Лабораторна робота №8

Тема: Облік валютних операцій в середовищі системи "1С: Підприємство".

Завдання до лабораторної роботи

В ході виконання лабораторної роботи необхідно ознайомитися з принципами обліку валютних операцій у системі 1С: особливостями заповнення довідника “Счета нашей фирмы” та формування інформації у довіднику “Валюты”; оформленням операцій з купівлі, продажу та переоцінки валютних цінностей; реєстрацією операцій з оплати іноземному контрагенту.

Хід роботи

Робота з довідниками

Фірма може мати господарські зв'язки з іноземними партнерами, розрахунки з якими здійснюються, як правило, в іноземній валюті.

Для бухгалтерського обліку операцій, пов'язаних із рухом валюти, використовуються наступні рахунки бухгалтерського обліку:

302 “Каса в іноземній валюті”;

312 “Поточні рахунки в іноземній валюті”;

314 “Інші рахунки в іноземній валюті”;

333 “Грошові кошти в дорозі в національній валюті” (незважаючи на те, що цей субрахунок не валютний, але саме він використовується при здійсненні операцій купівлі валюти);

334 “Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті”.

Довідник “Счета нашей фирмы” окрім інформації про готівкові так і про безготівкові рахунки фірми у гривневому еквіваленті ще містить інформацію про валютні рахунки фірми. Відмінність від формування гривневих рахунків полягає у виборі значення у полі Валюта. Якщо обрана валюта не є гривнею, то рахунок автоматично вважається валютним та для нього бухгалтерські рахунки встановлюються рівними 302, 312, 314.

Довідник “Валюты” - призначений для збереження списку валют, історії їх курсів та використовується при формуванні бухгалтерських проводок за рахунками, для яких встановлений признак ведення валютного обліку. Довідник має однорівневу структуру. Для кожного елементу довідника є обов’язковим заповнення коду, найменування, короткого найменування, курс НБУ та кратність. При заповненні коду валюти варто користуватися Класифікатором іноземних валют. Реквізит Кратность задає котирувальну одиницю валюти, Курс НБУ – курс даної валюти. Якщо кратність дорівнює одиниці, то у полі Курс НБУ, вводиться кількість гривень, що відповідає одиниці даної валюти.

При зміні курсу валюти необхідно ввести нове значення курса для даної валюти. Усі попередні значення курса та кратності зберігаються разом с датами їх зміни та можуть бути переглянуті чи змінені у спеціальному вікні, яке відкривається після натискання кнопки “История”. Якщо комп’ютер має доступ до Internet, можна скористатися кнопкою “Загрузка курса”.

Оформлення покупки валюти

Заповнення форми документа “Покупка валюты” варто почати з указівки гривневого розрахункового рахунка, з якого були списані гроші на купівлю валюти (що до моменту введення дійсного документа, він вже повинен бути оформлений “Банковской выпиской”), та валютного рахунка, на який буде зроблене оприбутковування валюти. Вибір цих значень здійснюється з довідника “Счета нашей фирмы”. Далі вноситься наступна інформація:

сума валюти, що купується (реквізит Сумма валюты);

сума валюти, що купується, у перерахуванні на гривні за курсом її придбання – реквізит Сумма (грн.) вартість валюти за податковим обліком, що буде відбита за дебетом рахунка ВЛ при проведенні документа;

уповноважений банк (аналітика за рахунком “333”);

сума комісійних у гривнях.

У реквізиті “Итого” відобразиться загальна сума гривень, витрачена на купівлю валюти.

Для формування проводок по включенню сум сплачених комісійних, збору на обов'язкове державне пенсійне страхування до складу операційних витрат підприємства, а також проводки по відображенню курсової різниці на закладці “Дополнительно” повинні бути визначені рахунки обліку витрат (доходів) і відповідні об'єкти їх аналітики. Вид діяльності для рахунків витрат/доходів вказується в однойменному реквізиті закладки “Основные”.

Статті валових витрат у проводках відносно суми комісійної винагороди, суми збору на обов'язкове державне пенсійне страхування до складу валових витрат вказуються в реквізитах Покупка та Пенсионный відповідно.

Після заповнення всіх необхідних реквізитів форми документ потрібно – зберегти і провести (кнопка “ОК”).

Завдання

1. Оформіть документ “Банковская выписка” (ДОКУМЕНТЫ → БАНК → БАНКОВСКАЯ ВЫПИСКА) від 01.03 поточного року для переказу певної суми розрахункового рахунку (“311”) на рахунок “333”, яка необхідна для покупки валюти. Оберіть свою фірму та у відповідності до неї буде обрано ваш розрахунковий рахунок. У табличній специфікації документу створіть новий рядок та заповнити його реквізити вручну так, як вказано на рис. 67.

Рис. 67. Підготовка до покупки валюти

2. Оформіть купівлю іноземної валюти за курсом НБУ у розмірі 2 500 дол. та зарахуйте її на валютному рахунку фірми за допомогою документу “Покупка валюты” (ДОКУМЕНТЫ → ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ → ПОКУПКА ВАЛЮТЫ) від 17.03 поточного року через контрагента Аваль, АППБ. Заповніть обидві закладки документу у відповідності до рис. 68.

Закладка основная Рис. 68. Покупка валюти

Закладка дополнительно

Закінчення рис. 68. Покупка валюти

Оформлення взаєморозрахунків у валюті

Усі операції з валютним розрахунковим рахунком реєструються на підставі банківських виписок та супроводжувальних документів, які до них додаються. “Банковская выписка” інтерпретується як валютна, якщо у якості валюти рахунку, для якого вона виписується, у довіднику “Счета нашей фирмы” вибрана валюта, що відмінна від гривні. При проведенні документа проводки відповідним валютним рахункам формуються як у іноземній валюті, так і у гривні за курсом НБУ на дату виписки. Також буде виконаний перерахунок залишків у валюті по монетарним рахункам балансу на дату документа. Позитивні та негативні курсові різниці, що виникли будуть віднесені на відповідний рахунок обліку доходів/втрат від курсових різниць.

