- •Общие положения
- •1 Раздел
- •2 Раздел
- •Вариант 1 (для студентов, фамилии которых начинаются с букв а,б,в,г,д,е,ж,з,и) Задание
- •Справочные данные по фирме «Сатурн»
- •Выписка из учетной политики фирмы «Сатурн»
- •Вариант 2 (для студентов, фамилии которых начинаются с букв к,л,м,н,о,п,р) Задания
- •Справочные данные по фирме «Сириус»
- •Выписка из учетной политики фирмы «Сириус»
- •Вариант №3 (для студентов, фамилии которых начинаются с букв с,т,у,ф,х,ц,ч,ш,щ,э,ю,я) Задания
- •Справочные данные по предприятию «Меркурий»
- •Выписка из учетной политики предприятия «Меркурий»
- •Теоретические вопросы
- •Список литературы Нормативные документы
- •Учебники, учебные пособия
- •Периодика и интернет-ресурсы
- •Бухгалтерская (финансовая) отчетность
Вариант №3 (для студентов, фамилии которых начинаются с букв с,т,у,ф,х,ц,ч,ш,щ,э,ю,я) Задания
1 Записать на счета суммы начальных остатков, приведенных в задании по вариантам.
2 Записать все операции на счета синтетического учета с указанием их номеров.
3 По мере отражения бухгалтерских записей сделать необходимые расчеты к операциям.
4 Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и вывести конечные остатки во всех счетах.
5 Составить оборотную ведомость.
6 По данным бухгалтерского учета составить баланс-отчет о прибылях и убытках и все формы, раскрывающие содержание бухгалтерской отчетности.
7 Рассчитать все налоги, которые должны начислить и заплатить в бюджете за декабрь месяц.
Справочные данные по предприятию «Меркурий»
ООО «Меркурий» было основано в г. Костроме пять лет назад для производства оберточной плотной бумаги и гофрированного картона для упаковочных коробок. В начале своей деятельности предприятие «Меркурий» продавало картон, а затем было принято решение изготавливать из него складывающиеся коробки и реализовывать уже их, как готовую продукцию. Таким образом, это предприятие выпускает два вида продукции - оберточную бумагу (назовем её условно изделием А) и картонные коробки (изделие Б).
Каждое производство выделено в самостоятельное структурное подразделение предприятия.
Директор предприятия «Меркурий» - Иванов И.И.
Главный бухгалтер - Петрова П.П.
Кассир - Сидорова С.С.
Помимо уже названных, в «Меркурии» работает 35 человек, заработная плата выплачивается два раза в месяц с авансовыми платежами.
Выписка из учетной политики предприятия «Меркурий»
1 Учет материальных ценностей на счете 10 «Материалы» ведется по фактической себестоимости.
2 Амортизационные начисления методом уменьшаемого остатка с повышающим коэффициентом, равным 2.
3 Затраты основного производства отражаются в учете отдельно по каждому изделию: А и Б.
4 Расходы по обслуживанию оборудования и управлению цехов учитываются на счете 25 «Общехозяйственные расходы». В конце месяца они распределяются между видами изготавливаемых изделий пропорционально основной заработной плате производственных рабочих.
5 Суммы общехозяйственных и коммерческих расходов относятся в конце отчетного месяца на счет 90 «Продажи».
6 Выпуск продукции отражается с применением счета 40 «Выпуск продукции» по плановой себестоимости.
Таблица 3 - Остатки по синтетическим счетам на 1 декабря 200Х года (руб.)
