Глава 10. Экономическое управление предприятием
Таблица №10.7
Финансовый план
Доходы |
Расходы |
||
Статья |
Сумма |
Статья |
Сумма |
1. Выручка от реализации продук- ции (с учетом НДС) |
2140800 |
1 . Материалы (с НДС) |
1091268 |
в том числе дебиторская задол- женность (20%) |
428160 |
2, Заработная плата |
120000 |
2. Поступления от сдачи площадей в аренду |
179500 |
3 . Отчисления во внебюд- жетные фонды |
46200 |
3. Погашение дебиторской задол- женности за предыдущий период (с учетом НДС) |
214080 |
4. Оплата электроэнергии, топлива, воды и содержание помещений |
302000 |
4. Прочие доходы |
|
5. Услуги сторонних органи- заций |
35700 |
|
|
6. Затраты на содержание помещений, сдаваемых в аренду |
69200 |
|
|
7. Налоговые отчисления в бюджет, относимые на себе- стоимость продукции |
44600 |
|
|
8. Налоговые отчисления в бюджет, относимые на фи- нансовый результат |
217349 |
|
|
9. Оплата НДС в бюджет |
158430 |
|
|
10. Погашение кредиторской задолженности Мосводока- налу |
20000 |
|
|
1 1 . Прочие расходы |
1000 |
|
|
12. Резервный фонд |
473 |
Итого: |
2106220 |
Итого: |
2106220 |
Регулирование движения денежных средств следует осуществлять на основе пла- тежного календаря. Платежный календарь - это финансовый документ, в котором под- робно отражается оперативный денежный оборот предприятия по декадам планируемого периода. Поскольку весь оборот проходит через расчетный, текущий, валютный, ссудные и другие счета предприятия в банке, то в платежном календаре представлено движение денежных средств по их поступлению и использованию со всех счетов. Источником ин- формации служат выписки о состоянии счетов, предоставляемые банками.
Платежный календарь позволяет обеспечить оперативное финансирование, выполне- ние расчетных и платежных обязательств, фиксирует происходящие изменения в платеже- способности предприятия и ликвидности его активов. Он позволяет отслеживать состоя- ние собственных средств, а также указывает на необходимость использования средств в виде заемного и другого привлеченного капитала. Составление и использование платеж- ного календаря является проявлением распределительной и контрольной функций финан- сового менеджмента.
Платежный календарь конкретизирует и детализирует текущий финансовый план уточняет его показатели, позволяет использовать все имеющие резервы повышения эф- фективности использования финансовых ресурсов предприятия, дает полное представле- ние о состоянии платежей и расчетов в анализируемом периоде. С его помощью контро- лируется составление смет затрат, издержек производства и обращения, выпуск продук- ции и ее реализация отдельными структурными подразделениями и филиалами, а также уровень самоокупаемости и рентабельности.
) ИВАКО Аналитик-
Экономика предприятия
В таблице 10.8. приведен платежный календарь предприятия, разбитый на декады.
Таблица №10.8 Платежный календарь
№ пп |
Статья |
Декады |
||
1 |
2 |
3 |
||
|
Остаток денежных средств на начало периода |
45000 |
-21882 |
216605 |
|
РАСХОД |
|
|
|
1. |
Заработная плата |
|
|
120000 |
2. |
Платежи во внебюджетные фонды |
|
|
46200 |
3. |
Налоговые отчисления в бюджет |
|
|
420379 |
4. |
Оплата счетов за приобретение товарно- материальных ценностей |
545634 |
436507 |
109127 |
5. |
Оплата электроэнергии, топлива, воды и содержа- ние помещений |
|
|
302000 |
6. |
Услуги сторонних организаций |
14280 |
10710 |
10710 |
7. |
Затраты на содержание помещений, сдаваемых в аренду |
20760 |
20760 |
27680 |
8. |
Оплата кредиторской задолженности |
|
|
20000 |
9. |
Прочие расходы |
|
|
1000 |
|
Всего расходов |
580674 |
467977 |
1057096 |
|
|
|
|
|
|
ПРИХОД |
|
|
|
1. |
Выручка от реализации продукции |
428160 |
599424 |
685056 |
2. |
Поступления от сдачи площадей в аренду |
|
|
179500 |
3. |
Погашение дебиторской задолженности за преды- дущий период (с учетом НДС) |
85632 |
107040 |
21408 |
4. |
Прочие поступления |
|
|
|
|
Всего поступлений |
513792 |
706464 |
885964 |
|
Превышение поступлений над расходами |
|
238487 |
|
|
Превышение расходов над поступлениями |
66882 |
|
171132 |
|
Остаток денежных средств на конец периода |
-21882 |
216605 |
45473 |
Составленный платежный календарь имеет неравномерную динамику изменения де- нежных средств на конец декад. Так в первой декаде расходы значительно превышают до- ходы, а во второй декаде доходы выше, чем расходы. Для предотвращения кризисной си- туации в первой декаде предприятие должно усилить работу с дебиторами, пересмотреть условия договоров и выбрать для себя оптимальные условия отгрузки и реализации про- дукции. Важным элементом платежного календаря являются условия оплаты счетов за приобретенные материалы, сырье и готовую продукцию. Крайним вариантом обеспечения бесперебойной производственной и хозяйственной деятельности является обращение предприятия к заемным средствам, например, взять кредит или отложить платежи, по ко- торым наименьшие штрафные санкции.
При составлении платежного календаря необходимо учесть риск задержки поступле- ний денежных средств за реализованную продукцию и поэтому в первой декаде необхо- димо запланировать значительный денежный задел для погашения текущих платежей во второй и третьей декаде.
Пересмотр платежного календаря происходит до тех пор, пока остаток денежных средств на конец декад будет иметь положительное значение и все запланируемые плате- жи будут обеспечены финансовыми поступлениями.
-ОИВАКО Аналитик