Структура и содержание курсовой работы
Содержание
Во введении отражается актуальность выбранной темы, цель, задачи и объект исследования. Это вступительная работы, в которой рассматриваются основные тенденции изучения и развития проблемы, анализируется существующее состояние, обосновывается теоретическая и практическая актуальность формирования бухгалтерской отчетности, формируется цель и задачи выполнения курсовой работы. Введение должно быть не менее 2 страниц.
Раздел 1. Индивидуальное задание к курсовой работе (коэф.……)
Включает в себя непосредственно задание к курсовой работе, где отражается в цифрах деятельность коммерческой организации за год.
И
сходные
данные приведены в виде таблиц и текстовой
части. Все цифры в исходных данных
умножают на коэффициент, который студент
уточняет с руководителем курсовой
работы. Если в исходных данных имеются
свободные графы, то студент должен их
заполнить и обязательно проверить
итоговые суммы.
Исходные данные:
Справочные данные по организации ЗАО «Механический завод».
Сальдо на начало года и обороты за год по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги).
Аналитические данные по счетам.
Журналы-ордера и выписки из ведомостей.
Прочие справочные данные.
Раздел 2. Формирование бухгалтерской финансовой отчетности
На основе исходных данных сформировать финансовую отчетность в соответствии с Приказом Минфина РФ от 02.07.2012 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
2.1. Формирование бухгалтерского баланса (форма 0710001) и отчета о прибылях и убытках (форма 0710002).
2.2. Формирование отчета об изменениях капитала (форма 0710003).
2.3. Формирование отчета о движении денежных средств (форма 0710004).
2.4. Формирование пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках (форма 0710005).
Перед построением форм бухгалтерской отчетности рассмотреть значимость формы для ее пользователей.
Раздел 2. Анализ финансовой деятельности зао «Механический завод»
По данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках» проанализировать динамику рентабельности продаж, рентабельности отчетного периода, рентабельности собственного капитала, экономической рентабельности, фондорентабельности, рентабельности основной деятельности, рентабельности перманентного капитала, а также влияние факторов на изменение этих показателей. Рассчитать коэффициент устойчивости экономического роста и период окупаемости собственного капитала.
В заключении студент делает выводы по проделанной работе.
Список используемой литературы
Исходные данные
1. Данные об организации: Организация: ЗАО «Механический завод»; ИНН –3128111751 Расчетный счет: 40125.62359.75214.00001; БИК: 302144568; Корреспондирующий счет: 30214.25698.30021.00001; Вид деятельности – промышленное производство; ОКПО-50972818; ОКВЭД- 28; ОКАТО 1444000000; ОКОПФ / ОКФС 67 (ЗАО) / 16 (частная); Местонахождение: 308530, Белгородская обл., г. Старый Оскол, ул. Ленина, 75
2. Учетные регистры по бухгалтерскому учету зао «Механический завод»
Сальдо на начало года и обороты за 2012 год по счетам синтетического учета (выписка из главной книги)
Счет |
Сальдо на начало года (руб.) |
Обороты за январь-декабрь (руб.) |
Сальдо на конец года (руб.) |
|||
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|
Основные средства (01) |
4102000 |
|
995000 |
636970 |
|
|
Амортизация основных средств (02) |
|
1852400 |
379106 |
930099 |
|
|
Нематериальные активы (04) |
86500 |
|
61500 |
|
|
|
Амортизация нематериальных активов (05) |
|
11500 |
|
17800 |
|
|
Вложения во в необоротные активы (08) |
|
|
1266500 |
1266500 |
|
|
Материалы (10) |
1130750 |
|
2380420 |
2060650 |
|
|
Заготовление и приобретение материальных ценностей (15) |
|
|
2275102 |
2275102 |
|
|
Отклонение в стоимости материальных ценностей (16) |
111500 |
|
117896 |
169060 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
138880 |
