Информация № 2-1

18 Января 2010 года произведена регистрация новой организации — закрытого акционерного общества эпос (Экспериментальное Производственное Объединение Столяров). Сведения об организации

Таблица № 2-1

Наименование организации
Наименование	ЗАО ЭПОС
Полное наименование	Закрытое акционерное общество ЭПОС
Наименование плательщика в платежных документах на перечисление налогов	Закрытое акционерное общество ЭПОС

Таблица № 2-2

Банковские реквизиты
Номер счета	40702810600006132001
Вид счета	Расчетный
БИК банка	044585272
Наименование банка	ЗАО «Нефтепромбанк»
Корр. счет	30101810800000000272
Дата открытия	18.01.2010
Валюта счета	руб.

Таблица № 2-3

Основные сведения об организации
ИНН	7705200107
ОГРН	1023142218109
КПП	770501001
Код ИФНС	7705
Наименование ИФНС	Инспекция ФНС № 05 по г. Москве
Дата выдачи свидетельства о постановке на налоговый учет	18.01.2010
Дата государственной регистрации	16.01.2010
Серия и номер свидетельства	77 № 1012341234
Код налогового органа, выдавшего свидетельство	7746
Наименование налогового органа, выдавшего свидетельство	Инспекция ФНС № 46 по г. Москве

Таблица №2-4

Адреса и телефоны
Юридический адрес	121151, Москва, Кутузовский проспект, 23
Фактический адрес	121151, Москва, Кутузовский проспект, 23
Почтовый адрес	121151, Москва, Кутузовский проспект, 23
Телефон	(495) 924-75-18

Таблица №2-5

Коды
ОКАТО	45286560000
ОКПО	52707832
Код организационно-правовой формы по ОКОПФ	67
Наименование организационно-правовой формы	закрытое акционерное общество
Код формы собственности по ОКФС	17
Наименование формы собственности	смешанная
Код вида деятельности по ОКВЭД	36
Наименование вида деятельности	Производство мебели

Таблица №2-6

Фонды
Регистрационный номер в ПФР	087-105-071284
Регистрационный номер в ФСС	770810116

Задание № 2-1

Ввести в справочник «Организации» сведения о ЗАО ЭПОС.

Решение:

– командой меню Предприятие → Организации открыть справочник Организации, и дважды щелкнуть мышью на строке с наименованием Наша фирма (рис. 2-5). Указанная строка была введена автоматически при начальном заполнении информационной базы;

Рис. 2-5. Список организаций

– в верхней части формы ввести сведения об организации из таблицы № 2-1;

– для заполнения реквизита Осн. банковский счет кнопкой в правой части поля ввода открыть справочник Банковские счета, щелчком на кнопке открыть форму элемента справочника и заполнить ее данными из таблицы №2-2 (рис. 2-6). Сведения о счете сохранить в справочнике (по кнопке <ОК>), по кнопке выбрать счет из формы списка (рис. 2-7) и продолжить заполнение формы со сведениями об организации;

Рис. 2-6. Форма для ввода данных о банковском счете организации

Рис. 2-7. Выбор основного счета организации

– на закладке Основные ввести основные сведения об организации из таблицы №2-3 (рис.2-1);

– на закладке Адреса и телефоны ввести сведения об юридическом, фактическом, почтовом адресах и телефоне ЗАО ЭПОС из таблицы №2-5 (рис.2-3). Для ввода адреса нужно кнопкой в поле ввода открыть форму ввода адреса и заполнить ее (рис. 2-8);

Рис. 2-8. Форма для ввода адреса

– на закладке Коды ввести присвоенные организации коды из таблицы № 2-5 (рис.2-4);

– на закладке Фонды ввести присвоенные организации коды в Пенсионном фонде России и Фонде социального страхования Российской Федерации из таблицы №2-6 (рис.2-5).

Закладка Прочее в рамках практикума не заполняется.

Закрыть форму Организации: ЗАО ЭПОС щелчком по кнопке <ОК>.

Настройка параметров учета

В общем случае программа 1С:Бухгалтерия 8 может использоваться для ведения бухгалтерского и налогового учета нескольких организаций. При этом организации могут применять различные режимы налогообложения, осуществлять различные виды деятельности и т.д. Чтобы программу можно было применять для ведения учета по всех организациях, необходимо выполнить настройку параметров учета (меню Предприятие → Настройка параметров учета). Параметры задаются на закладках формы настройки.

