3) Построение графика безубыточности предприятия на 2003год с определением порогов рентабельности.

4) Операционный анализ

1. Валовая маржа, МВ

МВ = Дгод - Спер

МВ²⁰⁰³ = 1196460 - 500574,07=695885,93$

2. Коэффициент валовой маржи, Кмв

Кмв = МВ / Дгод

Кмв²⁰⁰³ = 695885,93 / 1196460 = 0,582

3. Порог рентабельности, ПР

ПР = Спост / Кмв

ПР²⁰⁰³ = 586577,45/0,582=1008522,27$

4. Запас финансовой прочности, ЗФП

ЗФП = Дгод - ПР

ЗФП²⁰⁰³ = 119646-1008522,27=187937,73$

5. Прибыль балансовая, Пб

Пб = ЗФП*Кмв

Пб²⁰⁰³ = 187937,73*0,580 = 109308,48$

6. Сила воздействия операционного рычага, Fор

Fор = МВ / Пб

Fор²⁰⁰³ = 695885,93/ 109308,48= 6,37

Это указывает на высокую долю постоянных издержек предприятий и на необходимость постоянного операционного вмешательства в деятельность предприятия.

7. Сила воздействия финансового рычага, Fфр

Fфр = (Пб + %К)/ Пб

Fфр = (109308,48 + 0)/109308,48=1

8. Сопряжённый эффект

СЭ²⁰⁰³ = Fор * Fфр

СЭ²⁰⁰³= 6,37*1=6,37

Чтобы уменьшить долю постоянных издержек и сократить необходимость в операционном вмешательстве в деятельность предприятия предприятие решает изменить повременную форму оплаты труда на сдельную.

5) Расчет годовых текущих затрат на перевозку в 2004 году.

1. Определение стратегии замены подвижного состава

Наибольшая прибыль достигается при среднем сроке службы парка 3 года.

Q*₂₀₀₄= В_т²⁰⁰⁴ * А_сп²⁰⁰³=7706.006*61=470066,366

∆Q = Q₂₀₀₄ -Q*₂₀₀₄=478133-470066=8067

А_сп²⁰⁰⁴=62 а/м

Продаём 10 автомобилей сроком службы 3 года покупаем 11 новых астомобилей.

Средний срок службы автомобилей в 2004 году = (51*4+11*0,5)  3года

Расчёт единовременных затрат:

1) затраты на предпродажную подготовку автомобилей = 0,2*остаточную стоимость автомобилей * количество продаваемых автомобилей = 0,2*1200*10 = =2400$

Остаточная стоимость автомобиля = балансовая стоимость одного автомобиля -

- амортизационные отчисления = 3000-1800=1200$

Амортизационные отчисления= балансовая стоимость одного автомобиля * (1/срок полезного использования)*срок службы а/м = 3000*(1/5)*3=1800$

2) затраты на покупку новых автомобилей по цене 3000$ = 3000*11 = 33000$

ЕЗ = 2400 + 33000 = 35400$, где

ЕЗ - единовременные затраты.

Доход от продажи автомобилей по цене 1700$ = 1700*10=17000$

ЕД = 17000$, где ЕД - единовременные доходы

2. Расчет переменных затрат.

1) Расчет затрат на топливо, Зт.

где 1,05 - коэффициент, учитывающий повышение расхода топлива в зимнее время и на внутригаражные нужды.

Зт²⁰⁰⁴ = (24*4411838,524/100+1,3*14343990/100)*0,27*1,05 = 353046,27$

2) Затраты на смазочные и обтирочные материалы, Зсм.

Зсм²⁰⁰⁴=0,025*Зт=8661,26$

3) Затраты на восстановление износа и ремонт шин, Зш.

З_ш=Ц_ш*N_ш

Шины 9,00R20 (260R508)

Ходимость L_ш=80000 км.

Количество шин, израсходованных парком автомобилей за год:

шт.

З_ш²⁰⁰⁴=551*100=55100$

4) Затраты на ТО и Р, З_ТоиР

,

где К - коэффициент корректировки на категорию эксплуатации:

К=1,25 - для третьей категории эксплуатации [4, c.26];

1,368 - коэффициент, учитывающий начисления на зар. плату:

28% - пенсионный фонд;

4% - фонд социального страхования;

3,6% - фонд обязательного медицинского страхования;

1,2% отчисления на травматизм.

З_ТоиР²⁰⁰⁴ =((5,06+6)*1,25+5,32*1,365)*4411838,524/1000=93031,56$

5) Затраты на оплату труда водителей, ЗПгод.

ЗПгод = (р_ткм* W_а^год + ПЗ_год*Счас)*1,368, где

р_ткм - расценка за тоннокилометр

ПЗ_год- подготовительно-заключительное время (18 мин, т.е. 0,3 часа на автомобиле-день работы):

ПЗ_год=0,3*АЧр_а^год/Т_н.

р_ткм = Счас*(Nткм/60)*к, где

к - коэффициент коректировки на класс груза (к=1/ γ)

ПЗ_год=0,3*189359,7/10=5680,8

р_ткм = 2*(0,65/60)*1/0,85=0,02$

ЗП₂₀₀₄ = (0,02*14343990+5680,8*2)*1,368=411192,77$

Итого: Спер = Зт + Зсм + Зш + З_ТоиР +ЗПгод

Спер²⁰⁰⁴ =353046,27+8826,16+55100+93031,56+411192,77= 921106,76$