|
541668 |
643648 |
|
|
Основное производство (20) |
77220 |
|
6908217 |
6932537 |
|
|
Вспомогательные производства (23) |
|
|
881972 |
881972 |
|
|
Общепроизводственные расходы (25) |
|
|
2423790 |
2423790 |
|
|
Общехозяйственные расходы (26) |
|
|
785213 |
785213 |
|
|
Брак в производстве (28) |
|
|
29150 |
29150 |
|
|
Выпуск продукции (работ, услуг) (40) |
|
|
6888387 |
6888387 |
|
|
Готовая продукция (43) |
152200 |
|
7591730 |
7056400 |
|
|
Расходы на продажу (44) |
|
|
218800 |
218800 |
|
|
Касса (50) |
6650 |
|
3564658 |
3564138 |
|
|
Расчетный счет (51) |
561800 |
|
11590162 |
12014175 |
|
|
Финансовые вложения (58) до 12 мес. |
|
|
210000 |
71250 |
|
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)* |
|
454400 |
|
|
|
|
Расчеты с покупателями и заказчиками (62)* |
278500 |
|
|
|
|
|
Расчеты по налогам и сборам (68)* |
|
17700 |
|
|
|
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)* |
|
45700 |
|
|
|
|
Расчеты с персоналом по оплате труда (70)* |
|
171400 |
|
|
|
|
Расчеты с подотчетными лицами (71)* |
6200 |
|
|
|
|
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73)* |
|
|
|
|
|
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66)* |
|
371500 |
|
|
|
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76)* |
30000 |
31700 |
|
|
|
|
Уставный капитал (80) |
|
1200000 |
|
|
|
|
Резервный капитал (82) |
|
360000 |
|
|
|
|
Добавочный капитал (83) |
|
1393230 |
|
64901 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) |
|
762470 |
1057555 |
1381550 |
|
|
Продажи (90) |
|
|
9934400 |
9934400 |
|
|
Прочие доходы и расходы (91) |
|
|
778570 |
778570 |
|
|
Резервы предстоящих расходов (96) |
|
10200 |
187070 |
190770 |
|
|
Расходы будущих периодов (97) |
|
|
41600 |
|
|
|
Прибыли и убытки (99) |
|
|
1754242 |
1754242 |
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
* Обороты по счетам расчетов представлены в «Справке-расчете о состоянии краткосрочной кредиторской и дебиторской задолженности» |
||||||
Расшифровка счета 84
Показатели |
Сальдо на начало года (руб.) |
Обороты за год (руб.) |
Сальдо на конец года (руб.) |
|||
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года 84-1 |
|
|
|
755780 |
|
|
в том числе нераспределенная (непокрытый убыток) прошлых лет 84-2 |
|
625770 |
625770 |
|
|
|
Фонд накопления 84 - 3 |
|
136700 |
64901 |
258886 |
|
|
Фонд потребления 84-5 (на выплату дивидендов) |
|
|
366884 |
366884 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 84 |
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер N 12 за январь – декабрь 2012 г.
по кредиту счетов 59, 63, 80, 82, 83, 84, (руб.)
Содержание записи |
С кредита счета 83 в дебет счетов |
Итого |
|
84-3 |
|
||
Прирост стоимости имущества в результате капитальных вложений (в части введенных в действие основных средств) |
64901 |
|
|
Итого |
|
|
|
Аналитические данные по счету 90
(выписка из журнала-ордера №11 за 2011 – 2012 год), (руб.)
Вид продукции (работ, услуг) |
Готовая продукция |
|
2012 г |
2011 год |
|
Обороты по кредиту Суммы вырученные, списанные Обороты по дебету Нормативная себестоимость Отклонение фактической себестоимости от нормативной Налог на добавленную стоимость Коммерческие расходы Управленческие расходы |
9934400
7056400
- 703343 1655700 218800 785213 |
6438000
3830000
1288000 120000 390000 |
Прибыль |
|
|
Выписка из журнала-ордера №10 «Расчет затрат на производство по экономическим элементам», (в руб.)
Затраты на производство по элементам без внутризаводского оборота с начала года |
Материальные затраты |
Расходы на оплату труда |
Отчисления на социальные нужды |
Амортизация основных средств |
Прочие расходы |
Итого |
2011 год |
1405111 |
3100431 |
1290308 |
870000 |
310001 |
|
2012 год |
1352994 |
3204450 |
1317133 |
930099 |
218854 |
|
Журнал-ордер №13 за декабрь по кредиту счетов 01,03, 04, 91 и аналитические данные к счету 91, (руб.)