На закладке Виды деятельности (рис. 2-9) флажками отмечается, будут ли в программе отражаться операции по производству продукции (выполнению работ, оказанию услуг) и операции по розничной торговле.

Рис. 2-9. Закладка Виды деятельности

При установленном флажке Производство продукции, выполнение работ, оказание услуг в форму добавляется закладка Производство. На этой закладке (рис.2-10) указывается тип плановых цен, который будет подставляться по умолчанию в документах, которыми отражается передача готовой продукции на склад и оказание производственных услуг. По умолчанию значением является Основная плановая цена (цена установлена в рублях, не включает НДС).

Рис. 2-10. Закладка Производство

На закладке Системы налогообложения (рис. 2-11) указывается, какие системы налогообложения необходимо поддерживать. По умолчанию поддерживаются Все системы налогообложения.

Рис. 2-11. Закладка Системы налогообложения

На закладке Запасы (рис. 2-12) указывается, разрешается ли списание запасов при отсутствии остатков по данным учета; ведется ли учет возвратной тары, а также вводятся параметры аналитического учета на счетах учета запасов (10 «Материалы», 43 «Готовая продукция» и др.).

Рис. 2-12. Закладка Запасы

На закладке Денежные средства (рис. 2-13) указывается, необходимо ли на счетах учета денежных средств вести аналитический учет по статьям движения денежных средств для целей составления Отчета о движении денежных средств (форма №4). По умолчанию такой учет отключен. При установке флажка на счетах учета денежных средств добавляется аналитический учет по аналитическому разрезу (субконто) Статьи движения денежных средств.

Рис. 2-13. Закладка Денежные средства

Для целей управления дебиторской и кредиторской задолженностью на закладке Расчеты с контрагентами (рис. 2-14) указывается срок (в днях с момента возникновения задолженности), по истечении которого задолженность покупателей и задолженность перед поставщиком считается просроченной, если иной срок не указан в свойствах конкретного договора с контрагентом.

Рис. 2-14. Закладка Расчеты с контрагентами

На закладке Расчеты с персоналом (рис. 2-15) указывается, в какой программе будут производиться кадровый учет и расчеты с персоналом по оплате труда, и как будет организован аналитический учет на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Рис. 2-15. Закладка Расчеты с персоналом

На закладке Налог на прибыль (рис. 2-16) указывается, могут ли в организациях применяться разные ставки налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации, и по каким правилам следует производить расчет стоимости имущества и услуг, оплаченных в иностранной валюте (актуально с 1 января 2010 года).

Рис. 2-16. Закладка Расчеты с персоналом

Задание № 2-2

Выполнить настройку параметров учета программы (см. на рис. 2-10 – 2.16).

На закладке Виды деятельности установить флажок Производство продукции, выполнение работ, оказание услуг.

Сведения об учетной политике организации

Бухгалтерский и налоговый учет организации ведут в соответствии с учетной политикой, формируемой главным бухгалтером и утверждаемой руководителем организации. Учетная политика описывает применяемую организацией совокупность способов ведения учета — первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.

Отдельные элементы учетной политики организации в программе 1С:Бухгалтерия 8 поддерживаются в автоматизированном режиме. Например, для целей бухгалтерского учета можно указать способ оценки запасов при их выбытии (списании), порядок признания общехозяйственных расходов и т.д. В свою очередь, для целей налогообложения можно установить метод оценки материально-производственных запасов, признаки применения специальных налоговых режимов и т.д. Конкретный выбор фактически предопределяет поведение системы, включая набор объектов и алгоритмов, необходимых для ведения учета в автоматизированном режиме.

Эта информация в программе хранится в регистре сведений Учетная политика организаций. Для описания учетной политики организации необходимо командой меню Предприятие → Учетная политика → Учетная политика организаций открыть регистр (рис. 2-17), щелчком на записи с данными об учетной политике организации открыть форму записи, изменить параметры учетной политики, после чего сохранить настройки по кнопке <ОК>.

Рис. 2-17. Регистр сведений Учетная политика организаций

Параметры учетной политики указывается на закладках формы записи регистра.

