Виробничий план
Технологічне устаткування, що використовується при реалізації проекту, а саме комплект обладнання для виробництва ковбас, приведений в табл. 2.
Експлуатація технологічного обладнання для виробництва ковбас, пов'язана з виникненням таких поточних витрат:
на сировину;
на електроенергію;
на оплату праці виробничого персоналу;
на воду для технологічних потреб;
на ремонт та технічне обслуговування обладнання;
на амортизацію;
на пакування продукції;
загальновиробничих;
інших.
Таблиця 5.2
Склад комплекту технологічного обладнання та його вартість |
|||
Найменування одиниці обладнання |
Кількість,шт. |
Вартість одиниці обладнання, грн. |
Разом, грн. |
Холодильні камери |
3 |
27000 |
81000 |
Холодильні агрегати: |
|
|
|
ГЦХМ-3 |
1 |
17920 |
17920 |
ВН-350 |
1 |
5600 |
5600 |
М'ясорубка, (вовчок) |
1 |
26000 |
26000 |
Кутор |
1 |
90800 |
90800 |
Фаршмішалка |
1 |
13176 |
13176 |
Шпигорізка |
1 |
25600 |
25600 |
Формувальна машина (шприц) |
1 |
49000 |
49000 |
Барочний котел |
1 |
32700 |
32700 |
Коптильні камери |
2 |
610000 |
1220000 |
Ваги платформенні |
1 |
5390 |
5390 |
Мікроскоп |
1 |
6700 |
6700 |
Всього по машинах і обладнанню |
|
|
1573886 |
Будівельна частина |
|
|
600000 |
Всього |
|
|
2173886 |
Витрати на сировину для розрахунку включатимуть закупівлю м'яса та інших видів сировини.
Витрати на електроенергію розраховуються виходячи з встановленої потужності електричного обладнання, тривалості роботи обладнання та ціни 1 кВт.-години електроенергії. Вартість 1 кВт електроенергії складає 1,25 грн.
Заробітна плата визначається виходячи з кількості відпрацьованих змін і тарифних ставок.
Витрати на воду для технологічних потреб розраховуються виходячи з норми витрачання води та вартості 1 м3.
Відрахування на амортизацію і поточний ремонт визначають по типових нормах у відсотках від балансової вартості основних фондів.
Загальновиробиичі витрати включають витрати на
опалення та утримання виробничих та адміністративних приміщень. Вони розраховуються в розмірі 15 % від суми фонду заробітної плати з нарахуваннями, амортизаційних відрахувань та
відрахувань на поточний ремонт.
Інші витрати включають витрати на оплату послуг банківських установ та непередбачені витрати і приймаються в розмірі 5 % від суми фонду заробітної плати з нарахуваннями,
амортизаційних відрахувань та відрахувань на поточний ремонт.
Розрахунок витрат на закупівлю м'яса приведений в таблиці 3.
Таблиця 5.3
Витрати на закупівлю м’яса |
|||
Вид м’яса |
Кількість, кг |
Ціна, грн. 1кг |
Вартість сировини.. грн. |
Свинина |
142453 |
37 |
5270761 |
Яловичина |
168833 |
35 |
5909155 |
Птиця |
216318 |
10 |
2163180 |
Всього |
527604 |
21,19* |
13343096 1 |
* - середня ціна І кг м'яса. |
|||
Розрахунок витрат на електроенергію приведений в таблиці 4.
Таблиця 5.4
Витрати на технологічну електроенергію |
|||||
Споживачі електроенергії |
Потужність. кВт/година |
Час роботи за добу, годину |
Кількість робочих днів |
Потребує електроенергії, кВт |
Вартість електроенергії, грн |
Фаршмішалка |
3 |
1 |
330 |
990 |
1238 |
М'ясорубка |
1,5 |
6 |
330 |
2970 |
3713 |
Шпигорізка |
3 |
1,5 |
330 |
1485 |
1856 |
Барочний котел |
1,5 |
9 |
330 |
4455 ' |
5569 |
Кутор |
1,5 |
1,5 |
330 |
743 |
928 І |
Шприц |
2,5 |
6 |
330 |
4950 |
6188 |
Коптильні камери |
3 |
10,5 |
330 |
10395 |
12994 |
Холодильні агрегати |
3 |
24 |
330 |
23760 |
29700 |
Освітлення |
1,5 |
24 |
365 |
13140 |
16425 |
Разом |
|
|
|
62888 |
78609 |
Розрахунок оплати праці приведено в таблиці 5.
