Задача № 1
Бухгалтерский баланс
Актив |
Σ |
Пассив |
Σ |
Основные средства
Нематериальные активы
Расчеты с дебиторами за товары, услуги
Производственные запасы материалов
Касса
Незавершенное производство
Расчетный счет
Незавершенное строительство
Валютный счет
Векселя полученные
Готовая продукция |
1470
100
850
960
1
110
130
40
20
60
240
|
Резервы предстоящих расходов и платежей
Расчеты с бюджетом (по начисленным налогам)
Краткосрочные кредиты банков
Расчеты с кредиторами за товары, работу, услуги
Векселя выданные
Расчеты по оплате труда
Уставный капитал
Арендные обязательства
Нераспределенная прибыль отчетного года
Расчеты по соцстрахованию и обеспечению |
70
30
1000
390
20
50
1876
20
510
15
|
Итого: |
3981 |
Итого: |
3981 |
Типы хозяйственных операций
Каждая хозяйственная операция изменяет либо размер имущества, либо размер источников образования имущества, либо и то и другое одновременно. Причем изменения могут быть как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения.
Все хозяйственные операции по признаку их влияния на баланс делятся на 4 типа:
I. Операция меняет только состав имущества, при этом итог (валюта)баланса остается неизменной.
И1 — изменение имущества под влиянием операции 1-го типа.
Пример. С расчетного счета в кассу для выдачи зарплаты получено 50 денежных единиц.
р. Счет -50
касса +50
II. Операция изменяет состав источников образования имущества не меняя итог (валюту ) баланса.
Пример. Часть прибыли 100 денежных единиц направлена на создание фонда накопления
прибыль -100
фонд накопления +100
III. Операция увеличивает размер имущества и источников его образования.
Итог баланса увеличивается.
Пример. На расчетный счет поступили деньги в качестве краткосрочного кредита 200 денежных единиц.
р. счет +200
задолженность банку +200
IV. Операция уменьшает размер имущества и источники его образования. Итог баланса уменьшается.
Пример. Из кассы выдана зарплата в количестве 50 денежных единиц.
Касса -50
Задолженность персоналу -50
Задача № 2
Записать в таблицу содержание и тип хозяйственной операции.
№ операции |
Содержание операции |
Сумма |
Тип операции |
1 |
На расчетный счет поступили средства в качестве краткосрочных кредитов |
19 |
III |
2 |
С расчетного счета в кассу поступили денежные средства |
32 |
I |
3 |
Из кассы выплачена заработная плата рабочим |
30 |
IV |
4 |
Выполнены расчеты по оплате труда которые отнесены на себестоимость незавершенного производства |
32 |
III |
5 |
Выполнен расчет по соц. страхованию работников, суммы отнесены на себестоимость незавершенного строительства |
13 |
III |
6 |
Проведена переоценка основных средств по восстановительной стоимости |
41 |
III |
7 |
Часть незавершенного производства доведена до технической готовности и перешла в категорию готовой продукции |
30 |
I |
8 |
Произведена поставка материалов которое не оплачено |
28 |
III |
9 |
Выплачена заработная плата работникам за счет бюджетных средств |
3 |
II |
10 |
С расчетного счета перечислены средства по соц. страхованию работников |
11 |
IV |
11 |
С расчетного счета погашена задолжность бюджету по налогам |
2 |
IV |
12 |
На расчетный счет поступили средства из бюджета в качестве аванса |
6 |
III |
13 |
На расчетный счет поступили средства на погашение задолжности покупателю |
5 |
I |
14 |
Произведена поставка материалов которых поставку не оплатили |
23 |
III |
15 |
Материалы используются в производстве и стоимость их учтена в себестоимости незавершенного производства |
28 |
I |
16 |
Материалы не используются в производстве, возвращены на склад |
10 |
I |
17 |
Готовая продукция отгружается покупателю, отгрузка не оплачена |
52 |
I |
18 |
На расчетный счет подрядчика получены авансы заказчика |
88 |
III |
19 |
С расчетного счета погашена задолжность прочим кредиторам |
2 |
IV |
20 |
Работы субподрязчика приняты и увеличили размер незавершенного производства |
4 |
III |
21 |
Средства резерва по остаткам были использованы не по назначению |
2 |
II |
22 |
С расчетного счета переведены денежные средства на погашение краткосрочных кредитов в банке |
3 |
IV |
23 |
С расчетного счета переведены денежные средства на погашение долгосрочных кредитов в банке |
5 |
IV |
24 |
Начислена амортизация основных средств , которые отнесены на себестоимость незавершенного производства |
3 |
III |
25 |
Погашен аванс выданный подрядчиком поставщику |
28 |
IV |
26 |
Материалы используются на строительство временных зданий и сооружений |
4 |
I |
27 |
Созданы резервы представленных платежей, которые отнесены на себестоимость по незавершенному производству |
5 |
III |
28 |
С расчетного счета генподрядчика переведены средства субподрядчику |
17 |
IV |