3. Приклад оцінки економічних показників діяльності структурного підрозділу підприємства поштового зв’язку

Оцінка економічних показників діяльності проведено на прикладі однієї із дирекцій УДППЗ «Укрпошта».

1 – Визначення динаміки доходів дирекції та питомої ваги доходів дирекції

У загальної сумі доходів удппз «Укрпошта», а також виконання плану по доходах

Таблиця 3.1 – Динаміка доходів дирекції та УДППЗ «Укрпошта»

Показник	Попередній рік	Звітний рік план	Звітний рік факт	% вик. плану	Індекс динаміки	Абс. зміна
Доходи дирекції	206 726,6	209 057,6	207 513,8	99,2	100,4	+790
Доходи УДППЗ «Укрпошта»	4707280,0	4867299,8	5125010,4	105,3	108,8	+417730

Висновок. Загальні доходи підприємства збільшилися на 8,8%. Перевиконання плану становить 5,3%. По дирекції, що аналізується, план по доходах не виконано на 0,8%. При цьому спостерігається позитивна динаміка доходів порівняно з минулим роком, тобто доходи зростають на 0,4%.

2 – Визначення структури доходів дирекції та розбіжності структури

Зі структурою доходів удппз «Укрпошта»

Таблиця 3.2 – Структура доходів дирекції та УДППЗ «Укрпошта»

Показник	Письмова кореспон­денція	Поси-лки	Випл. та доставка пенсій	Розповс період. видань	Пошт. Перека-зи	Прийм. Плате-жів	Торгівля	Інші комерц. посл.	Інша операц. діяльн.
	%	%	%	%	%	%	%	%	%
Дирекція	23,1	5,3	25,6	8,7	7,7	7,2	4,3	1,4	16,7
УДППЗ «Укрпошта»	20,4	5,3	34,1	7,8	6,4	5,8	5,3	2,5	12,4

Висновок. У структурі доходів підприємства найбільшу питому вагу гайсають доходи від виплати та доставки пенсій та грошової допомоги (34,1%). Також суттєві доходи (20,4%) надають потуги письмової кореспонденції. Інша операційна діяльність надає доходів у обсязі 12,4%. Найменш доходними для підприємства є інші комерційні послуги (2,5%), а також посилки та торгівля (по 5,3%).

По дирекції, що аналізується, структура доходів суттєво відрізняється за статтею «Виплата та доставка пенсій». Ця стаття на 8,5% менша, ніж середня по підприємству, що свідчить про меншу кількість пенсіонерів чи про те, що велика частка цих споживачів отримують пенсію у відділеннях банків.

Також по дирекції спостерігається перевищення частки статті «Письмова кореспонденція», що свідчить про підвищений попит в регіоні на ці послуги.

3 – Визначення динаміки та питомої ваги витрат дирекції у загальній сумі витрат УДППЗ «Укрпошта», а також обсягів перевитрат

Таблиця 3.3 – Динаміка витрат дирекції та УДППЗ «Укрпошта»

Показник	Попередній рік	Звітний рік план	Звітний рік факт	% вик. плану	Індекс динаміки	Абс. зміна
Витрати дирекції	205172,9	208757,6	203557,8	97,6	99,0	-1615
Витрати УДППЗ «Укрпошта»	4639202,6	4810889,7	5059582,6	105,1	109,1	+420380

Висновок. По підприємству в цілому за аналізований період спостерігаються перевитрати в обсязі 5,1%, що є негативним явищем для підприємства. Обсяг перевитрат становить по підприємству 420380 грн. динаміка витрат становить 9,1%, що вище за динаміку доходів (8,8%) на 0,3%. Це явище може призвести до скорочення прибутку та рентабельності.

По дирекції, що аналізується, план по витратах недовиконане на 2,4%., що є позитивним чинником. Також має місце скорочення доходів порівняно з минулим роком на фоні зростання загальних доходів по підприємству на 9,1%. Окрім того, динаміка доходів перевищує динаміку витрат, що надає підстави для підвищення прибутку.

4 – Визначення структури витрат дирекції та розбіжності структури