№ |
Основание |
С кредита счета 91 в дебет счетов |
С кредита счета 01 в дебет счета 91 |
||||||||
02 |
10 |
76 |
Итого |
||||||||
2011 |
2012 |
2011 |
2012 |
2011 |
2012 |
2011 |
2012 |
2011 |
2012 |
||
1 |
Списание производственного оборудования |
|
59800 |
|
1100 |
|
|
|
60900 |
|
60000 |
2 |
Реализация производственного оборудования |
|
5000 |
|
|
|
120000 |
|
125000 |
|
100000 |
3 |
Реализация ценных бумаг |
|
|
|
|
187000 |
79700 |
|
79700 |
|
79700 |
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выписка из карточек учета движения основных средств за 2012 год. (Ф. № ОС – 8), (руб.)
Основные средства |
Остаток на начало года |
Поступило (введено) |
Выбыло |
Остаток на конец года |
Здания |
1300000 |
781000 |
|
|
Сооружения |
520000 |
|
|
|
Машины и оборудования |
1382000 |
214000 |
390270 |
|
Транспортные средства |
650000 |
|
185000 |
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
250000 |
|
61700 |
|
Другие виды основных средств |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
производственные |
3700000 |
995000 |
636970 |
|
непроизводственные |
402000 |
- |
- |
|
Аналитические данные к счету 91 (выписка из журнала-ордера № 13 за 2011 – 2012 год), (руб.)
Статья аналитического учета |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
||
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|
Первоначальная стоимость выбывших основных средств |
636970 |
|
780000 |
|
Амортизация выбывших основных средств |
|
379106 |
|
489000 |
В том числе машины и оборуд. |
|
217406 |
|
|
Транспортные средства |
|
100000 |
|
150000 |
Прочие ОС |
|
61700 |
|
112000 |
Расходы на демонтаж оборудования |
15500 |
|
12000 |
|
Материальные ценности от выбытия основных средств |
|
199764 |
|
200000 |
Стоимость реализации ОС |
|
120000 |
|
240000 |
Сумма НДС от реализации ОС |
20000 |
|
40000 |
|
Финансовый результат от реализации ОС |
26400 |
|
97000 |
|
Балансовая стоимость ЦБ |
70000 |
70000 |
187000 |
187000 |
Финансовый результат от реализации ОС |
|
9700 |
|
|
Итого |
|
|
|
|
Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки» выписка из журнала-ордера № 15 за 2011 – 2012 год, (руб.)
Статьи аналитического учета |
Обороты за отчетный год |
Обороты за аналогичный период предыдущего года |
||
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|
От реализации готовой продукции, работ, услуг и материальных ценностей |
|
|
|
|
Проценты по облигациям |
|
6500 |
|
- |
Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций |
1250 |
|
- |
|
Штраф, пени и неустойки полученные (кредит ) и уплаченные (дебет) – всего |
101710 |
417012 |
103100 |
381021 |
НДС по полученным штрафам |
69502 |
|
66921 |
|
Налог на имущество |
80000 |
|
120000 |
|
Реформация баланса: списание использованной прибыли (налог на прибыль и другие платежи в бюджет из прибыли |
373000 |
|
231000 |
|
Списание нераспределенной прибыли отчетного года |
755780 |
|
831200 |
|
Итого |
|
|
|
|
Выписка из ведомости № 17 «Учет нематериальных активов и начисление амортизации» за 2012 год, (руб.)
Вид нематериальных активов |
Остаток на начало периода |
Движение нематериальных активов (счет 04) |
Остаток на конец отчетного периода |
Амортизация нематериальных активов |
|||
Д-т |
К-т |
на начало года |
начислено за год |
На конец года |
|||
Программное обеспечение для персонального компьютера |
86500 |
1500 |
|
|
11500 |
5800 |
|
Программный продукт |
|
20000 |
|
|
|
5000 |
|
Патент |
|
40000 |
|
|
|
7000 |
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер № 16 за декабрь 2012 г. по кредиту счетов 07, 08, 11, (руб.)
