2.1.1. Анализ использования трудовых ресурсов

От рационального использования трудовых ресурсов, высокого уровня производительности труда зависит объем и своевременность выполнения работ на предприятии, эффективность использования машин и оборудования и как результат – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

1) Полноту использования трудовых ресурсов можно определить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени (табл. 1).

Таблица 1. Анализ использования трудовых ресурсов

Показатель	Усл. обозн.	План	Факт	Изменение	Выполнение плана, %
Валовая продукция, тыс. р.	ВП	160000	240 000	+80 000	150
Среднегодовая численность рабочих, чел.	КР	1000	1200	+200	120
Отработано всеми рабочими за год дней часов	D t	250000 2000000	307 200 2 334 720	+57200 +334720	122,88 116,736
Среднегодовая выработка на одного рабочего, тыс. р.	ГВ	160	200	+40	125
Количество отработанных дней одним рабочим за год	Д	250	256	+6	102,4
Среднедневная выработка продукции одним рабочим, р.	ДВ	640	781,25	+141,25	122,1
Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	П	8	7,6	-0,4	95
Среднечасовая выработка, р.	СВ	80	102,796	+22,796	128,5

2) Обобщающим показателем использования трудовых ресурсов является выработка, которая может быть определена в расчете на одного рабочего на год, день, час.

3) Для оценки влияния использования трудовых ресурсов на выпуск продукции используем четырех факторную мультипликативную модель – объем валовой продукции (ВП) зависит от следующих факторов: численности рабочих (КР), продолжительности рабочего дня (П), количества рабочих дней в году (Д) и среднегодовой выработки (ГВ):

ВП= КР * Д * П * СВ.

Проанализируем степень влияния использования труда рабочих на объем продукции способом цепных подстановок:

ВП_пл =КР_пл * Д_пл * П_пл * СВ_пл = 1000 • 250 * 8 * 80 = 160000 тыс. р.,

ВП_УСЛ1= КР_ф * Д_пл * П_пл * СВ_пл = 1200 * 250 * 8 * 80 = 192000 тыс. р.;

ВП_УСЛ2= КР_ф * Д_ф * П_пл * СВ_пл = 1200 * 256 * 8 * 80 = 196608 тыс. р.;

ВП_УСЛ3= КР_ф * Д_ф * П_ф * СВ_пл = 1200 * 256 * 7,6 * 80 = 186778 тыс. р.;

ВП_ф= КР_ф * Д_ф * П_ф * СВ_ф = 1200 * 256 * 7,6 * 102,796 = 240000 тыс.р.;

План по выпуску продукции в целом перевыполнен на 80000 тыс. р. (240000 - 160000), в том числе за счет изменения:

а) количества рабочих

∆ВП_кр = ВП_УСЛ1 - ВП_пл = 192000 -160000 = +32000 р.:

б) количества отработанных дней одним рабочим за год

∆ВП_д = ВП_УСЛ2 - ВП_УСЛ1 = 196608 -192000 = +4608 р.;

в) средней продолжительности рабочего дня

∆ВП_п = ВП_УСЛ3 - ВП_УСЛ2= 186778 -196608 = -9830 р.;

г) среднечасовой выработки

∆ВП_св = ВП_ф - ВП_услЗ = 240000-186778 =+53222 р.

Алгебраическая сумма влияния факторов обязательно должна быть равна общему приросту результативного показателя:

∆ВП_кр +∆ВП_д +∆ВП_п +∆ВП_св = ∆ ВП_общ

Отсутствие такого равенства свидетельствует о допущенных ошибках в расчетах.