- •З теми 6: «Бюджетування як інструмент оперативного контролінгу» Питання для активізації опорних знань студентів:
- •Методичні вказівки для виконання завдань практичного заняття:
- •Розрахункова робота: Скласти бюджет компанії «Вессель», що випускає один виріб n.
- •Баланс компанії «вессель» на 01.01.2012 р., грн.
- •Запаси сировини і готової продукції на 1.01.2011 р.
- •Бюджет виробництва
- •Виробничі накладні витрати, грн.
- •Витрати на збут і управління, грн.
- •Інша інформація:
- •Бюджет продажів
- •Бюджет використання матеріалів
- •Бюджет придбання матеріалів
- •Бюджет прямих витрат на оплату праці
- •Бюджет виробничих накладних витрат
- •Бюджет собівартості виготовленої продукції, грн.
- •Бюджет собівартості реалізованої продукції, грн.
- •Бюджет загальногосподарських витрат, грн.
- •Бюджет витрат на збут
- •Бюджетний звіт про прибуток
- •Бюджет очікуваних грошових надходжень від продажу товарів, грн.
- •Графік очікуваних платежів за придбані матеріали, грн.
- •Розрахунок грошових витрат на виплату зарплати, грн.
- •Розрахунок грошових потоків
Бюджет витрат на збут
Показник |
Квартал |
Всього за рік |
||||
I |
II |
III |
IV |
|||
1. Обсяг продаж, грн. |
|
|
|
|
|
|
2. Ставка змінних накладних витрат на збут (3%) |
|
|
|
|
|
|
3. Змінні витрати на збут (комісійні) |
|
|
|
|
|
|
4. Постійні витрати на збут, грн. у тому числі |
|
|
|
|
|
|
- зарплата |
|
|
|
|
|
|
- орендна плата |
|
|
|
|
|
|
- комунальні послуги |
|
|
|
|
|
|
- амортизація |
|
|
|
|
|
|
- відрядження |
|
|
|
|
|
|
- інші |
|
|
|
|
|
|
Усього витрат, грн. |
|
|
|
|
|
|
Таблиця 16
Бюджетний звіт про прибуток
Показник |
Сума, грн. |
1 |
2 |
Доход від реалізації |
|
Собівартість реалізованої продукції |
|
Валовий прибуток |
|
Операційні витрати |
|
- загальногосподарські |
|
- на збут |
|
- Прибуток від основної діяльності |
|
Податок на прибуток |
|
Чистий прибуток |
|
Дивіденди |
|
Нерозподілений прибуток |
|
Таблиця 17
Бюджет очікуваних грошових надходжень від продажу товарів, грн.
Показники |
Квартал |
Всього за рік |
||||
I |
II |
III |
IV |
|||
Дебіторська заборгова-ність на 1.01.2012 |
|
|
|
|
|
|
Реалізація в 1-му кварталі |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Реалізація в 2-му кварталі |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Реалізація в 3-му кварталі |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Реалізація в 4-му кварталі |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
Усього грошових надходжень |
|
|
|
|
|
|
Таблиця 18