Баланс грошових витрат і надходжень
Найменування статей |
Величина показника, тис.грн |
|||||||||||
200…р. по місяцях |
||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
1. Грошові засоби в наявності на початок періоду |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Надходження грошових засобів усього |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Поточні грошові платежі, усього |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Інші грошові платежі на сторону, усього |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В тому числі:
виплата основних сум по кредиту;
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Усього грошових платежів на сторону (ряд 3+4) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Грошові засоби на кінець періоду (ряд 1 + 2-5) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приведений баланс грошових витрат і надходжень може бути перетворений у модель грошових потоків з дисконтуванням витрат і надходжень для приведення їх до моменту вкладення інвестицій.
Прогнозний баланс активів і пасивів підприємства (табл. 16) складається на початок і кінець кожного року планового періоду і має надзвичайно важливе значення для потенційних інвесторів і кредиторів, оскільки він дозволяє оцінити, які саме активи нарощуються в динаміці і за рахунок яких засобів (пасивів).
На основі складеного балансу розробляється прогноз фінансового стану підприємства по роках планового періоду (табл. 17).
Аналіз беззбитковості проводиться з метою визначення обсягу продаж, при якому підприємство покриває свої видатки, не маючи прибутку, але і не несучи збитків (крапка беззбитковості, чи поріг рентабельності). Для розрахунку крапки беззбитковості складається табл. 18 на основі кошторису витрат на виробництво.
Крапка беззбитковості визначається розрахунком по наступній формулі:
,
де Т б/з – крапка беззбитковості; Р пост – умовно-постійні витрати; К.пер. – питома вага умовно-перемінних витрат в обсязі продажів.
Запас фінансової міцності розраховується як різниця обсягу продаж аналізованого року й обсягу крапки беззбитковості.
Таблиця 16