Номер счета |
Наименование счета |
Дебет счета |
Кредит счета |
1 |
2 |
3 |
4 |
01 |
Основные средства |
8690700 |
|
02 |
Амортизация |
|
3346000 |
04 |
Нематериальные активы |
503800 |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
54450 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
682000 |
|
10 |
Материалы |
4339500 |
|
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
956912 |
|
20 |
Основное производство: в том числе: основное производство - изделие А основное производство – изделие Б |
935550
583000 352550 |
|
43 |
Готовая продукция |
780780 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и подрядчиками |
225500 |
|
50 |
Касса |
167750 |
|
51 |
Расчетный счет |
|
1990558 |
58 |
Долгосрочные финансовые вложения |
660000 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
460020 |
66 |
Краткосрочные ссуды банка |
|
1144880 |
68 |
Расчеты с бюджетом |
|
220880 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
390500 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
890000 |
75 |
Расчеты с учредителями |
|
220275 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
114400 |
80 |
Уставный капитал |
|
12050000 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (прошлых лет) |
|
157025 |
99 |
Прибыли и убытки |
|
958870 |
|
Итого: |
20007300 |
20007300 |
Таблица 4 - Перечень хозяйственных операций за декабрь 20ХХ года
№ |
Содержание операции |
1 вариант |
2 вариант |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Акцептован счет поставщика на поступившие и принятые на склад материалы:
|
564844 расчет |
451875,2 расчет |
2 |
Акцептован счет ООО «Либерти» на поставку комплекса персональной вычислительной техники: - сметная стоимость в т.ч. - налог на добавленную стоимость |
636500 расчет |
509200 расчет |
3 |
Комплекс персональной вычислительной техники принят в эксплуатацию |
расчет |
расчет |
4 |
Отпущены со склада основные материалы по фактической себестоимости для производства: - изделия А - изделия Б - обслуживания оборудования, установленного в цехах |
1323752 1000350 485750 |
1059001,6 800280 388600 |
5 |
Начислена амортизация основных средств, в том числе: - административного здания и оборудования фирмы - помещений цехов - производственного оборудования и вычислительной техники |
18049
7580 72829 |
14434,4
6064 58263,2 |
6 |
Начислена амортизация нематериальных активов |
7672 |
6137,6 |
7 |
Оплачены счета поставщиков материалов и ООО «Либерти» (см. операции 1 и 2) |
расчет |
расчет |
Продолжение таблицы 4
1 |
2 |
3 |
4 |
8 |
Отпущены по фактической себестоимости и израсходованы на текущий ремонт смазочные материалы: - оборудования, установленного в цехах - оборудования, установленного в административном здании фирмы |
192323
80400
|
153858,4
64320
|
9 |
Передан к эксплуатацию по фактической себестоимости слесарный инструмент |
220162 |
176129,6 |
10 |
Отпущена по фактической себестоимости и израсходована на ремонт административного помещения краска |
53600 |
42880 |
11 |
Отгружена ООО «Кванта» ПЭВМ и оплачена наличными по договорной цене. В том числе налог на добавленную стоимость |
699882
расчет |
559905,6
расчет |
12 |
Списывается отгруженная кооперативу «Квант» ПЭВМ: - первоначальная стоимость - начисленная за время эксплуатации амортизация |
435500 268335 |
348400 214668 |
13 |
Финансовый результат от реализации ПЭВМ (расчет произвести самостоятельно) |
расчет |
расчет |
14 |
Поступила на расчетный счет оплата за отгруженную ранее продукцию |
3768650 |
9014920 |
15 |
Оплачены с расчетного счета расходы по содержанию производственных помещений (аренда, освещение, отопление, канализация и т.д.) |
798895 |
639116 |
16 |
Приобретено 100 акций АО «Гермест» (номинальная стоимость одной акции – 1000 рублей) |
98560 |
78848 |
Продолжение таблицы 4
1 |
2 |
3 |
4 |
17 |
Получен штраф за несоблюдение договорных обязательств, признанный фирмой «НЭП» |
130650 |
104520 |
18 |
Начислены и уплачены проценты за банковский кредит |
100500 |
80400 |
19 |
Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия: - рабочим основного производства изделия А - рабочим основного производства изделие Б - административно -управленческому персоналу цехов
|
100500
115600
130650
150750 |
80400
92480
104520
120600 |
20 |
Начислены взносы в Пенсионный фонд России в установленном размере от начисленной суммы оплаты труда: - рабочим основного производства изделия А - рабочим основного производства изделие Б - административно-управленческому персоналу цехов - администрации фирмы (предприятия) |
