Тема 8. Налоговая система Японии

Два уровня налоговой системы. Налоговые реформы.

Прямые налоги как основа бюджета центрального правительства. Особенности подоходного налога с юридических и физических лиц. Налог на доходы физических лиц: ставки, состав налогооблагаемых доходов (10 категорий), льготы.

Налоги на имущество как вторая по значимости группа налогов в бюджете центрального правительства. Налог на прибыль корпораций: ставки - национальная, префектурная и муниципальная.

Роль косвенных налогов в системе налогообложения.

Налоги, поступающие в бюджеты местных органов власти.

Особенности предпринимательского налога, корпоративного муниципального налога, уравнительного налога.

Тема 9. Налоговая система Великобритании

Особенности формирования и разграничения доходов бюджетов разного уровня. Особенности налоговой системы Великобритании.

Основные принципы проведения современной налоговой политики. Налоговые вопросы изменений в поощрении труда, стимулировании предпринимательства и поддержке семьи.

Состав и структура доходов бюджета центрального правительства. Характеристика самых крупных доходных источников.

Налогообложение физических лиц. Основные моменты исчисления подоходного налога с физических лиц.

Налогообложение компаний. Корпоративный налог и его изменения в последние годы.

НДС как один из крупных источников налоговых поступлений. Характеристика акцизного обложения.

Местные налоги. Структура местных налогов и сборов. Особенности взимания налога на недвижимое имущество, используемое в коммерческих целях. Местный налог на жилье.

Модуль 3. Особенности налоговых систем федеративных государств

Тема 10. Налоговая система сша

Шесть федеральных налогов, семь налогов штатов, семь местных налогов.

Основные федеральные налоги. Подоходный налог с населения: плательщики, определение облагаемого дохода, ставки налога, вычеты. Налог на прибыль корпораций: объект обложения и его определение, льготы. Взносы на социальное страхование, ставки. Налог с наследств и дарений, ставка.

Налоговые доходы штатов. Налог с продаж: объекты обложения, ставки. Подоходный налог с населения. Налог на прибыль. Налог на имущество. Налог на наследства. Акцизы. Налог на капитал. Лицензионные сборы, на выплату пособий по безработице. Местные налоги.

Тема 11. Налоговая система Канады

Формирование уровневых бюджетов. Доходы федерального бюджета, доходы провинций, доходы местных бюджетов. Подоходный налог с физических лиц: объекты обложения и порядок его исчисления. Исчисление провинциального подоходного налога.

Налог на прибыль корпораций - ставки, льготы. Федеральный налог с продаж - товары, освобождаемы от налога, ставки, порядок внесения налога в бюджет. Провинциальный налог с продаж и его ставка. Налог на недвижимость, его роль в местных бюджетах, ставки.

Тема 12. Налоговая система Германии

Особенности налоговой системы. Исторический аспект. Принципы построения налоговой системы Людвига Эрхарда. Представление об уровнях государственной власти, бюджетной системе, сводном (консолидированном) государственном бюджете.

Краткая характеристика общих налогов, федеральных налогов, налогов земель и общин. Понятие о вертикальном и горизонтальном выравнивании налоговых поступлений. Механизм распределения подоходного и корпорационного налогов между бюджетами разных уровней. Особенности распределения НДС.

Характеристика основных налогов: подоходного налога, на заработную плату, взносы на социальное страхование, налог на прибыль корпораций, промысловый налог, местные налоги на потребление и капиталы. Налоговые реформы. Три этапа реформы подоходного обложения 1986, 1988 и 1990гг. Увеличение основного необлагаемого минимума, ослабление налогового бремени населения, особенно семей с детьми.