Таблиця 5.5
Витрати на оплату праці |
|||||||
1 Категорії працюючих |
Кількість робітників |
Відпрацьовано людино-днів |
Тарифний розряд по оплаті |
Щоденна тарифна ставка, грн,. |
Річний тарифний фонд заробітної плати, грн |
||
Начальник 1 цеху |
1 |
305 |
- |
- |
48000 . |
||
Інженер - технолог |
1 |
305 |
- |
- |
36000 |
||
Обвальщик (він же і коптильник) |
4 |
1220 |
5 |
111 |
135420 |
||
Жиловщиці та в'язальниці 1 ковбас |
4 |
1220 |
6 |
129 |
196725 |
||
Слюсар - електрик |
2 |
610 |
5 |
111 |
67710 |
||
Підсобні 1 робітники |
4 |
1220 |
2 |
78 |
95160 |
||
Експедитор - реалізатор |
1 |
305 |
- |
- |
24000 |
||
Разом |
18 |
5490 |
- |
|
603015 |
||
Нарахування на заробітну плату |
208643 |
||||||
Разом |
8І1658 |
||||||
В тому числі: сира ковбаса |
|
||||||
варена ковбаса |
|
||||||
копчена ковбаса |
|
||||||
Витрати на воду для технологічних потреб розраховані в таблиці 6.
Таблиця 5.6
Витрати на воду для технологічних потреб
Найменування елементу витрат |
Ціна 1 м3 води грн. |
Кількість днів роботи |
Норма витрачання води 1 м31 добу |
Кількість спожитої води, м3 |
Вартість, грн. |
Витрати на воду для технологічних потреб |
5,05
1 |
330
2 |
2,7 |
891
2*3 |
4 500
4*1 |
Витрати на амортизацію та поточний ремонт розраховані в таблиці 7.
Таблиця 5.7
Розрахунок амортизаційних відрахувань та витрат на поточний ремонт
Основні засоби |
Балансова вартість, грн |
Норма відрахувань, % |
Сума амортизаційних відрахувань, грн. |
Сума витрат на поточний ремонт, грн. |
|||||||
на амортизацію |
на поточний ремонт |
||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||||||
Холодильні камери |
81000 |
15 |
18 |
/ 12150 • |
14580 |
||||||
Холодильні агрегати: |
0 |
|
|
0 |
0 |
||||||
ГІДХМ-3 |
17920 |
15 |
18 |
2688 |
3226 |
||||||
ВН-350 . |
5600 |
15 |
18 |
840 |
1008 І |
||||||
М'ясорубка (вовчок) |
26000 |
15 |
18 |
3900 |
4680 |
||||||
Кутор |
90800 |
15 |
18 |
1 13620 |
16344 |
||||||
Фаршмішалка |
13176 |
15 |
18 |
1976 |
2372 |
|
|||||
Шпигорізка |
25600 |
15 |
18 |
3840 |
4608 і |
|
|||||
Формувальна машина (шприц) |
49000 |
15 |
18 |
7350 |
8820 |
|
|||||
Барочний котел |
32700 |
15 |
18 |
4905 |
5886 |
|
|||||
Коптильні камери |
1220000 |
15 |
18 |
183000 |
219600 |
|
|||||
Ваги платформенні |
5390 |
15 |
9 |
809 |
485 |
|
|||||
Мікроскоп |
6700 |
15 |
18 |
1005 |
1206 |
|
|||||
Будівельна частина |
600000 |
10 |
2 |
60000 |
12000 1 |
|
|||||
Разом |
2173886 |
- |
- |
296083 |
294814 1 |
|
|||||
Сировина і матеріали при виробництві копчених, варених і сирих ковбас включають в себе м'ясо, оболонку (білкозин), спеції (часник, перець, мускатний горіх, цукор, сіль), соєвий наповнювач, посолочні інгредієнти (нітрат натрію для. копчених і напівкопчених ковбас, фосфати для варених ковбас), шпагат або нитку для. вивішування ковбас.
Вартість сивини і матеріалів визначають множенням потрібного їх обсягу на ціну придбання.
При розрахунку потрібного обсягу основної сировини, яким являється м'ясо можна виходити з таких загальноприйнятих нормативів:
по ВРХ — забійний вихід від живої маси з урахуванням втрат 50 % в туші 22,5 % від забойної ваги кісток і 76 % м'якуша, субпродуктів — 1,5 %;
по свинях - забійний вихід від живої маси з урахуванням втрат 70 %, в туші 14 % від забойної ваги кісток і 84 % м'якуша, субпродуктів — 2 %;
по птиці - забійний вихід від живої маси з урахуванням
втрат 80 % в туші 1.7 % від забойної ваги кісток і 80 % м'якуша, субпродуктів — 3 %.
