Тема 8: Учёт расходов на продажу

№ счёта

Наименование синтетического счёта (субсчёта)

Сумма, руб.

дебет

кредит

01

Основные средства

250000

02

Амортизация основных средств

59900

04

Нематериальные активы

24500

05

Амортизация нематериальных активов

2200

10/5

Строительные материалы

7000

10/8

Инвентарь и хозяйственные принадлежности

25000

19/3

НДС по приобретённым ценностям

14000

41/2

Товары в розничной торговле

145000

41/3

Тара под товаром и порожняя

1400

42

Торговая наценка

30800

44/1

Расходы на продажу

2170

50/1

Касса организации

3000

51

Расчётные счета

26685

57

Переводы в пути

47000

62

Расчёты с покупателями и заказчиками

340

68/3

Расчёты по налогу с физических лиц

990

69

Расчёты по социальному и обеспечению

1700

70

Расчёты с персоналом по оплате труда

16500

73/2

Расчёты по возмещению материального ущерба

420

76

Расчёты с разными дебиторами и кредиторами

170

80

Уставный капитал

407000

84/1

Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)

7100

89/2

Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц и стоимостью по недостачам ценностей

224

96

Резервы предстоящих расходов (на ремонт ОС)

7000

97

Расходы будущих периодов

14670

Арендная плата

4650

Коммунальные услуги

220

Программа 1С: Бухгалтерия, версия 7.8

9800

Итого:

14670

Наименование документа

Содержание операции

Сумма, руб.

Выписка из расчётного счёта

1 Зачислена выручка, сданная в банк в конце прошлого месяца.

2 Перечислены:

• налоги, удержанные в предыдущем месяце из заработной платы работников;

• отчисления на социальное страхование и обеспечение (ЕСН)

17000

990

1700

Счета-фактуры

3.Начислено за услуги различных организаций (в т.ч. НДС 18%)

• стирка спец. одежды

• охрана магазина

• дератизация

• инкассация выручки

• уборка территории и вывоз мусора

• профилактический осмотр кассовых машин

560

1800

1200

790

1080

840

Товарные отчёты материального ответственного лица

4.Оприходованы товары и тара по счетам поставщиков

В сумму счетов входят:

• стоимость товаров по покупным ценам (в т.ч.НДС 18%)

• стоимость товаров по покупным ценам (в т.ч.НДС 10%)

- стоимость тары

- транспортные расходы (в т.ч. НДС 18% )

К оплате:

Торговая наценка на фактически поступивший товар 40%

5. Списаны по акту товары, использованные для оформления витрин. Стоимость товаров по продажной цене ( включая НДС 18%)

Торговая наценка 36%

6.По результатам инвентаризации отражается и списывается недостача товаров.

В том числе:

-в пределах норм естественной убыли

- сверх норм естественной убыли

Торговая наценка- 38%

7. Списаны проданные товары с материально ответственного лица

468000

176000

14800

15360

?

1640

?

2900

2210

690

?

540000

Приказ, договор.

8.Начислена компенсация за использование личного автомобиля (ГАЗ 3110) в служебных целях

1500

Отчёты кассира

Платёжная ведомость

Расходные кассовые ордера

Расходные кассовые ордера

Препроводительная ведомость и выписка банка с р/с.

9. Оприходована выручка от продажи товаров

10. Поступило от материально ответственного лица в погашение задолженности по недостаче товаров.

Одновременно отражается на доходе торговой фирмы разница между стоимостью товаров по продажным и покупным ценам.

11. Выплачена заработная плата работникам за предыдущий месяц.

12. Оплачены:

• почтовые расходы

• приобретённые канцелярские принадлежности и бланки документов

• расходы по разъездам на городском транспорте

13. Выплачено:

• на командировочные расходы из кассы

• на хозяйственные нужды

14. Сдана выручка инкассаторам банка и зачислена на расчётный счёт

540000

120

34

16500

180

300

2250

500

500000

Расчётно-платёжная ведомость

15.Начислена заработная плата и премия работникам фирмы

16.Начислены отпускные

17.Начислено работнику выходное пособие при увольнении

18 Начислены пособия по листкам временной нетрудоспособности

19 Удержано из заработной платы:

• налог на доходы 13% (штат 18 чел)

• по исполнительным листам

32000

9700

1260

3500

2850

Расчёт

20. Произведено начисление ЕСН во внебюджетные страховые фонды (сумму определить) (26%)

?

Отчёт зав. материальной кладовой

Расходная накладная

21.Списан передаваемый в эксплуатацию хозяйственный инвентарь

22. Списываются израсходованные в октябре:

• обёрточная бумага и пакеты

• моющие средства для уборки помещений

7000

3000

1250

Расчёт

23. Начислена амортизация основных средств

930

Расчёт

24. Начислена амортизация нематериальных активов

675

Справка

25. Списываются со счёта 97 на текущие расходы:

• расходы по аренде склада (1/3 часть)

• расходы за пользование коммунальными услугами (1/3 часть)

• стоимость программы. Срок полезного использования 3 года.

Авансовый отчёт

26.Подотчётное лицо отчиталось о произведённых командировочных расходах. Предъявлены следующие документы:

• командировочное удостоверение с отметками:

день выбытия из Орла 15.10..

прибытие в Орёл 19.10..

• ж/д билет Орел-Москва

• авиационный билет Москва-Орел

• квитанция на проживание в гостинице 3-е суток по 990 руб. (в т.ч. НДС 18%)

• суточные оплачены из расчёта 100 руб. в сутки (5 суток).

280

790

Счёт-фактура

27. Начислена фирме «Заря» за изготовление световой рекламы (в т.ч. НДС 18%)

15000

Выписка из расчётного счёта

28. С расчётного счёта произведено перечисление Союзпечати за подписку на 1 полугодие 200__г.

3600

Выписка банка из расчётного счёта

29. Зачислена выручка, сданная в течение месяца.

Расчёт

28. Списана торговая наценка, относящаяся к реализованным товарам

170500

Расчёт

29. Отражена сумма налога на добавленную стоимость, относящаяся к проданным товарам

25700

Расчёт

32.Списаны расходы, относящиеся к проданным товарам (сумму определить)

Справка- расчёт

33. Списан финансовый результат от продажи товаров- сумму определить

?

Статьи расходов

Расходы на продажу

Продано товаров за месяц (кредит оборот 90/1)

Остаток товаров на конец месяца (сальдо сч.41/2)

Итог товаров (гр.5+гр.6)

Средний % расходов на продажу (гр.4:гр7х100)

Сумма расходов на продажу на остаток (гр.8х гр.6:100)

Всего расходов на продажу за месяц (оборот Д 44)

Сумма расходов на проданный товары гр.1+гр.10-гр.9

Начало месяца

За месяц

Итого (гр.2+гр.3)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11