Раздел 3 Производственно - экономические показатели предприятия на плановый период (год)

Задача расчета экономических показателей предприятия на плановый период (год) направлена на выполнение главной цели – увеличения выручки в условиях заданного уровня роста на этот период показателей:

1. Валовых доходов предприятия;

2. Численности персонала (работников);

3. Роста заработной платы работников.

При этом темпы роста доходов и выработки должны опережать темпы роста численности работников и темпы заработной платы.

Достигнутый в предыдущем (стартовом) году уровень фондоотдачи основных производственных фондов принимается стабильный (неизменный) и на плановый период, т. е.:

Задания на плановый период ( для всех вариантов курсовой работы ):

1. Индекс роста валовых доходов –

2. Индекс увеличения среднемесячной численности работников –

3. Индекс роста среднемесячной заработной платы работников –

Расчет всех плановых показателей производится на основании показателей стартового периода (см. табл. 2.1).

3.1. Плановые показатели среднемесячного и годового объема валовых доходов :

(3.1)

В примере:

2. Плановая среднемесячная численность работников ( ):

(3.2)

где: Чст - численность работников в стартовый период.

В примере:

Сохраняя соотношениее численности рабочих на одну штатную единицу руководителей (см. расчеты в разделе 2.1.2) определяем расчетную среднемесячную численность отдельно рабочих и руководителей.

В примере: в расчете 2.1.2 принята численность рабочих –14 чел., руководителей и специалистов – 5 чел., всего – 19 чел.

Плановая численность рабочих: ( 15 чел.)

руководителей и специалистов: ( 5 чел ).

3.3 Плановая выработка на одного работника

(среднемесячная – и годовая ):

ВД - валовой доход (3.3)

В примере:

Индекс роста выработки:

4. Фонд среднемесячной заработной платы в плановом периоде:

• рабочих: (3.4)

• руководителей и специалистов:

(3.5)

В примере (см. данные табл. 2.1):

4. Требуемый размер основных фондов в плановом периоде:

(3.6)

В примере (расч. 3.1)

фондоотдачи (табл. 2.1)

Необходимый расчетный прирост основных фондов в плановом периоде

(3.7)

В примере:

Проектируем распределение прироста ОПФ по группам ОПФ

( принимается студентом самостоятельно).

Например: а) по группе 2 - 25% ( 8014 х 0.25 = 2003 грн.

б) по группе 3 - 50% ( 8014 х 0.50 = 4007 грн.

в) по группе 4 - 25% ( 8014 х 0.25 = 2004 грн.

Всего: 8014 грн.

Расчет суммы амортизационных отчислений в плановом периоде налоговым методом

( гривен ) Таблица 3.1.

ОПФ	Остаточ. стоимость ОПФ на начало года (т.2.1, ст. 7)	Прирост ОПФ	Вего ОПФ на начало года (ст.2+ст..3)	Норматив годовой амортизации (т.1.1, ст.14)	Годовая амортизация (ст.4 * ст..5)	Остаточ. стоимость на конец года (ст.4 – ст..6)
1	2	3	4	5	6	7
группа 1	9389	-----	9389	0,078	732	8657
группа 2	1346	2003	3349	0,219	733	2616
группа 3	11259	4007	15266	0,344	5251	10015
группа 4	451	2004	2455	0,478	1173	1282
Всего	22445	8014	30459		6889	22750

4. . Размер годовых амортизационных отчислений в плановом периоде по данным табл. 3.1 составляет 7889 грн.

Накопленная сумма амортизации на конец планового периода:

13987 + 7889 = 21876 грн.

Среднемесячная амортизация по всему объему основных фондов:

(3.8)

3.7. Плановая среднемесячная стоимость расходных материалов и энергетических ресурсов рассчитывается по формуле 1.8

В примере:

3.8. Размер общепроизводственных и административных расходов в плановом периоде принимается равным сумме этих расходов с предыдущим (стартовом) году.

В примере: (см. расчет 2.1.8)

9. Среднемесячные постоянные расходы в плановом периоде :

(3.9)

В примере:

3.10. Среднемесячные переменные расходы в плановом периоде с учетом местных налогов ( 5 % ) определяются по формуле:

= 35842 + 96773 ( 1 + 0,05 ) = 139246 грн (3.10)

В примере:

11. Общая сумма среднемесячных валовых расходов

(3.11)

В примере:

11. Расчет нормируемых и ненормируемых оборотных средств в плановом периоде производится по нормам, приведенным в пункта 10 таблицы 1 вариантов задания.

(3.12)

где N – соответствующий норматив по группам оборотных средств.

В примере размер оборотных средств составляет:

1. в производственных запасах:

2. в незавершенном производстве:

3. в расходах будущих периодов:

4. в готовой продукции:

Всего нормируемые ОС ( сумма пунктов 1 - 4 ) -

5) ненормируемые ОС (20% нормируемых)

Итого оборотных средств: ОС_пл = 18386 + 3677 = 22063 грн

11. Коэффициент среднемесячной оборачиваемости оборотных средств рассчитывается по формуле 1.13 и расчету 2.1.3

Годовой коэффициент оборачиваемости ОС: К^пл_{об(год) =}

Результаты всех расчетов, проведенных в главе 3, сводятся в таблицу 3.2.

