VI. Межбюджетные отношения

Вопросы достижения устойчивых темпов экономического роста, проведения модернизации экономики, оказания адресной социальной поддержки гражданам не могут быть решены без участия субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

Органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления должны иметь больше возможностей влиять на формирование инвестиционного климата и решение социальных вопросов. Но для этого им необходима прочная финансовая основа.

До 1 декабря 2011 г. должны быть подготовлены предложения по децентрализации полномочий, в том числе в налоговой сфере и сфере межбюджетных отношений, между федеральным, региональным и муниципальным уровнями власти.

Полномочия, в большей степени отвечающие целям и задачам органов государственной власти субъектов Российской Федерации, стоило бы передать на региональный уровень, полномочия, отвечающие целям и задачам органов местного самоуправления, - на муниципальный уровень. Соответственно этому должны определяться как расходные обязательства, так и источники доходов.

Работу необходимо вести по следующим направлениям.

Переход с 2012 года к осуществлению финансового обеспечения полиции за счет средств федерального бюджета сопровождается предложением о передаче субъектам Российской Федерации федеральных государственных учреждений в сферах образования, здравоохранения, культуры, сельского хозяйства. Аргументируется это тем, что федеральные органы государственной власти должны заниматься правовым регулированием в соответствующих сферах, а не управлением имуществом.

В целях определения реальных возможностей по финансовому обеспечению работы учреждений, предлагаемых к передаче на региональный уровень, необходимо провести детальные расчеты.

Следует определиться с формами, механизмами и объемами предоставления региональным бюджетам субсидий и других форм поддержки из федерального бюджета.

Государственные программы Российской Федерации могли бы определять общие для всех уровней власти направления и приоритеты государственной политики, а их реализация на региональном уровне - поддерживаться, как правило, одной субсидией, предоставляемой в рамках соответствующей государственной программы.

Для дополнительного стимулирования деятельности субъектов Российской Федерации по наращиванию регионального налогового потенциала требуется активнее использовать механизм финансового поощрения регионов, достигших наилучших результатов в сфере развития предпринимательства, привлечения инвестиций и, как следствие, обеспечивающих увеличение поступлений доходов в бюджеты всех уровней. На эти цели Правительству Российской Федерации необходимо предусматривать в федеральном бюджете дотации в размере не менее 10 млрд. рублей ежегодно.

Следовало бы также увеличить долю субсидий, распределяемых между бюджетами субъектов Российской Федерации до начала финансового года федеральным законом о федеральном бюджете, которая в настоящее время составляет около 15 процентов от их общего объема.

Целесообразно закрепить за субъектами Российской Федерации право самостоятельно определять объемы расходов, осуществляемых за счет соответствующих субвенций, по каждому из установленных направлений их расходования.

В условиях экономического роста и улучшения ситуации на рынке заимствований следует рассмотреть возможность последовательного сокращения поддержки региональных бюджетов за счет бюджетных кредитов и перехода к преимущественному использованию рыночных механизмов покрытия дефицитов бюджетов субъектов Российской Федерации, а объем предоставляемых бюджетных кредитов в очередном финансовом году увязывать с предполагаемым объемом возвращаемых бюджетных кредитов.

Необходимо повысить значимость выравнивания бюджетной обеспеченности муниципальных образований по сравнению с субсидированием и одновременно усилить ответственность за выполнение показателей оценки эффективности деятельности органов местного самоуправления.

С 1 января 2012 г. вступают в силу внесенные в законодательство Российской Федерации изменения, касающиеся  разграничения полномочий между органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления в области охраны здоровья, которые предусматривают передачу вопросов оказания медицинской помощи населению в ведение органов государственной власти субъектов Российской Федерации. Это требует соответствующего перераспределения источников доходов между региональными и местными бюджетами.

В последующем целесообразно увеличить нормативы долей налогов, направляемых на формирование местных бюджетов, а также повысить требования к порядку определения объемов дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований и пропорции соотношения дотаций и субсидий, предоставляемых местным бюджетам из региональных бюджетов.

Бюджетное послание Президента РФ Д.А. Медведева от 29 июня 2011 г. “О бюджетной политике в 2012 - 2014 годах”

Текст послания официально опубликован не был.