Основание |
С кредита 08 в дебет счетов |
Итого |
||
01 |
04 |
07 |
||
Производственное оборудование |
40000 |
|
|
|
Программный продукт |
|
1500 |
|
|
Итого |
|
|
|
|
Выписка из ведомости № 18 «Затраты по капитальным вложениям» за январь-декабрь 2012 года, (руб.)
Объекты (наименование) |
Всего затрат с начала года |
Принято к учету затрат |
Основные средства |
||
1. Производственное оборудование |
214000 |
214000 |
1. Производственные конструкции |
781000 |
781000 |
Итого |
|
|
Справочные данные о движении средств финансирования капитальных вложений и других финансовых вложений в 2012 году, (руб.)
Показатели |
Сумма |
1. Источники собственных средств, имевшиеся в прошлом году и не перекрытые затратами прошлого года, - всего |
59715 |
в том числе: износ основных средств |
- |
средства фонда накопления |
59715 |
2. Использовано собственных средств за отчетный период - всего |
1266500 |
в том числе: |
|
износ основных средств |
930099 |
амортизация нематериальных активов |
17800 |
прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (фонд накопления) |
318601 |
3. Неиспользованные источники на конец года - всего |
нет |
в том числе средства фонда накопления |
нет |
Справка-расчет бухгалтерии об амортизации основных средств в 2012 году, (руб.)
Виды основных средств |
Остаток на начало года |
Остаток на конец года |
Здания и сооружения |
650120 |
895470 |
Машины, оборудования |
932310 |
1157530 |
Транспортные средства |
200000 |
250000 |
Другие |
69970 |
100393 |
Всего |
|
|
Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной кредиторской задолженности в 2012 году, (руб.)
Показатели |
На начало года |
Возникло обязательств всего |
|||
всего |
в том числе |
||||
до 1 года |
свыше 1 года |
|
|
||
Кредиторская задолженность - всего |
|
|
|
|
|
в том числе: за товары и услуги (60) |
|
390000 |
64400 |
|
3857670 |
По оплате труда (сч.70) |
|
171400 |
- |
|
3404331 |
По расчетам по социальному страхованию и обеспечению (сч. 69) |
|
45700 |
- |
|
1400560 |
По платежам в бюджет (сч. 68) |
|
17700 |
- |
|
2474302 |
По депонированным суммам (сч. 76) |
|
13900 |
|
|
207000 |
По авансам полученным (сч. 62.2) |
|
|
|
|
3060577 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (сч.66) |
|
371500 |
|
|
1045120 |
По прочим кредиторам (сч.76) |
|
16000 |
1800 |
|
397770 |
Продолжение табл.
Показатели |
Погашение обязательств |
На конец года |
|
||||||
всего |
в том числе по срокам |
всего |
в том числе по срокам |
|
|||||
до 1 года |
свыше 1 года |
|
|
до 1 года |
свыше 1 года |
|
|||
Кредиторская задолженность - всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: за товары и услуги (60) |
|
3603100 |
487470 |
|
|
221500 |
|
|
|
По оплате труда (сч.70) |
|
34105513 |
|
|
|
165218 |
|
|
|
По расчетам по социальному страхованию и обеспечению (сч. 69) |
|
1200100 |
157120 |
|
|
89040 |
|
|
|
По платежам в бюджет (сч. 68) |
|
1797131 |
559071 |
|
|
135800 |
|
|
|
По депонированным суммам (сч. 76) |
|
204900 |
|
|
|
16000 |
|
|
|
По авансам полученным (сч. 62.2) |
|
2823877 |
|
|
|
236700 |
|
|
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (сч.66) |
|
695750 |
|
|
|
720870 |
|
|
|
По прочим кредиторам (сч.76) |
|
- |
254344 |
|
|
4500 |
28726 |
|
|
Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной дебиторской задолженности в 2012 году, (руб.)