3.14 Требуемый (необходимый) размер собственного производственного капитала для осуществления хозяйственной деятельности предприятия определяется как сумма требуемого объема основных фондов (ОФст )

( расчет 3.5 ) и нормируемых оборотных средств в производственных запасах - ОС _пз , в незавершенном производстве - ОС _нп и в готовой продукции на складе - ОС _гп

В примере: = ОФпл + ОС _пз + ОС _нп + ОС _гп =

= 44446 + 4838+ 6774+ 3871 = 59929грн ( 3.13)

3.15 Размер требуемого фонда накопления ( ФН ) (дополнительного и резервного капитала) определяется по формуле 2.10)

В примере: ( 3.14 )

11. Распределение прибыли предприятия в плановом периоде осуществляется по схеме распределения (рис. 1) и результаты сводятся в таблицу 3.3.

Таблица 3.2

Показатели производственно – экономической деятельности предприятия в плановом периоде

№ п/п	Наименование показателя	Единица измерения	Среднемесячный	За год
1.	Выручка	Грн.	216860	2602325
2.	НДС	Грн.	36143	433721
3.	Валовые доходы	Грн.	180717	2168604
4.	Балансовая прибыль	Грн.	8648	1о3776
5.	Валовые расходы ( ВР ) в т.ч.:	Грн.	172069	2064828
5.1	Постоянные расходы (С) из них:	Грн.	32829	393876
5.1.1	Амортизация ОПФ ( А )	Грн.	657	7889
5.1.2	Зарплата руководителей и специалистов с начислениями	Грн.	16654	199848
5.1.3	Общепроизводственные и административные расходы	Грн.	8280	99360
5.2	Переменные расходы ( V ) из них:	Грн.	139246	1670952
5.2.1	-зарплата рабочих с начислениями	Грн.	35842	430104
5.2.2	-стоимость материалов и энергоресурсов	Грн.	96773	1161276
5.2.3	Местные налоги среднемесячные	Грн.	6631	79572
6.	Численность работников всего в т.ч.:	Единиц	20.14	20.14
6.1	Руководителей и специалистов		5.3	5.3
6.2	рабочих		14.84	14.84
7.	Основные фонды	Грн.	44446	44446
8.	Общая сумма оборотных средств на конец месяца (года)	Грн.	22063	22063
9.	Выработка:		14613	175356
9.1	На одного рабочего	Грн./чел.	14613	175356
9.2	На одного работника	Грн./чел.	10768	129216
10.	Фондоотдача	Грн./грн.	4.88	58.55
11.	Коэф. оборачиваемости ОС		7.49	89.88
12.	Фондовооруженность труда рабочих	Грн./чел.	2995	2995

Таблица 3.3

Распределение балансовой прибыли предприятия в плановом периоде (году)

№ п/п	Показатели	Сумма, грн.	Порядок расчета
1.	Прибыль балансовая	103776	Пункт 4 табл.3. 2.
2.	Налог на прибыль	25944	25% строки 1
3.	Чистая прибыль	77832	стр. 1 – стр. 2
4.	Фонд накопления	13929	Расчет 3.15
5.	в т.ч.: -резервный фонд (капитал) -дополнительный капитал	1393 12536	10% стр. 4 90% стр. 4
6.	Фонд потребления в т.ч.: - дивиденды учредителям - фонд материального поощрения (ФМП)	63903 31952 31951	Стр. 3 – стр. 4 50% стр. 6 50% стр. 6

По итогам расчёта плановых показателей составляется баланс (плановый) предприятия табл. 3.4. См. пример составления баланса на стартовый период.

«Доходы будущих периодов» на конец года включают сумму статьи «расходы будущих периодов» на начало года,( 2536 грн ), так как эти расходы предусматриваются в плане как погашаемые,, т.е. включенные в объем реализованной продукции в плановом периоде.

Строка «текущие обязательства» представляют собой кредиторскую задолженность, направляемую на формирование ненормируемых оборотных средств ( 3677 грн ) и разницу расходов будущих периодов на конец и начало года ( 2903 - 2536 грн = 367 грн ) - всего 4044 грн.

Таблица 3.4.

Баланс предприятия на плановый год (форма 1)

Актив	на начало года	на конец года		на начало года	на конец года
1.Необоротные активы Основные средства: -остаточная стоимость -первичная стоимость -накопленная амортизация (износ)	22445 36432 13987	22570 44446 21876	1.Собственный капитал Уставный фонд Дополнительно вложенный капитал Резервный капитал	46000 3272 397	46000 12536 1393
Всего по разделу 1 (остаточная стоимость)	22445	22570	Всего по разделу 1	49969	59929
2.Оборотные активы: -производственные запасы -незавершённое производство -готовая продукция на складе -дебиторская задолженность (ненормируемая ОС) -денежные средства, в т.ч. -фонд потребления -износ (накопленная амортизация ОФ)	4227 5917 3393 3215 37396 23409 13987	4838 6774 3871 3677 85779 63903 21876	2.Обеспечение выплат и платежей -обеспечение выплат персоналу (ФМП) -другие обеспечения (выплаты дивидендов учредителям)	11704 11705	31952 31951
Всего по разделу 2	54148	104939	Всего по разделу 2	23409	63903
3.Расходы будущих периодов	2536	2903	3.Долгосрочные обязательства	-	-
			4.Текущие обязательства	-	4044
			5.Доходы будущих периодов	-	2536-
Баланс	79129	130412	Баланс	79129	130412