Раздел 1. Составление квартального финансового плана предприятия

Целью финансового планирования на предприятии является определение потребности в финансовых ресурсах, исходя из имеющихся производственных планов, и источников, имеющихся для этого. Основными этапами финансового планирования на предприятии являются:

1. подготовка исходных данных:

- приведение баланса за отчетный период к агрегированному виду,

- определение статистических показателей, используемых в процессе формирования финансовых нормативов и балансов,

- определение нормативов, используемых при финансовом планировании;

2) планирование дополнительной потребности в оборотных активах;

3. расчет затрат на производство и себестоимости продукции;

4. определение размера прибыли от реализации продукции, налогов и отчислений, выплачиваемых из чистой прибыли;

5. составление графика движения денежных средств;

6. расчет чистых оборотных активов;

7. составление баланса доходов и расходов, источников финансовых ресурсов и направлений их использования;

8. расчет вариантов финансирования инвестиций и выбор наиболее эффективного из них для предприятия;

9. составление планового баланса с учетом инвестиций;

10. анализ финансово-экономического положения предприятия по результатам планирования расчет и анализ финансовых коэффициентов);

11. Обобщение результатов планирования и анализа;

Остановимся более подробно на рассмотрении этих этапов.

1.1. Исходные данные

Исходные данные для выполнения курсового проекта можно подразделить на несколько групп:

• данные за отчетный период для определения внутрипроизводственных финансовых нормативов (баланс, выручка от реализации продукции, средний процент погашения дебиторской и кредиторской задолженностей);

• внутрипроизводственные экономические нормативы (прямые затраты на рубль реализованной продукции – материалы, заработная плата рабочих);

• плановые показатели (нормы амортизационных отчислений, смета косвенных расходов, изменение объемов реализации, плановый коэффициент абсолютной ликвидности);

• задания по снижению нормативов запасов, ставки налоговых отчислений, проценты за пользование заемными средствами, инвестиции.

Рассмотрим методику расчета курсового проекта и полученные на основе исходных данных и методики расчетные таблицы.

Индивидуальное задание для выполнения курсового проекта приведено в таблицах 1.1, 1.2 и 1.3. Здесь и далее все таблицы соответствуют формам представления расчетов в курсовом проекте, приведенные расчетные формулы рекомендовано использовать в электронных таблицах (Microsoft Excel).

Таблица 1.1. Исходный баланс предприятия

Показатель, тыс.руб.	Обозначение	Показатель, тыс.руб.	Обозначение
АКТИВ		ПАССИВ
1. Основные средства и прочие внеоборотные активы		1.Источники собственных средств
балансовая стоимость	ПСt-1	уставный капитал	УК t-1
износ	ИЗt-1	Нераспределенная прибыль	ЧП t-1
остаточная стоимость	ОСt-1	2.Расчеты и прочие пассивы
2.Запасы и затраты		Долгосрочные кредиты	ДК t-1
материалы	З1t-1	Краткосрочные кредиты	КК t-1
НЗП	З2t-1	Кредиторская задолженность	КЗ t-1
готовая продукция	З3t-1
3.Денежные средства, расчеты и проч. активы
денежные средства	ДСt-1
дебиторская задолженность	ДЗt-1
Баланс	ВБt-1	Баланс	ВБ t-1

Таблица 1.2.Исходные данные для планирования

Показатель	Ед.изм.	Обозначение
Выручка от реализации в предыдущем месяце	тыс.руб.	ВРt-1
Поступления в текущем месяце	%	КПост
Оплата закупок в текущем месяце	%	КЗак
Нормативы прямых затрат на планируемый период:
материалы	%	НМ
зарплата производственного персонала	%	НПП
Инвестиции	тыс.руб.	Инвt
Налог на прибыль	%	СтНП
Проценты за долгосрочный кредит(в год)	%	ПДК
Проценты за краткосрочный кредит в месяц	%	ПККt
Экономическая рентабельность активов	%	РА
Плановый коэффициент абсолютной ликвидности	%	Ка
Количество обыкновенных акций	Шт.	КА0

Таблица 1.3. Плановые показатели по месяцам квартала

Наименование показателя	Месяцы квартала
	1	2	3
Косвенные расходы (тыс.руб.)	КосвР1	КосвР2	КосвР3
Амортизационные отчисления (тыс.руб.)	Ам1	Ам2	Ам3
Другие расходы	ДрР1	ДрР2	ДрР3
Задание по росту реализации	НВР1	НВР2	НВР3
Задание по снижению нормативов оборачиваемости запасов:
материалы	НЗ11	НЗ12	НЗ13
НЗП	НЗ21	НЗ22	НЗ23
готовая продукция	НЗ31	НЗ32	НЗ33

Далее рассматривается методика краткосрочного планирования финансов предприятия по основным разделам активов и пассивов агрегированного баланса.