Тема 4. Классификация и план счетов бухгалтерского учета

Группа

Подгруппа

Код счета

Наимено­вание счета

Счета для учета хозяйственных средств

счета для учета основных средств

счета для учета нематериальных активов счета для учета долгосрочных финансовых вложений

счета для учета оборотных средств

счета для учета отвлеченных средств

Счета для учета источников фор­мирования хозяй­ственных средств

счета для учета источников собственных средств

счета для учета источников заемных средств

Счета для учета хозяйственных процессов

счета для учета процесса снабжения счета для учета процесса производства счета для учета процесса реализации

Группа

Подгруппа

Код счета

Наимено­вание счета

Основные счета

материальные нематериальные денежные фондовые ссудные расчетные

Регулирующие

дополнительные контрарные

Распределительные

собирательно-распределительные финансово-распределительные

Калькуляционные

Сопоставляющие

операционно-результатные финансово-результатные

№ п/п

Код счета

Наименование счета

Количе­ство, т

Цена,

руб.

Сумма,

руб.

1

10

Материалы,

1.1

фактическая себестоимость,

100 000

в том числе:

1.2

учетная стоимость;

90 000

1.2.1

10А

материал А

100

500

50 000

1.2.2

10Б

материал Б

40

1000

40 000

1.3

10ТЗР (16)

Транспортно-заготовительные расходы

6000

2

10ОСМ 16

Отклонение в стоимости ма­териалов

4000

3

19

Налог на добавленную стои­мость по приобретенным цен­ностям

20 000

4

51

Расчетный счет

140 000

5

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

226 000

6

20

Основное производство

6000

№ опера­ции

Содержание операции

Количе­ство, т

Цена,

руб.

Сумма,

руб.

1

2

3

4

5

1

Акцептован счет поставщика за материа­лы, находящиеся в пути: материал А материал Б

30 20

600 1100

18 000 22 000

итого:

40 000

НДС

8000

Всего к оплате:

48 000

1

2

3

4

5

2

Согласно счету оприходованы поступившие материалы по учетным ценам:

материал А

материал Б

30 20

500 1000

15 000 20 000

итого:

35 000

отклонение в стоимости материалов

5000

НДС

8000

Всего к оплате:

48 000

3

Согласно счету начислена задолженность транспортной организации за доставку материалов

НДС

5000

1000

Всего к оплате:

6000

4

Списаны со счета 15 ТЗР по поступившим

материалам

5

Отпущены со склада и израсходованы на производство:

материал А

материал Б

60

40

500 1000

30 000 40 000

итого:

70 000

на содержание и эксплуатацию оборудования (материал А)

3

500

1500

на общехозяйственные расходы (материал Б)

1

1000

1000

6

Согласно расчету списаны на затраты производства ТЗР

сумма отклонения в стоимости материалов, относящаяся к израсходованным материалам

итого:

7

Оплачены счета поставщиков транспортной организации

100 000 6000

8

Списана сумма НДС по приобретенным, оплаченным материалам, в уменьшение суммы НДС, подлежащей перечислению в бюджет

?

№ опе­рации

Документы и содержание операции

Количе­ство, т

Цена,

руб.

Сум­ма,

руб.

Корреспонденция счетов

без счетов 15 и 16

со счетами 15 и 16

_Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Показатели

Стоимость материалов по учетным ценам, руб.

Транспортно-заготовитсльные расходы, руб.

Фактическая себестоимость материалов, руб.

Средний процент транспортно-заготовительных расходов,%

Остаток материалов на начало месяца

Поступило материалов за отчетный месяц

Итого поступило ма­териалов с остатком на начало месяца

Израсходовано мате­риалов за отчетный период

№ п/п

Код счета

Наименование счета

Незавершенное производство, руб.

на начало месяца

на конец месяца

1

20

Основное производство

6000

4500

2

20 № 1

продукция № 1

2800

2500

3

20 №2

продукция № 2

3200

2000

1

2

3

3

Согласно расчету в конце месяца списывается сумма отклонения в стоимости материалов, относящаяся к материалам, отпущенным на изготовление продукции

№1

№2 на содержание и эксплуатацию производственного оборудования

на общехозяйственные нужды (см. задачу 10, операция № 6)

4

Начислена заработная плата: производственному персоналу за изготовление продукции

№ 1

№2

персоналу цеха за обслуживание производственного оборудования

общепроизводственному персоналу административно-управленческому персоналу

40 000

24 000

2 000

4 000

10 000

итого:

80 000

5

Начислены страховые взносы на социальные нужды от расходов на оплату труда: производственного персонала, занятого изготовлением продукции

№ 1

№2

персонала цеха, обслуживающего производственное оборудование

общепроизводственного персонала административно-управленческого персонала

15 400

9240

770

1540

3850

итого:

6

Начислен целевой сбор на нужды образовательных учреждений от расходов на оплату труда: производственного персонала, занятого изготовлением продукции

№ 1

№2

персонала цеха, обслуживающего производственное оборудование

400

240

20

1

2

3

общепроизводственного персонала административно-управленческого персонала

40 100

итого:

800

7

Начислена амортизация: производственного оборудования основных средств общепроизводственного назначения основных средств общехозяйственного назначения

4000 3700 2300

итого:

10 000

8

Начислена задолженность арендодателю за аренду: здания производственного назначения здания общехозяйственного назначения

10 000 3000

итого:

13 000

НДС

2600

Всего:

15 600

9

Согласно расчету списаны и распределены общепроизводственные расходы для включения в производственную себестоимость продукции

№ 1

№ 2 (составить расчет, см. табл. 32 )

?

?

итого:

?

10

10а

Списаны и распределены общехозяйственные расходы для включения в производственную себестоимость продукции

№ 1

№ 2 (составить расчет, см. табл. 32)

?

?

итого:

?

10б

Списаны и распределены общехозяйственные расходы на счета реализации продукции

№ 1

№2

?

?

11

Выпущена из производства готовая продукция и оприходована на склад в оценке по плановой себестоимости продукции.

№1

№2

120000 80000

итого:

200000

12

В конце месяца исчислена фактическая производственная себестоимость выпущенной продукции

1

2

3

12а

полная

№1

№2

?

?

итого:

?

7

126

неполная

№ 1

№2

?

?

итого:

?

7

13

Списана разница между фактической и плановой производственной себестоимостью выпущенной продукции

№ 1

№2

?

?

итого:

?

7