Приложение 2 (блоки А и Б)

А. Поступление администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2008-2010 гг.
					млрд. руб.
	2008 г.	2009 г.	2010 г.	в процентах к 2008 г.	в процентах к 2009 г.
Всего поступило в консолидированный бюджет Российской Федерации	7 948,9	6 288,3	7 695,8	96,8	122,4
в том числе:
в федеральный бюджет	3 571,9	2 502,6	3 207,2	89,8	128,2
в консолидированные бюджеты субъектов РФ	4 377,0	3 785,7	4 488,6	102,5	118,6
из них:
Налог на прибыль организаций	2 513,0	1 264,4	1 774,4	70,6	140,3
в федеральный бюджет	761,1	195,4	255,0	33,5	130,5
в консолидированные бюджеты субъектов РФ	1 751,9	1 069,0	1 519,4	86,7	142,1
Налог на доходы физических лиц
в консолидированные бюджеты субъектов РФ	1 665,6	1 665,0	1 789,6	107,4	107,5
Налог на добавленную стоимость
на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации	998,4	1 176,6	1 328,7	133,1	112,9
на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации	40,3	30,6	55,2	137,1	180,5
Акцизы	314,7	327,4	441,4	140,3	134,8
в федеральный бюджет	125,2	81,7	113,9	90,9	139,4
в консолидированные бюджеты субъектов РФ	189,4	245,7	327,5	172,9	133,3
из них:
на спирт этиловый из всех видов сырья и спиртосодержащую продукцию	5,6	4,3	4,8	84,6	111,6
в федеральный бюджет	2,9	2,2	2,5	86,3	112,9
в консолидированные бюджеты субъектов РФ	2,8	2,1	2,3	82,8	110,1
на табачную продукцию	63,8	78,3	106,3	166,7	135,9
в федеральный бюджет	63,8	78,3	106,3	166,7	135,9
акцизы на нефтепродукты	138,5	145,6	166,4	120,2	114,3
в федеральный бюджет	55,4	0,0	0,0	0,0	Х
в консолидированные бюджеты субъектов РФ	83,1	145,6	166,4	200,3	114,3
акцизы на пиво	29,0	30,3	82,0	282,6	271,0
в консолидированные бюджеты субъектов РФ	29,0	30,3	82,0	282,6	271,0
акцизы на алкогольную продукцию (за исключением вин)	69,9	63,2	70,6	101,0	111,7
в консолидированные бюджеты субъектов РФ	69,9	63,2	70,6	101,0	111,7
Имущественные налоги
в консолидированные бюджеты субъектов РФ	493,4	569,7	628,2	127,3	110,3
Налоги и сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	1 742,6	1 080,9	1 440,8	82,7	133,3
в федеральный бюджет	1 637,5	1 006,3	1 408,3	86,0	140,0
в консолидированные бюджеты субъектов РФ	105,1	74,7	32,4	30,9	43,4
в том числе:
налог на добычу полезных ископаемых	1 708,0	1 053,8	1 406,3	82,3	133,4
в федеральный бюджет	1 604,7	981,5	1 376,6	85,8	140,3
в консолидированные бюджеты субъектов РФ	103,4	72,3	29,7	28,7	41,0
из него нефть:	1 571,6	934,3	1 266,8	80,6	135,6
в федеральный бюджет	1 493,0	887,6	1 266,8	84,9	142,7
в консолидированные бюджеты субъектов РФ	78,6	46,7	0,0	0,0	0,0
газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья	90,5	75,0	85,1	94,0	113,4
в федеральный бюджет	90,5	75,0	85,1	94,0	113,4
газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья	8,8	6,9	9,4	106,3	135,8
в федеральный бюджет	8,4	6,6	9,4	111,9	142,9
в консолидированные бюджеты субъектов РФ	0,4	0,3	0,0	0,0	0,0

Б. Поступление администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2010-2011 гг.

I. В консолидированный бюджет Российской Федерации в 2011 году поступило 9 720,0 млрд. рублей, что на 26,3% больше, чем в 2010 году.