На закладке Основные сведения (рис. 2-18) указывается:

- организация, к которой относится запись регистра;

- с какой даты действует запись;

- применяемая система налогообложения;

- признак, что организация является плательщиком единого налога на вмененный доход;

- признак, что организация занимается производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг.

Рис. 2-18. Закладка Общие сведения

На закладке ОС и НМА (рис. 2-19) указывается:

- метод начисления амортизации по амортизируемому имуществу для целей налога на прибыль организаций;

- налоговая ставка по налогу на имущество организаций. Налоговая ставка вносится в регистр сведений Ставки налога на имущество.

Рис. 2-19. Закладка ОС и НМА

На закладке Запасы (рис. 2-20) указывается способ оценки материально-производственных запасов при их отпуске со склада.

Также справочно приводится информация о том, каким образом в программе производится оценка материально-производственных запасов при выбытии в особых случаях, к которым относятся:

- списание материалов со счета 10.7 «Материалы, переданные для переработки на сторону» (оценка всегда производится по средней стоимости);

- списание материалов с забалансового счета 003 «Материалы, принятые в переработку» (оценка всегда производится по средней стоимости);

- списание товаров со счета 41.12 «Товары в розничной торговле (в НТТ по продажной стоимости)» (оценка всегда производится по средней стоимости);

- списание товаров с забалансового счета 004 «Товары, принятые на комиссию» (оценка всегда производится по способу ФИФО).

Рис. 2-20. Закладка Запасы

На закладке Производство (рис. 2-21) указывается:

- метод распределения расходов основного и вспомогательного производства для услуг сторонним заказчикам и собственным подразделениям: по плановым ценам, по выручке или по плановым ценам и выручке. Для продукции выбор метода не предусмотрен: распределение производится по плановой себестоимости выпуска;

- метод распределения на расходы основного и вспомогательного производства общепроизводственных и общехозяйственных расходов в бухгалтерском учете и прямых общепроизводственных и общехозяйственных расходов в налоговом учете (указывается в регистре сведений Методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов). Для общехозяйственных расходов в бухгалтерском учете указанный метод распределения действует, если они не признаются полностью расходами текущего периода;

- метод включения общехозяйственных расходов в себестоимость продукции (работ, услуг). При установленном флажке По методу директ-костинг программа при выполнении регламентной операции закрытия счета 26 списывает общую сумму общепроизводственные расходы за месяц в дебет счета 90.08 «Управленческие расходы».

Рис. 2-21. Закладка Производство

Для списания общепроизводственных и общехозяйственных расходов в качестве базы распределения можно выбрать:

• Объем выпуска — распределение производится пропорционально количеству выпущенной в текущем месяце продукции или объему оказанных услуг, выраженному в натуральных измерителях;

• Плановая себестоимость выпуска — распределение пропорционально плановой стоимости выпущенной в текущем месяце продукции, оказанных услуг;

• Оплата труда — распределение пропорционально расходам по оплате труда основных производственных рабочих;

• Материальные затраты — распределение пропорционально материальным затратам, отраженных на статьях затрат с признаком налогового учета Материальные расходы;

• Прямые затраты — распределение пропорционально прямым затратам (в бухгалтерском учете – пропорционально затратам основного и вспомогательного производства, в налоговом учете – пропорционально прямым расходам основного и вспомогательного производства);

• Отдельные статьи прямых затрат — распределение пропорционально оборотам по статьям (перечисляются статьи прямых расходов).

При необходимости метод распределения можно устанавливать «с точностью» до подразделения и статьи затрат. Это может потребоваться, например, если учетной политикой предусмотрены различные базы распределения для разных видов расходов.

Если для всех общехозяйственных и общепроизводственных расходов необходимо установить единый метод распределения, то в записи о методе распределения не нужно указывать счет затрат, подразделение и статью затрат (рис.2-22).

Рис. 2-22. Метод распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов

Аналогично, т.е. не заполняя отдельные реквизиты записи, можно задать общий способ распределения для всех расходов, учитываемых на одном счете или по одному подразделению.

При вводе записи в регистр Методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов указывается дата, начиная с которой действует данная запись. Если в учетную политику вносятся изменения в части способов распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов, то в регистр вводится новая запись, в которой указываются новый метод распределения и дата, начиная с которой следует его применять.