Показатели |
На начало года |
Возникло обязательств |
|||||||||||
всего |
в том числе по срокам образования |
||||||||||||
до 1 года |
свыше 1 года |
|
|||||||||||
За товары, работы, услуги (сч. 62) |
|
170000 |
108500 |
|
9934400 |
||||||||
Авансы выданные (сч.60.2) |
|
|
|
|
1342463 |
||||||||
Задолженность за подотчетными лицами (сч. 71) |
|
6200 |
|
|
179058 |
||||||||
Задолженность работников по предоставленным ссудам (сч.73) |
|
|
|
|
128000 |
||||||||
Прочие виды задолженности (сч.76) |
|
25000 |
5000 |
|
459350 |
||||||||
Всего дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
(продолжение) |
|||||||||
Показатели |
Погашено обязательств |
На конец года |
|||||||||||
всего |
в том числе по срокам |
всего |
в том числе по срокам образования |
||||||||||
до 1 года |
свыше 1 года |
|
|
до 1 года |
свыше 1 года |
|
|||||||
За товары, работы, услуги (сч.62) |
|
8900000 |
510030 |
|
|
783600 |
19270 |
|
|||||
Авансы выданные (сч.60.2) |
|
1342463 |
|
|
|
|
|
|
|||||
Задолженность за подотчетными лицами (сч.71) |
|
176158 |
|
|
|
9100 |
|
|
|||||
Задолженность работников по предоставленным ссудам (сч. 73) |
|
|
|
|
|
|
128000 |
|
|||||
Прочие виды задолженности (сч. 76) |
|
290200 |
191100 |
|
|
|
8050 |
|
|||||
Всего дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Справка-расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в 2012 году, (руб.)
№ строки |
Наименование страхователей |
Январь- декабрь |
1 |
2 |
3 |
Текущая деятельность |
||
1 |
Выручка от реализации товаров, продукции |
6586153 |
2 |
Авансы, полученные от покупателей |
3060577 |
3 |
Из банка в кассу предприятия |
3564658 |
4 |
Прочие поступления: от прочих дебиторов |
275100 |
5 |
Полученные штрафы |
417012 |
6 |
Итого |
|
Инвестиционная деятельность |
||
7 |
% по облигациям |
6500 |
8 |
Выручка от реализации основных средств |
120000 |
9 |
Итого |
|
Финансовая деятельность |
||
10 |
Получение кредитов |
1045120 |
11 |
Выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг |
79700 |
12 |
Итого |
|
13 |
Всего |
|
Справка-расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств в 2012 году, (руб.)
№ строки |
Наименование показателей |
Январь-декабрь |
Текущая деятельность |
||
1 |
Оплата приобретенных товаров |
1636607 |
2 |
Оплата труда |
2826452 |
3 |
Выплаты во все бюджетные социальные фонды |
1274720 |
4 |
Выдача подотчетных сумм |
179058 |
5 |
Выдача авансов |
1342463 |
6 |
Налоги, выплаченные в бюджет |
1312500 |
7 |
Оплата % по полученным кредитам |
39867 |
8 |
Прочие выплаты перечисления: в дорожные фонды |
204900 |
9 |
Погашение кредиторской задолженности |
254344 |
10 |
Выплаты по фонду потребления |
366884 |
11 |
Из банка в кассу |
3564658 |
12 |
Другие выплаты |
456900 |
13 |
Штрафы уплаченные |
101710 |
14 |
Итого |
|
Инвестиционная деятельность |
||
15 |
Приобретение нематериальных активов |
73800 |
16 |
Приобретение основных средств |
1037700 |
17 |
Приобретение ценных бумаг |
140000 |
18 |
Итого: |
|
Финансовая деятельность |
||
19 |
Возврат кредитов |
695750 |
20 |
Приобретение краткосрочных ценных бумаг |
70000 |
21 |
Итого |
|
22 |
Всего |
|
Прочие справочные данные:
1. Собрание акционеров приняло решение о выплате дивидендов 366884 руб. из чистой прибыли предприятия. Из них по привилегированным акциям дивиденды составляют 15 % от их номинальной стоимости.
2. Номинальная стоимость обыкновенной акции - 1000 руб.;
3. Номинальная стоимость привилегированной акции - 2000 руб. – 40 шт.
4. Среднесписочная численность работников в 2012 году – 405 человек.
5. Поступление штрафов и пеней прошлых лет – 214 тыс. руб.