• глава 2, которая называется «ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ООО «Весна» ЗА 2 ( или 4) КВАРТАЛ 20___Г.». Она содержит хозяйственные операции отражающие деятельность предприятия за следующий квартал, разработанные на основе анализа деятельности ООО «Весна» за предыдущий период, дополнительные расчеты по учету материалов и готовой продукции, учет расчетов с сотрудниками и подотчетными лицами, поставщиками, покупателями и учредителями, оборотно-сальдовую ведомость, баланс и отчет о прибылях и убытках, а также анализ полученных финансовых результатов;

• Глава 3, которая называется «Учет безналичных расчетов в коммерческом банке (например «зао акб газбанк») на лицевом счете ооо «Весна» за 1 (или 3) - 2 ( или 4) квартал 20___г.»

Она содержит хозяйственные операции, отражающие банковские проводки в лицевом счете ООО «Весна», сформированные в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.

• заключение – содержит общие выводы к работе и мероприятия по совершенствованию деятельности ООО «Весна» в обозримом будущем;

• список использованных источников, который содержит перечень используемых в работе источников.

Работа оформляется в соответствии с требованиями СТО СГАУ 02068410-004-2007. Пример оформления титульного листа приведен в приложении А.

Рекомендации по выполнению задания

Расчеты к 1 и 2 главе, а также учет хозяйственных операций совершенных на предприятии необходимо представить в виде таблиц, которые приводятся ниже.

Хозяйственные операции регистрируются в журнале хозяйственных операций в хронологическом порядке, форма журнала представлена в таблице 1.

Таблица 1- ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА _______ КВАРТАЛ 20__Г. ПО ООО « НОВОСТЬ»

Дата	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	2	3	4	5

Расчет поступления, расхода и остатка материала оформляется в ведомостях аналитического учета по счету 10 «Материалы», которые представлены в таблицах 2, 3, 4. Необходимо учесть, что транспортно-заготовительные расходы увеличивают стоимость поступивших материалов.

В таблицах отражается стоимость материалов без НДС.

Таблица 2 - ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ МАТЕРИАЛОВ ЗА ___________ КВАРТАЛ 20_____Г. ПО ООО «Весна»

Наим	Ед изм	Остаток на начало периода			Поступление			Расход			Остаток на конец периода
		Цена, руб.	Кол.	Сумма, руб.	Цена, руб.	Кол.	Сумма руб.	Цена, руб.	Кол.	Сумма руб.		Цена руб.	Кол	Сумма, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11		12	13	14
Итог

Таблица 3. РАСЧЕТ ОСТАТКОВ МАТЕРИАЛОВ В ПРОИЗВОДСТВЕ (НЗП) НА КОНЕЦ ___________ КВАРТАЛА 20_____Г. ПО ООО «Весна»

Наимено-вание Материала	Остаток на начало периода		Поступление материала за период			Расход материала по нормам		Остаток на конец периода
	Кол.	Сумма, руб.	Кол.	Сумма, Руб.	Кол.		Сумма, руб.	Кол.	Сумма, руб.
1	2	3	4	5	6		7	8	9
Итог

Сумма затрат отчетного периода переносится на затраты незавершенного производства (НЗП) и себестоимость готовой продукции и распределяется между ними пропорционально расходу материала.

Расчет доли материалов в составе НЗП производится по формуле 1.

Д = М_к : (М_н + М) (1), где

Д – доля материалов в составе незавершенного производства,

М_н , М_к – количество материалов в остатках НЗП на начало и конец периода,

М - поступление материала в основное производство за отчетный период.

Расчет стоимости остатка НЗП на конец периода производится по формуле 2.

НЗП_к = (НЗП_н+ ПЗ)_*Д (2), где

НЗП_к, НЗП_н - стоимость (в оценке по прямым статьям расходов) остатков незавершенного производства на конец и начало периода,

ПЗ - прямые затраты материалов за отчетный период.

Расчет пропорциональных (прямых) затрат за отчетный период производится в таблице 4.

Таблица 4 - ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫЕ ЗАТРАТЫ ЗА ___________ КВАРТАЛ 20_____Г. ПО ООО «Весна»

Наимен.	Остаток на начало периода	Общие расходы периода	Расходы, включаемые в себестоимость	Остаток на конец периода
	Сумма, руб.	Сумма,руб.	Сумма,руб	Сумма, руб.
1	2	3	4	5
Материаль-ные затраты
Трудовые затраты
Прочие затраты
Итог

Распределение общепроизводственных затрат по видам выпускаемой продукции производится пропорционально начисленной зарплате работников основного производства, в таблице 5. Если выпускается один вид продукции, то общепроизводственные затраты списываются общей суммой на себестоимость готовой продукции.

Таблица 5 - РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ ЗА __________ КВАРТАЛ 20____Г. ПО ООО «Весна»

Виды готовой продукции	Начисленная зарплата работников основного производства, руб.	Общепроизводственные расходы
		Сумма, руб.	%
1	2	3	4
Итог

Расчеты с поставщиками и покупателями оформляются в таблицах 6 и 7.