Рис. 1

Формирование всех доходов в 2011 году на 83% обеспечено за счет поступления налога на прибыль – 23%, НДПИ – 21%, НДФЛ - 21% и НДС - 18%. В 2010 году совокупная доля указанных налогов составляла 82%.

Рис. 2

* здесь и далее п.п. – процентные пункты

Динамика поступлений основных налогов в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2010–2011 гг. приведена на следующем графике.

Рис. 3

Поступления налога на прибыль организаций в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2011 года составили 2 270,3 млрд. рублей, что на 27,9% больше, чем в 2010 году. (Рис. 3)

Из общей суммы поступления в федеральный бюджет составили 342,6 млрд. рублей (15%), в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации – 1 927,7 млрд. рублей (85%). В 2010 году указанное соотношение составляло 14% и 86% соответственно.

Налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в федеральный бюджет в 2011 году поступило 1 753,2 млрд. рублей, что на 31,9% больше, чем в 2010 году. (Рис. 3)

Налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, в федеральный бюджет в 2011 году поступило 91,7 млрд. рублей, или в 1,7 раза больше, чем в 2010 году, что связано с администрированием ФНС России с 01.07.2010 НДС на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации из Республики Казахстан.

Поступления по сводной группе акцизов в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2011 году составили 603,9 млрд. рублей, или на 36,8% больше, чем в 2010 году. (Рис. 3)

Из общей суммы 2011 года поступления в федеральный бюджет составили 231,8 млрд. рублей (38%), в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации – 372,1 млрд. рублей (62%).

Налога на добычу полезных ископаемых в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2011 году поступило 2 042,5 млрд. рублей, или на 45,2% больше, чем в 2010 году, что обусловлено ростом цены на нефть (с 76,7$ в декабре 2009 года –ноябре 2010 года до 108,0$ в декабре 2010 года – ноябре 2011 года, или на 40,8%). (Рис. 3)

Имущественных налогов в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2011 году поступило 678,0 млрд. рублей, что на 7,9% больше, чем в 2010 году. (Рис. 3)

Незначительный рост имущественных налогов в 2011 году обусловлен снижением поступлений налога на имущество физических лиц в связи с изменением сроков его уплаты.

Налога на имущество физических лиц в 2011 году поступило 4,9 млрд. рублей, или в 3,2 раза меньше, чем в 2010 году.

Снижение поступлений обусловлено изменением с 01.01.2011 срока уплаты налога на имущество физических лиц. Поступления налога на имущество физических лиц в 2011 году в основном являются переходящими платежами по итогам перерасчетов налоговых обязательств за 2010 год. Уплата налога за 2011 год будет производиться не позднее 1 ноября 2012 года.

Налога на имущество организаций в 2011 году поступило 467,5 млрд. рублей (69% общей суммы поступлений имущественных налогов), или на 10,9% больше, чем в 2010 году.

Транспортного налога в 2011 году поступило 83,2 млрд. рублей (12% общей суммы поступлений имущественных налогов), что на 10,0% больше, чем в 2010 году.

Поступления земельного налога в 2011 году составили 122,2 млрд. рублей (18% всех поступлений имущественных налогов) и выросли относительно 2010 года на 5,9%.

II. Поступления администрируемых ФНС России доходов в федеральный бюджет в 2011 году составили 4 480,8 млрд. рублей, что на 39,7% больше, чем в 2010 году.

Рис. 4

В общей сумме администрируемых ФНС России доходов федерального бюджета поступления налога на добычу полезных ископаемых составили 45%, НДС - 39% и налога на прибыль – 8%.

Рис. 5

III. В консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации в 2011 году поступления составили 5 239,1 млрд. рублей, что на 16,7% больше, чем в 2010 году.

Формирование доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в 2011 году на 88% обеспечили налог на прибыль - 37%, НДФЛ - 38% и имущественные налоги - 13%. По сравнению с 2010 годом совокупная доля указанных налогов не изменилась.

Рис. 6

Примечание:

сведения официального сайта Федеральной налоговой службы http://www.nalog.ru/nal_statistik/statistic/budjet/1.html?c=&t=&m=48|&y=48

Приложение 3