1.4 Форма организации аналитических служб коммерческого банка, ее роль и место в банковском управлении и контроле

Содержание работы банковского аналитика не имеет четко очерченных границ. К кругу данных специалистов можно отнести любого сотрудника банка, в деятельности которого доминирует финансовый анализ. Например, работник кредитного отдела, основная функция которого – оценка кредитоспособности клиентов; специалист отдела ценных бумаг, отслеживающий конъюнктуру рынка ценных бумаг и др.

Специалисты планово-аналитических служб банка разрабатывают системы планов, прогнозов (сценариев) развития банка, анализ финансовой устойчивости банка. Банковский работник, в функциональные обязанности которого входит выявление, анализ и оценка тенденций взаимосвязей, рисков на любом сегменте финансового рынка, относится к числу финансовых аналитиков.

Кредитные бухгалтера, это работники бэк-офисных служб, которые осуществляют учет уже заключенных кредитных договоров; кредитные инспектора-это сотрудники фронт-офисов, в круг профессиональных обязанностей которых входить ряд задач, связанных с восприятием, обработкой и оценкой большого количества разнообразной информации. К единой системе автоматизации кредитования можно подключить и сотрудников юридического отдела, службы экономической безопасности, отдела ценных бумаг. При этом алгоритм взаимодействия этих специалистов не описан жестко – каждый банк может настроить его по собственному усмотрению, руководствуясь выбранной политикой.

Анализ является функцией не только экономических отделов. Многогранность экономического анализа, необходимость поиска резервов, контроля рисков, поддержания ликвидности на всех стадиях деятельности и на всех уровнях управления банком требуют строгого распределения обязанностей и ответственности между структурными подразделениями, специалистами в проведении аналитической работы.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

Тема 1.

1. Назовите функции анализа деятельности банков.

2. Как соотносятся между собой понятия «экономический анализ работы банка» и «финансовый анализ деятельности банка»?

3. Поясните, чем отличаются друг от друга цели анализа для различных групп пользователей этой информацией.

4. Какие требования предъявляются к аналитической работе в банке?

5. Какими методическими принципами следует руководствоваться при анализе работы банка?

6. Перечислите основные направления финансового анализа работы банка.

7. Назовите основные различия в содержании методик оперативного, текущего и перспективного анализов.

8. Поясните содержание этапов финансового анализа работы банка. Какие результаты ожидает получить специалист на каждом этапе анализа?

Тема 2 Сущность банковских рисков кредитной организации

2.1 Сущность банковских рисков. Задачи анализа банковских рисков

2.2 Методы и приемы анализа банковских рисков

2.3 Методика раннего предупреждения негативных тенденций в банке

2.1 Сущность банковских рисков. Задачи анализа банковских рисков

Банковский бизнес является наиболее рискованным, что обусловлено сущностью и специфической ролью банков в экономике страны. Все виды проводимых кредитными организациями операций подвержены риску, который возникает, в первую очередь, в силу неопределенности состояний внешней среды, а также вследствие вероятности финансовых потерь и/или ухудшения ликвидности банка при наступлении неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами, влияющими на деятельность банка.

В международной практике под риском понимается комбинация вероятности наступления события и его последствий для юридического лица.

Банковский риск – это возможность (вероятность) финансовых потерь и/или ухудшения ликвидности банка вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними и/или внешними факторами, влияющими на деятельность банка. Различают риски внутренние и внешние; общие и специфические; индивидуальные (уровень работника банка), микро- и макро- уровней; риски в основной и вспомогательной деятельности банка; частные и совокупные (комплексные); низкие, умеренные, полные (высокие).

Согласно рекомендациям Базельского комитета по банковскому надзору к основным рискам относят кредитный, операционный, страновой риск и риск неперевода средств, рыночный, стратегический риски, риск потери деловой репутации банка ( вероятность возникновения потерь по причине уменьшения клиентской базы, которое произошло вследствие формирования в обществе негативного представления о платежеспособности банка и/или качестве его услуг) риск ликвидности. В свою очередь каждый вид риска представляет собой обобщенную оценку определенной совокупности рисков. Например, операционный риск включает в себя риски технологический и технический; риск неверной организационной структуры банка; риск операции; правовой риск; риск персонала, управления и неправильных управленческих решений; риск мошенничества; риск форс-мажорных обстоятельств; иные риски.

Непредвиденные неблагоприятные изменения могут касаться объемов, структуры активов и пассивов, их доходности и стоимости.

Задачи анализа:

• выявление рисков, идентификация их видов в разрезе всех направлений деятельности и всех подразделений банка;

• оценка величины риска и суммы предполагаемого ущерба с требуемой точностью; определение пространственных, временных и др. границ его действия; ранжирование рисков по степени их негативного воздействия;

• оценка применяемых методов ограничения воздействия рисков на операции банка;

• измерение уязвимости банка в отношении возникновения убытков при стрессовых рыночных условиях, включая несоответствие установленных ключевых параметров тенденциям развития рынка; вычисление рационально допустимого уровня риска для банка в целом и по каждой отдельной операции;

• оценка влияния операций, подверженных риску, на ликвидность и рентабельность банка;

• оценка выполнения экономических нормативов деятельности банка⁵;

• экономическое обоснование избранного уровня соотношения прибыльности – риска – ликвидности как банка в целом, так и отдельных операций (групп операций);

• оценка направленности и тесноты взаимосвязи основных рисков банка.

В банках республики целью управления рисками выступает максимизация соотношения риск-доходность в рамках соблюдения: а) пруденциальных требований безопасного ведения деятельности; б) избранной банком миссии и стратегии развития бизнеса. Соблюдение этих двух границ всего поля деятельности кредитной организации относится к важнейшим направлениям и финансового и управленческого анализа.

Особенность анализа риска заключается в том, что управление рисками должно иметь упреждающий характер, управленческие решения, касающиеся риска деятельности банка, должны быть приняты до начала операции, на которую будет воздействовать данный вид риска, либо в начальной стадии жизненного цикла этой операции, т.е. анализ проводится специалистом на стадии высокой неопределенности.

Различают количественные и качественные оценки риска. Например, количественные показатели кредитного риска – доля в кредитном портфеле банка проблемных кредитов; показатель ВАR; риска ликвидности – коэффициенты ликвидности, сумма ликвидных средств в рублях и др.; операционного риска – количество ошибок, сбоев.

Банками Республики Беларусь создаются реестры (карты) основных (значимо влияющих на финансовый результат и надежность) рисков.

Идентификация рисков осуществляется посредством методов анализа – балансовый, экспертный, сценарный и других.

При анализе рисков рассчитываются абсолютные и относительные значения величины возможных потерь посредством построения кривой вероятностей получения определенного уровня прибыли (убытка). Определяется профиль риска. Профиль риска – это сочетание показателей риска банка, основанных на собранной, проанализированной и классифицированной информации, которое характеризует подверженность риску направлений деятельности с учетом сложившихся приоритетов банка.