расчет |
расчет |
21 |
Начислены взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве в установленном размере от начисленной суммы оплаты труда:
|
расчет |
расчет |
Продолжение таблицы 4
1 |
2 |
3 |
4 |
22 |
Начислены взносы на государственное социальное страхование в установленном размере к начисленной сумме оплаты труда: - рабочим основного производства изделия А - рабочим основного производства изделие Б - административно -управленческому персоналу цехов - администрации фирмы (предприятия) |
расчет |
расчет |
23 |
Начислены взносы на обязательное медицинское страхование в установленном проценте от начисленной суммы оплаты труда: - рабочим основного производства изделия А - рабочим основного производства изделие Б - административно -управленческому персоналу цехов - администрации фирмы (предприятия) |
расчет |
расчет |
24 |
С начисленной суммы оплаты труда удержан НДФЛ |
расчет |
расчет |
25 |
Выплачен штраф автотранспортному предприятию №2 |
68870 |
55100,8 |
26 |
Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам предприятия |
201503 |
161202,4 |
Продолжение таблицы 4
1 |
2 |
3 |
4 |
27 |
Перечислены суммы взносов предприятия в Пенсионный фонд, органам государственного социального страхования органам медицинского страхования |
расчет |
расчет |
28 |
Перечислена в бюджет сумма НДФЛ |
расчет |
расчет |
29 |
Получено в кассу для выдачи заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, компенсаций и пр. |
1005000 |
804000 |
30 |
Выданы из кассы суммы оплаты труда |
1027110 |
821688 |
31 |
Поступило на расчетный счет оплата за отгруженную ранее продукцию |
4053714 |
324294,2 |
32 |
Оплачены с расчетного счета расходы общехозяйственного назначения (аренда, представительские, на командировки, освещение, отопление и т.д.) |
619750 |
495800 |
33 |
Депонируются не полученные в срок суммы оплаты труда |
160934 |
128747,2 |
34 |
Возвращены на расчетный счет наличные средства сверх установленного лимита по кассе |
расчет |
расчет |
35 |
Общепроизводственные расходы списываются на счета основного производства и распределяются по видам продукции: - основное производства изделия А - основное производства изделия Б |
расчет |
расчет |
36 |
Общехозяйственные расходы обобщаются и относятся на счет реализации |
расчет |
расчет |
Продолжение таблицы 4
1 |
2 |
3 |
4 |
37 |
Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости и оприходовано на складе: - изделие А - изделие Б Определить фактическую себестоимость готовых изделий А и Б, имея ввиду, что фактическая себестоимость незавершенного производства на конец месяца составила: - основное производство, изделия А - основное производство, изделия Б |
Расчет
Расчет
738760
446670 |
Расчет
Расчет
352901
651072 |
38 |
Оприходована поступившая на склад готовая продукция по плановой себестоимости: - изделие А - изделие Б |
4221000 2359800 |
3376800 1887840 |
39 |
Списываются на счет реализации отклонения фактической производственной себестоимости от плановой по готовой продукции |
расчет |
расчет |
40 |
Отгружена покупателям готовая продукция и выписан счет на её оплату. Для второго варианта - отпущена со склада предприятия готовая продукция покупателям и оплачена за безналичный расчет готовая продукция |
5009040 |
4007232 |
41 |
Оплачен счет автотранспортного предприятия №18 за услуги по перевозке отгруженной продукции |
35594 |
28475,2 |
Окончание таблицы 4
1 |
2 |
3 |
4 |
42 |
Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную (отпущенную покупателям) ранее продукцию |
3334856,5 |
2667805,2 |
43 |
Списана плановая производственная себестоимость реализованной продукции |
6811927,82 |
3296400 |
44 |
Отражен налог на добавленную стоимость по реализованной за месяц продукции |
расчет |
расчет |
45 |
Сумма коммерческих расходов по отгруженной продукции |
расчет |
расчет |
46 |
Выявить и списать финансовый результат от реализации продукции (расчет произвести самостоятельно) |
расчет |
расчет |
47 |
Уплачен штраф автотранспортному предприятию №18 за нарушение договора |
16665,32 |
12577,6 |
48 |
Начислена сумма платежей в бюджет по налогу на прибыль и НДС (расчет произвести самостоятельно) |
расчет |
расчет |
49 |
Закрытие счета «Прибыли и убытки» |
расчет |
расчет |
50 |
Начислены дивиденды учредителям предприятия |
355100 |
26800 |