6. Экономич. И соц. Значение налогов, льготы и их виды.

Эк. сущность налогов выражается во взаимоотношениях хоз. субъектов и граждан с одной стороны, гос-ва с другой, по поводу формирования гос. финансов. Как эк. категория налоги имеют отличи­тельные внутренние свойства, закономерности раз­вития и отличит. форму проявления (проявляется в легальном изъятии денеж. средств для удовлетворения гос. потребностей).

Материальная основа налогов - реальная сумма денеж. средств общества, мобилизованная гос-вом в центра­лизованный фонд.

Налоговые льготы – полное или частичное освобождение от налогообложения плательщика в соот-вии с действующим закон-вом. По фед. налогам устанавливаются налог. кодексом, по региональным – законодат. органами субъектов РФ, по местным субъектам – органами местного самоуправления.

В завис-ти от сферы применения различают налог. льготы: а) общие – для всех плательщиков, б) специальные – отдел. группам плательщиков. Льготы по Налоговому Кодексу: 1. необлагаемый минимум объекта налога; 2. снижение налог. ставок (НДФЛ); 3. целевые налог. льготы (отсрочка, рассрочка); 4. освобождение от уплаты отд. категорий плательщиков (инвалиды 1, 2 групп); 5. изъятие из обложения отд. элементов объекта. Налог. льготы могут предоставляться отд. хоз. субъектам или гражданам. Регулирующая ф-ция налогов – налоги, как активный участник перераспределительного процесса, оказывают серьезное влияние на произврдство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения.

С помощью регулир. ф-ции обеспечиваются: а) регулируемый спрос и предложение; б) стимулирование сбережений граждан; в) развитие предпринимательства и инициативы. Применение налоговых законов и налоговых льгот учитывается, например, в налоговое планирование на микроуровне (это часть финансово-хозяйственной деятельности организации на текущий период и на перспективу), при выборе местонахождения организации и ее структурных подразделений (стратегическое планирование).

11. Налоговые органы рф, права и обязанности.

Нормат. док-ты – Налог. кодекс, ФЗ «Об основах налог. сис-мы».

Ф-ции ИМНС(инспекция мин-ва по налогам и сборам): 1)подготовка предложений по совершенствованию налог. закон-ва; 2)контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов в бюджет; 3)участие совместно с Минфином в разработке налог. политики и налог. закон-ва; 4)разработка форм налог. расчетов, деклараций и др. док-тов, связанных с исчислением и уплатой налогов. Существуют территориальные налог. органы. ИМНС (инспекция министерсива по налогам и сборам)

Права ИМНС:1)проводить плановые и контрольные проверки в орг-циях по мере необходимости, но не реже 1 раза в 2 года; 2)проверять все док-ты, связанные с исчислением и уплатой налогов (денеж. док-ты, бух. книги, сметы, декларации); 3)получать от налогоплательщика необходимые объяснения и справки по вопросам проверок; 4)изымать при проведении проверок у налогоплательщиков по акту док-ты, свидетельствующие о сокрытии прибыли или др. объектов обложения, если есть основания полагать, что эти док-ты будут уничтожены или заменены; 5)вызывать в налог. органы налогоплательщиков в связи с проведением проверок; 6)обследовать складские, торговые помещения орг-ции в соот-вии с принятым решением; 7)требовать от налогоплательщиков исправления выявленных налог. нарушений и контролировать выполнение указанных требований.

Обязанности ИМНС: 1)вести учет налогоплательщиков; 2)соблюдать налог. закон-во; 3)проводить разъяснит. работу с налогоплательщиками; 4)соблюдать налог. тайну. Отстранить должностных лиц налог. органов за неправомерные решения и действия или бездействие, причиненный ущерб, включая упущенную выгоду, опред-ся в соот-вии с Налоговым Кодексом.