3. Анализ собственных средств банка

Собственные средства банка – средства, принадлежащие самому банку.

При анализе соб-х ср-в следует различать понятия собственные средства-брутто и собственные средства-нетто.

Понятие собственных средств-брутто шире, т.к. оно включает в себя сумму фактического остатка собственных средств-нетто и отвлеченных иммобилизованных собственных средств. К иммобилизованным относятся собственные акции, выкупленные у учредителей, убытки банка, вложения банка в инвестиции, превышение затрат банка капитального характера над имеющимися источниками осуществления этих затрат. Банк, допустивший иммобилизацию, обязан в возможно более короткие сроки возместить отвлеченные средства. Наличие иммобилизации рассматривается как показатель недостатков в управлении банком и требует анализа причин возникновения отвлечения.

Для расчета собственных средств-нетто статьи, включаемые в состав собственных источников, уменьшаются на статьи активов, имеющих целевое назначение – основные средства и нематериальные активы за вычетом амортизационных отчислений, материальные запасы, участия, вложения в ценные бумаги для инвестирования, а также на сумму резервов на возможные потери (это ресурсы целевого назначения).

Иммобилизация собственных средств коммерческого банка рассчитывается по формуле: ИМ=Фонды+Прирост Ст-ти им-ва при переоц-ке+А ос и нма-ОС-Кап Затраты-Нематер Активы. Если ИМ>0, иммобилизация отсутствует, если ИМ<0, банк допустил иммобилизацию собственных средств.

Если сумма иммобилизации – это количественная оценка, то качественной оценкой иммобилизации является коэффициент иммобилизации. Коэффициент иммобилизации рассч-ся как отношение суммы иммобилизации к капиталу банка или к собственным средствам-брутто: К_им=ИМ/К, К_им=ИМ/СС_Б,

Задачи: оценка, изм-е стр-ры, причины, резервы роста и мероприятия.

1. Проводится ан-з состава и стр-ры собствен ср-в в динамике, определяются изменен и формир-ся аналитическая табл, включающая показ-ли: 1) УФ 2) резерв фонд 3) фонды переоценки (добавочный капитал) 4) др фонды, образованные за счет приб 5) нераспределен прибыль отчет года и прошлых лет 6) резервы на возможные потери. Делаются выв и предлож без расчетов для улучшения стр-ры собствен ср-в.

2. Проводится ан-з комплексной хар-ки долевого участия УФ в банковской деят-ти (ему принадл наиб УВ в собственных ср-вах) на основе 1)зарегистрированный УФ, 2)собствен ср-ва, 3)УВ УФ в сумме собствен ср-в, 4)активные операц б-ка, 5)УВ УФ в активных операциях б-ка 6)кредитные вложения б-ка, 7)УВ УФ в сумме кредитных вложений, 8)обязат-ва б-ка, 9)отношение УФ к сумме обязат-ва б-ка, 10)привлеченные ср-ва, 11)УВ УФ к сумме привлеченных ср-в 12)заемные ср-ва б-ка, 13)УВ УФ к сумме заемных ср-в, 14)валюта баланса, 15)УВ УФ в валюте баланса.

3. Проводится ан-з относит показ-лей, характеризующий эф-ое использ-е собствен ср-в: 1)коэф иммобилизации: Ким = Сумма им / сумма СС-брутто. 2)коэф эффективности использов-я собствен ср-в: Кэф.и.сс = СС/КВ, KB - кредитн вложения. 3)коэф соотношения размеров инвестируемых и собствен ср-в Кинв/сс = ССинв / СС, Норма - (0,1 -0,25). 4) коэф доходности собствен ср-в: Rск = ЧП/СС*100 где ЧП - сумма чистой приб, СС - средняя сума собствен ср-в за период

4. Проводится фактор ан-з эффективности использ-я собствен ср-в банка:Кэф.исп.cс =СС/КВ

5. Проводится расчет резервов роста доходов и Л-сти баланса за счет рационального использ-я собствен ср-в банка:

6. Разрабатываются мероприятия по рациональному использ-ю собст ср-в.