З урахуванням даних нормативів на 100 кг забойної ваги буде отримано:
- по ВРХ - 22,5 кг кісток, 76 кг м'якуша і 1,5 кг субпродуктів;
- по свинях — 14 кг кісток, 84 кг м'якуша і 2 кг субпродуктів;
- по птиці — 17 кг кісток, 80 кг м'яса і 3 кг субпродуктів.
Вихід кінцевої* продукції* (ковбаси) від 100 кг забойної ваги без кісток (м'якуша) в середньому складає:
копченої" 62 — 64 %;
вареної 105%; .- сирої-100%,
В перекладі на фізичну живу вагу це буде відповідати:
- по яловичині.
копченій - 48,5 кг (76*64 %/100%);
по вареній - 79,8 кг (76*105 %/100%);
по сирій - 80 кг (80*100%/100%).
- по свинині
копченій - 53,8 кг (84*64 %/100%);
по вареній - 88,2 кг (84*105 %/100%);
по сирій - 84 кг (84*100%/100%).
- по птиці.
копченій - 51,2 кг (80*64 %/100%);
по вареній - 84 кг (80*105 %/100%);
по сирій - 80 кг (80*100%/100%).
В ковбасному цеху впродовж року переробляється 27 % свинини, 32 % яловичини, 41 % птиці.
В даному випадку на 100 кг м'якуша буде вироблено ковбасної продукції:
- копченої — 51,3 кг;
+
+
= 51
З кг
- вареної - 84,21 кг;
+
+
+ =84.21
кг
сирої—81,3 кг.
+
+
= 51.3 кг
Тоді на 1 кг ковбаси необхідно буде м'яса у забойній вазі (з урахуванням кісток):
- по копченій — 1,96 кг (100/51,3);
- по вареній — 1,19 кг (100/84,21) а з соєвим
- наповнювачем — 0,94 кг;
- по сирій-1,23 кг (100/81,3).
Змінна продуктивність цеху 536 кг ковбаси, добова — 1072кг (1072x330=353683 кг - річна).
На річне виробництво даної кількості ковбаси буде витрачено м'яса в забойній вазі:
копченої - 171600x1,96=336336 кг;
вареної - 112783x0,94=106029 кг;
сирої-89300x1,23=85239 кг.
Дана кількість м'яса закуповується за договірними цінами в сільськогосподарських підприємствах та в населення.
Вартість м'яса представлена в таблиці 3.
Співвідношення соєвого наповнювача до м'яса в вареній ковбасі становить 0,5:1.
При додаванні соєвого наповнювача (50 %) фаршу отримаємо 495 543,3 кг (330362x1,5).
Вихід вареної ковбаси складе:
495543,3:100x84,21=417297 кг.
Вага соєвого наповнювача у фарші складе 165 181 кг.
Ціна соєвого наповнювача. — 10,57 грн./кг. Витрати на придбання іншої сировини (оболонки, шпагату і ниток, спецій, посолочних інгредієнтів та ін.) приймається в розмірі 1,5 грн./кг готової продукції для сирих та варених ковбас, а для копчених
ковбас — 10,5 грн./кг.
Розмір загальновиробничих витрат приймаємо на р'шні 15 % від суми фонду заробітної плати з нарахуваннями, тобто річна сума цих витрат складатиме121 750 грн.
Розмір інших витрат у розрахунку складає 5 % від суми фонду заробітної плати з нарахуваннями, тобто 40 580 грн.
Основні дані а^я розрахунку економічної ефективності виробництва ковбаси приведені в таблиці 9.
Таблиця 5.9
Основні дані для розрахунку економічної ефективне виробництва ковбаси
|
|||
Показники |
Вид продукції |
||
Ковбаси копчені |
Варені ковбаси |
Сирі ковбаси |
|
Заробітна плата, грн. |
211609 |
514591 |
85458 |
Амортизаційні відрахування, грн. |
77192 |
187717 |
31174 |
Поточний ремонт грн. |
76862 |
186912 |
31040 |
Вартість м'яса, грн. |
3478708 |
8459525 |
1404863 |
Інша сировина, грн. |
1801800 |
625946 |
10395 |
Електроенергія, грн. |
20494 |
49838 |
8277 |
Вода, грн. |
1173 |
2853 |
474 |
Соєвий наповнювач, грн. |
|
1736052 |
|
Інші витрати, грн. |
10580 |
25728 |
4273 |
Загальновиробничі витрати, грн. |
31742 |
77190 |
12819 |
Вартість кісток, грн. |
120531 |
293107 |
48676 |
Вартість субпродуктів., грн. |
31320 |
76164 |
12649 |
Разом витрат без вартості кісток та субпродуктів, грн. |
5558310 |
11497081 |
1621002 |
Вироблено ковбаси, кг |
171600 |
417297 |
69300 1 |
Собівартість виробленої продукції, грн./кг 1 1 |
32 |
28 |
23 |