Вопросы для повторения

1. Что понимается под налоговым администрированием? Каковы функции налогового администрирования?

2. Какие факторы влияют на построение системы налогового администрирования?

3. В какой форме могут быть организованы налоговые органы в системе государственного управления?

4. На каких принципах строится организационная структура налоговых органов? В чем плюсы и минусы каждого из используемых принципов?

5. Каковы основные тенденции развития налогового администрирования в зарубежных странах? Какие из этих тенденций характерны также и для России?

6. Как обычно организуется работа налоговых органов зарубежных стран с налогоплательщиками? В чем ее сходство и различие с российским опытом?

7. Каков порядок проведения налоговых проверок в зарубежных странах? За счет чего достигается повышение эффективности контрольной деятельности?

8. Какие виды ответственности за нарушение налогового законодательства применяются к налогоплательщикам? В чем заключаются возможности досудебного урегулирования задолженности по уплате налогов и сборов?

9. В чем особенности управления налоговыми органами в зарубежных странах? Что из опыта зарубежных стран целесообразно внедрить в систему налогового администрирования в России?

10. Каким образом оценивается эффективность деятельности налоговых органов?

Литература

1. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – М.: Магистр, 2007. 576 с.

2. Балацкий Е.В. Налоговые реформы и экономический рост // Проблемы прогнозирования, №2, 2006. с.136-144.

3. Модернизация налогового контроля (модели и методы): Монография/Под ред. А.Н. Романова. – М.:ИНФРА-М: Вузовский учебник, 2010. 320 с.

4. Налоговое администрирование / О.А. Миронова; Ф.Ф. Ханафеев. – М.: Омега-Л, 2008. 288 с.

5. An Outline of Japanese Tax Administration. 2003 / National Tax Agency. Japan. P. 8. [Официальный сайт Национального налогового агентства Японии - URL: http://www.nta.go.jp/foreign_language. Дата обращения: 08.11.2011]

6. Compliance Management of Large Business: Experience and Practice in Eight OECD Countries /OECD, 2008. [URL: http://www.oecd.org. Дата обращения: 13.01.2012]

7. Department Report 2008: HM Revenue&Customs, July 2008 [URL: http://www.hmrc.gov.uk/ Дата обращения: 15.01.2012]

8. If you're subject to enquiry or audit/ Australian Taxation Office. [URL: http://www.ato.gov.au/corporate/content.aspx?doc=/content/25923.htm. Дата обращения: 21.01.12]

9. Office of Management and Budget (OMB) Circular No. A-76 «Performance of Commercial Activities» [URL: http://www.whitehouse.gov/sites/default/files/omb/assets/omb/circulars/a076/a76_111402.pdf. Дата обращения: 16.01.2012]

10. Summary of the Corporate Business Plan - 2011-2012 to 2013-2014/ Canada Revenue Agency. [Official Web-site, URL: http://www.cra-arc.gc.ca/ Дата обращения: 25.01.2012]

11. Tax Administration in OECD and Selected Non-OECD Countries: Comparative Information Series (2010) /OECD. [URL: http://www.oecd.org. Дата обращения: 24.08.2011]

12. The IRS Collection Process/Publication 594 (Rev. 7 - 2007). Catalog Number 46596B [Официальный сайт СВД - URL: http://www.irs.gov. Дата обращения: 28.11.2011]

13. The IRS Research Bulletin. Proceedings of the 2007 IRS Conference/IRS, Publication 1500. [URL: http://www.irs.gov. Дата обращения: 23.01.2012]

1 Налоговое администрирование / О.А. Миронова; Ф.Ф. Ханафеев. – М.: Омега-Л, 2008. С. 43.

1 Tax Administration in OECD and Selected non-OECD Countries: Comparative Information Series (2010) / OECD: Centre for tax policy and administration, 3 March 2011 [URL: http://www.oecd.org. Дата обращения: 24.08.2011]. P. 18.

