активов; темы 4. Учет материально-производственных запасов; темы 7. Учет готовой продукции и ее реализации произвести расчет:

– прибыли от продажи продукции;

– прибыли от прочих видов деятельности;

Операции отразить:

• в ведомости учета расчетов и прочих операций (форма № В-5);

• в ведомости учета реализации (форма № В-6);

• в Книге учета фактов хозяйственной деятельности (форма № К-1).

[6; 7; 12]

Тема 10. Налогообложение предприятий

малого бизнеса

1. В соответствии с вышеуказанными операциями за 1 квартал 20__г. произвести расчет следующих налогов:

– налог на имущество;

– налог на прибыль.

2. Определить налоговую нагрузку при применении общей системы налогообложения.

На основе 26 гл. НК РФ для субъектов малого предпринимательства предоставлено право перехода на упрощенную систему налогообложения.

Применение упрощенной системы налогообложения предусматривает замену уплаты совокупности установленных законодательством налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности предприятия.

Объект налогообложения организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, выбирают самостоятельно.

Объектом налогообложения можно выбрать:

– доходы;

– доходы, уменьшенные на величину расходов.

3. На основе данных, полученных по предыдущим темам установить возможен ли переход на упрощенную систему налогообложения ООО «Милана»

4. Определить объект обложения наиболее выгодный для данной организации.

5. Произвести все необходимые расчеты и дать оценку полученным результатам.

[4, с. 200; 5; 6; 9]