- •Журнал господарських операцій (фрагмент)
- •1. Заповнений журнал господарських операцій (таблиця 1)
- •Журнал господарських операцій (фрагмент)
- •2. Сума пдв, яка підлягає сплаті до бюджету у січні
- •Завдання 2.
- •Журнал господарських операцій (фрагмент)
- •2. Сума пдв, яка підлягає сплаті до бюджету у квітні
- •Завдання 3.
- •2. Сума пдв, яка підлягає сплаті до бюджету у травні
- •Завдання 4.
- •Журнал господарських операцій (фрагмент)
- •Журнал господарських операцій (фрагмент)
- •2. Сума пдв, яка підлягає сплаті до бюджету у травні; у червні;
- •Завдання 5.
- •Завдання 8.
Журнал господарських операцій (фрагмент)
№п/п |
Зміст господарської операції |
Розрахунки та коментар відповідно до ПКУ |
Податкові зобов’язання |
Податковий кредит |
||
Оборот без ПДВ |
Дата та сума ПДВ |
Оборот без ПДВ |
Дата та сума ПДВ |
|||
1 |
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. |
Отримано товари господарського призначення від постачальника по бартерному контракту №3 |
|
|
|
|
|
Відвантажено продукцію власного виробництва по бартерному контракту №3 |
||||||
2. |
Відвантажено продукцію власного виробництва ТОВ “Зеніт” |
|
|
|
|
|
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за відвантажену продукцію |
||||||
3. |
Отримано сировину господарського призначення від постачальника по бартерному контракту № 4* |
|
|
|
|
|
Відвантажено продукцію власного виробництва по бартерному контракту № 4.** |
||||||
4. |
Сплачено в повному обсязі постачальнику за матеріали господарського призначення, які отримані на склад 02.04 |
|
|
|
|
|
5. |
Отримано основні засоби на безоплатній основі від підприємства “Рута”, яке не є платником ПДВ |
|
|
|
|
|
2. Сума пдв, яка підлягає сплаті до бюджету у квітні
у травні
Строки сплати
Завдання 3.
Підприємство “Орбіта” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції :
№ п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Первинний Документ |
Сума, (без ПДВ) |
1. |
15.05
03.06 |
Отримано на розрахунковий рахунок авансову оплату від нерезидента за продукцію власного виготовлення Відвантажено продукцію власного виробництва у митному режимі експорт |
Вантажна митна декларація від 03.06 |
420 000 грн.
|
2 |
01.06
05.06 |
Здійснено передоплату ТОВ “Зоря” за основні засоби господарського призначення, які будуть використовуватись для виробництва експортної продукції Отримано основні засоби від постачальника |
Податкова накладна від 05.06 |
600 000 грн.
|
3. |
15.05
03.06 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату від українського підприємства за продукцію власного виготовлення, 20% вартості якої складає зворотна тара, що буде повернута 20.09 поточного року Відвантажено продукцію власного виробництва |
Податкова накладна від 03.06 |
1 500 000 грн. |
4. |
20.05
17.06 |
Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні комплектуючі господарського призначення Ввезено товари на митну територію України у митному режимі імпорту |
Вантажна митна декларація від 17.06 (курс долара 17.06 становив 8,04 грн. за 1 дол. США) |
15 000 дол. США |
5. |
26.06 |
Сплачено за розрахункове-касове обслуговування банку |
Платіжне доручення від 26.06 |
150 грн. |
Необхідно:
1. Заповнити журнал господарських операцій (таблиця 1(Завдання 1))
2. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у травні та червні та строки сплати. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.
1. Заповнений журнал господарських операцій (таблиця 1)
Таблиця 1