На закладке Выпуск продукции, услуг (рис. 2-23) указывается:

• способ учета выпуска готовой продукции: с использованием счета 40 «Выпуск продукции, работ, услуг» или без использования счета 40;

• порядок подразделений для закрытия счетов затрат (рассматривается в главе 15 учебного пособия).

Рис. 2-23. Закладка Выпуск продукции, услуг

На закладке НЗП (рис. 2-24) указывается способ учета незавершенного производства:

• с использованием документа Инвентаризация НЗП;

• без использования документа Инвентаризация НЗП.

В первом случае затраты незавершенного производства регистрируются специальным документом. Во втором случае при отсутствии выпуска продукции остатки НЗП на начало месяца вместе с прямыми расходами текущего месяца по умолчанию считаются расходами незавершенного производства на конец месяца.

Рис. 2-24. Закладка НЗП

На закладке Налог на прибыль (рис. 2-25) указывается:

• перечень прямых расходов в налоговом учете. Указывается в регистре сведений Методы определения прямых расходов производства в налоговом учете. По умолчанию прямыми считаются все расходы с видом расходов НУ Материальные расходы, Амортизация и Оплата труда. Для того чтобы таковыми программа считала только расходы, информация которых обобщается на конкретном счете, этот счет указывается в реквизите Счет Дт. Если учетной политикой организации для целей налогообложения прибыли предусмотрено прямыми считать иные расходы, например, суммы страховых взносов, в регистр необходимо добавить запись с соответствующим значением реквизита Вид расходов НУ;

• ставки налога на прибыль для определения суммы налога, уплачиваемого в федеральный бюджет и в бюджет субъекта Российской Федерации. Указываются в регистре сведений Ставки налога на прибыль;

• признак ведения расчетов по налогу на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». При установленном флажке программа поддерживает учет постоянных и временных разниц, начисление постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств, расчет условного расхода.

Рис. 2-25. Закладка Налог на прибыль

На закладке НДС (рис. 2-26) указывается:

- осуществляет ли организация операции реализации, которые не облагаются НДС либо облагаются НДС по ставке 0%. При установленном признаке осуществления таких операций включается механизм партионного учета покупок для целей налогового учета по НДС. По умолчанию считается, что организация не планирует осуществлять такие операции;

- следует ли вести упрощенный учет НДС. При упрощенном учете НДС покупки и продажи регистрируются в книге покупок и продаж документами, с помощью которых в программе регистрируется поступление и реализация товаров (работ, услуг), облагаемых налогом, а не специальными документами подсистемы НДС. По умолчанию упрощенный учет НДС отключен;

- следует ли начислять НДС по операциям отгрузки продукции и товаров, если на момент передачи право собственности не переходит к покупателю. По умолчанию считается, что НДС по таким операциям начислять не требуется;

- порядок регистрации счетов-фактур при получении предварительной оплаты (аванса) под предстоящую поставку товаров, работ, услуг. По умолчанию установлен порядок Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса. Альтернативные варианты: Не регистрировать счета-фактуры на аванс, зачтенные в течение 5-ти календарных дней, Не регистрировать счета-фактуры, зачтенные до конца месяца, Не регистрировать счета-фактуры, зачтенные до конца налогового периода, Не регистрировать счета-фактуры (п.13. ст.167 НК РФ).

Рис. 2-26. Закладка НДС

- валюта счета-фактуры, если цены на товары (работы, услуги) установлены в условных единицах. По умолчанию цены в таких счетах-фактурах выводятся в валюте договора;

- необходимо ли при начислении НДС учитывать положительные суммовые разницы по расчетам в условных единицах. По умолчанию на такие разницы можно начислять НДС и выставлять счета-фактуры.

На закладке НДФЛ (рис. 2-27) указывается порядок определения налоговой базы в целях применения стандартных вычетов по налогу на доходы физических лиц:

- нарастающим итогом в течение налогового периода. Стандартные вычеты, на которые имеет право налогоплательщик (работник), применяются к налоговой базе, исчисленной нарастающим итогом с начала года. Значение по умолчанию;

- в пределах месячного дохода налогоплательщика.

Рис. 2-27. Закладка НДФЛ

На закладке Страховые взносы (рис. 2-28) указывается основной тариф для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Рис. 2-28. Закладка Страховые взносы