Таблица 6- УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ ЗА ___________ КВАРТАЛ 20_____Г. ПО ООО «Весна»

Наиме-нование органи-зации	Задолженность на начало периода, руб.		Поставка, руб.		Оплата, руб.		Задолженность на конец периода, руб.
	Сумма вкл НДС	НДС	Сумма вкл НДС	НДС	Сумма вкл НДС	НДС	Сумма вкл НДС	НДС
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Итог

Таблица 7.- Учет расчетов с покупателями за ___________ квартал 20_____г. По ООО «Весна»

Наиме-нование органи-зации	Задолженность на начало периода, руб.		Поставка, руб.		Оплата, руб.		Задолженность на конец периода, руб.
	Сумма вкл НДС	НДС	Сумма вкл НДС	НДС	Сумма вкл НДС	НДС	Сумма вкл НДС	НДС
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Итог

Расчеты с подотчетными лицами оформляются в таблице 8.

Расчетные суммы отраженные в таблице включают НДС. Задолженность перед подотчетными лицами должна быть погашена в соответствии.

Таблица 8 - УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ ЗА ___________ КВАРТАЛ 20_____Г. ПО ООО «Весна»

ФИО	Задолженность на начало периода, руб.		Обороты за период, руб.		Задолженность на конец периода, руб.
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7
Итог

Расчеты с персоналом по оплате труда оформляются ежемесячно ведомостью по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», представленной в таблице 9.

Одновременно с начислением зарплаты производится удержание налога на доходы с физических лиц (НДФЛ) и начисление единого социального налога (СТРАХ. ВЗНОСЫ) в соответствии с законодательством РФ.

Таблица 9 - ВЕДОМОСТЬ НАЧИСЛЕНИЯ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ РАБОТНИКАМ ООО «Весна» ЗА ________ 20_____Г.

ФИО	Должн.	Вид раб.	Стандартные вычеты, руб.		Начис-лено, руб.	Нало- гообла- гаемая база, руб.	Сумма налога на доходы с физ.лиц, руб.	Сумма к выдаче, руб.
			на себя	на детей
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Итого

Учет готовой продукции осуществляется по видам готовой продукции в ведомости аналитического учета в таблице 10.

Таблица 10 - ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ ЗА ___________ КВАРТАЛ 20_____Г. ПО ООО «Весна»

Наимен	Остаток на начало периода		Выпуск		Отгрузка		Остаток на конец периода
	кол. , шт.	сумма, руб.	Кол., шт.	Сумма, Руб.	кол. , шт.	сумма, руб.		кол. , шт.	сумма, руб.
1	2	3	4	5	6	7		8	9
Итог

Учет расчетов с учредителями по вкладам в уставной капитал производится в таблице 11.

Таблица 11 - УЧЕТ РАСЧЕТОВ С УЧРЕДИТЕЛЯМИ ПО ВКЛАДАМ В УСТАВНОЙ КАПИТАЛ ЗА ___________ КВАРТАЛ 20_____Г. ПО ООО «Весна»

ФИО	Задолженность на начало периода, руб.	Взносы за период, руб.	Задолженность на конец периода, руб.
1	2	3	4
Итог

Расчет не пропорциональных (косвенных ) расходов производится по окончании отчетного периода в таблице 12.

Таблица 12 - НЕ ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫЕ ЗАТРАТЫ ЗА ___________ КВАРТАЛ 20_____Г. ПО ООО «Весна»

Статьи расходов	Сумма, руб
Заработная плата административно-управленческого аппарата (АУП)
Начисления в фонды соц. страхования (АУП)
Арендная плата
Прочие расходы
Итог

На базе исходных данных и произведенных расчетов формируется оборотно-сальдовая ведомость за отчетный период, представленная в таблице 13.

Таблица 13 - ОБОРОТНО - САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ___________ КВАРТАЛ 20_____Г. ПО ООО «Весна»

Код счета	Остатки на начало периода, руб.		Обороты за период, руб.		Остатки на конец периода, руб.
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7
Итог

На основании оборотно-сальдовой ведомости формируется бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Формы данных документов представлены в приложении.

На основе данных за текущий квартал (для некоторых вариантов задания) производится расчет риска от хозяйственной деятельности, для чего рассчитывается критический объем выпуска готовой продукции, критический объем чистой выручки и прибыль до налогообложения по формулам 3,4,5.

F

q_k= (1-a)_*r (3) , где

q_{k –} критический объем выпуска готовой продукции за квартал;

F – общая сумма непропорциональных расходов за квартал (таб.12);

r- цена реализации единицы продукции (без НДС) ;

a - отношение итога пропорциональных затрат на единицу продукции к цене реализации (без НДС).

V_к = q_k* r (4), где

V_к – критический объем чистой выручки;

q_{k –} критический объем выпуска готовой продукции за квартал;

r- цена реализации единицы продукции (без НДС).

Р = V_ф -V_к (5) , где

Р – прибыль до налогообложения;

V_ф – фактический объем чистой выручки.

Вторая часть задания выполняется и оформляется аналогично первой, но уже с иными исходными данными. Дополнительно во второй части производится расчет необходимого количества материала для выпуска заданного объема продукции в таблице 14.

Таблица 14 - РАСЧЕТ НЕОБХОДИМОГО КОЛИЧЕСТВА МАТЕРИАЛА НА ___________ КВАРТАЛ 20_____Г. ПО ООО «Весна»

Наименование	Ед.изм	Расход материала на заданный объем	НЗП		Остаток на складе		Необх.заку-пить
		Кол.	Кол.	Сумма, руб.	Кол.	Сумма, руб.	Кол.
1	2	3	4	5	6	7	8
Итого