2 Tax Administration in OECD (2010). Р. 20.

3 An Outline of Japanese Tax Administration. 2003 / National Tax Agency. Japan. P. 8. [Официальный сайт Национального налогового агентства Японии - URL: http://www.nta.go.jp/foreign_language/ Дата обращения: 08.11.2011]

1 Формально главой Канады является Королева Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии. Генерал-губернатор Канады представляет Королеву и фактически исполняет роль главы государства. Во многом пост генерал-губернатора является представительским, однако за ним остается «последнее слово» в решении кризисных ситуаций. - Официальный сайт Администрации генерал-губернатора Канады [URL: http://www.appointments-nominations.gc.ca. Дата обращения: 27.12.2011].

1 Официальный сайт Канадского агентства доходов [URL: http:// http://www.cra-arc.gc.ca/. Дата обращения: 04.01.2012]

2 Tax Administration in OECD (2010). P. 41.

1 Tax Administration in OECD (2010) P. 43.

1 Compliance Management of Large Business: Experience and Practice in Eight OECD Countries /OECD, 2008. [URL: http://www.oecd.org. Дата обращения: 13.01.2012]

1 Tax Administration in OECD (2010) P. 57-58.

1 Tax Administration in OECD (2010) /OECD. P. 29.

1 Department Report 2008: HM Revenue&Customs, July 2008 [URL: http://www.hmrc.gov.uk/ Дата обращения: 15.01.2012]

2 Официальный сайт Службы внутренних доходов и таможенных пошлин Ее Величества [URL: http://www.hmrc.uk.gov. Дата обращения: 15.01.2012]

1 Office of Management and Budget (OMB) Circular No. A-76 «Performance of Commercial Activities» [URL: http://www.whitehouse.gov/sites/default/files/omb/assets/omb/circulars/a076/a76_111402.pdf. Дата обращения: 16.01.2012]

1 Tax Administration in OECD (2010). P. 139.

1 Tax Administration in OECD (2010). P 170-172.

1 Tax Administration in OECD (2010).. P. 246-247.

1 Tax Administration in OECD (2010). P. 210-213.

1 Tax Administration in OECD (2010). P. 211.

1 Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – М.: Магистр, 2007. С.319.

1 Аронов А.В., Кашин В.А. Указ. соч. С. 337-338.

1 If you're subject to enquiry or audit/ Australian Taxation Office. [URL: http://www.ato.gov.au/corporate/content.aspx?doc=/content/25923.htm. Дата обращения: 21.01.12]

1 Аронов А.В., Кашин В.А. Указ. соч. С. 321.

2 Аронов А.В., Кашин В.А. Указ. соч. С. 339.

3 Там же. С. 339-340.

1 Там же. С. 351-352.

2 The IRS Research Bulletin. Proceedings of the 2007 IRS Conference/IRS, Publication 1500. [URL: http://www.irs.gov. Дата обращения: 23.01.2012]

1 Модернизация налогового контроля (модели и методы): Монография/Под ред. А.Н. Романова. – М.:ИНФРА-М: Вузовский учебник, 2010. С.99.

2 А.Н. Романов. Указ соч. C. 102-103.

1 Tax Administration in OECD (2010). P. 72-73.

2 Tax Administration in OECD (2010). P. 74.

1 Tax Administration in OECD (2010). P. 80.

1 Tax Administration in OECD (2010). P. 155.

2 Tax Administration in OECD (2010). P. 155.

1 См. Балацкий Е.В. Налоговые реформы и экономический рост // Проблемы прогнозирования, №2, 2006. с.136-144.

1 Tax Administration in OECD (2010). P. 126.

2 Tax Administration in OECD (2010). P. 96.

3 См. Официальный сайт Шведской налоговой службы. [URL: http://www.skatteverket.se. Дата обращения: 28.01.2012]

4 См. Официальный сайт Службы внутренних доходов Ее Величества. [URL: http://www.hmrc.gov.uk/about/reports.htm/ Дата обращения: 28.01.2012]

1 Tax Administration in OECD (2010). P.118.