Завдання

3. Факт переведення грошей на рахунок іноземному постачальнику “Фрайдей Энтерпрайсиз» підтверджується валютною банківською випискою за дату 19.03 поточного року (ДОКУМЕНТЫ → БАНК → БАНКОВСКАЯ ВЫПИСКА). У реквізиті “Расчетный счет” оберіть поточний валютний рахунок. Щоб заповнити документ натисніть кнопку “Заполнить по платежкам”, та оберіть пункт “За дату документа” (від 18.03 поточного року) (рис. 69).

Рис. 69. Реквізити документу

Для реєстрації факту надходження товарів від іноземного постачальника призначений документ “Грузово-таможенная декларация” (“ГТД”). Цій документ може бути створений за допомогою режиму “Ввод на основании Счета входящего”. В електронній формі документа “ГТД” існують дві закладки: Основные та ГТД. На закладці Основные необхідно вказати курс іноземної валюти по відношенню до національної на дату створення “ГТД”, заповнити інформацію стосовно митниці та перевізника. На закладці ГТД необхідно вказати витрати, які додатково будуть віднесені на вартість придбаних товарів, а саме: вартість перевезення (без ПДВ), вартість мита, вартість послуг митниці та вартість акцизу. При введені кожної суми на екран буде виведено наступне сповіщення “Указанная сумма отличается от итоговой по табличной части. Распределить дополнительные издержки?”. За умов затвердження відповіді на це запитання суми мита, митних послуг, акцизу та перевезення будуть розподілені між об'єктами, як будуть включені в перераховані в табличній частині документа, пропорційно їх вартості. При проведенні документа суми мита, акцизу, митних послуг та перевезення мають бути включені в первісну вартість об'єктів, які прибуткуються. Сума ПДВ при імпортуванні товарно-матеріальних цінностей буде автоматично нараховуватися та відображатися в реквізиті “НДС на доп. издержки”.

Завдання

4. Оформіть ГТД на оприбуткування товарів від іноземного постачальника “Фрайдей Энтерпрайсиз” від 23.03 поточного року на підставі “Рахунка вхідного” (від 13.03 поточного року). Далі заповнити кожну закладку згідно з рис. 70.

Рис. 70. Формування документу “ГТД”

5. Відобразити ПДВ на імпорт за допомогою формування документу “Запись книги приобретения”. Для цього у повному журналі встановіть курсор на документі “ГТД” від 23.03 поточного року та оберіть із меню команду (“вод на основании”). В полі Вид операции вказати Импорт с оплатой НДС по ГТД.

6. Також необхідно сформувати ручну операцію від 23.03 поточного року з наступними реквізитами (рис. 71):

Рис. 71. Реквізити операції

7. Згідно з Положенням “Про проведення валютних операцій на території України” оформіть перерахунок залишку валютних коштів (100 дол.) на валютному розрахунковому рахунку банку для її продажу від 23.03 поточного року документом “Банковская выписка” (ДОКУМЕНТЫ → БАНК → БАНКОВСКАЯ ВЫПИСКА). Оберіть свою фірму та у відповідності до неї буде обрано ваш поточний розрахунковий рахунок. У табличній специфікації документу створіть новий рядок та заповнити його реквізити вручну так, як вказано на рис. 72.

Рис. 72. Рух коштів на валютному р/р

Продаж валюти

Для реєстрації факту продажу валюти на українській міжбанківській валютній біржі призначений документ “Продажа валюты”. Заповнення діалогової форми документа слід почати з вибору гривневого розрахункового рахунку, на який надійдуть гроші від продажу валюти. Валютний рахунок, з якого уповноваженому банку була перерахована валюта та власне найменування валюти вказуються у реквізитах Валютный счет та Валюта. Далі вказується курс НБУ, за який пройде списання собівартості проданої валюти з рахунка “334” у кореспонденції з рахунком “942”. Загальна сума валюти вказується у Сумма вал. Балансова вартість валюти буде розрахована автоматично при проведенні документа та відобразиться при повторному відкритті документу.

У групі реквізитів Уполномоченный банк вказується вповноважений банк шляхом вибору його із довідника “Контрагенты” та суму комісійних банку. В реквізиті Сумма, вырученная от продажи валюты вводиться загальна сума гривень, що виручена від продажу валюти, після чого у полі Итого грн відіб’ється сума отриманих гривень без врахування суми комісії вповноваженому банку.

У закладці “Дополнительно” діалогової форми документа вказуються статті валових витрат, доходів у проводках для включення комісійних та балансової вартості проданої валюти у склад валових витрат, суми, отриманої від продажу валюти – до складу валових доходів фірми. А також рахунок, стаття витрат та вид діяльності по віднесенню комісійних на рахунок обліку операційних витрат фірми.

При проведенні документу буде сформований необхідний набір бухгалтерських проводок. При цьому балансову вартість проданої валюти буде списано з рахунку “ВЛ” по відповідному об’єкту його аналітики, який був встановлений у реквізиті Валютный счет.

Завдання

8. Оформіть продаж валюти (100$) від 23.03 поточного року через контрагента Аваль, АППБ (ДОКУМЕНТЫ → ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ → ПРОДАЖА ВАЛЮТЫ), встановивши наступні параметри (рис. 73).

Рис. 73. Продаж валюти

Щоб виконати переоцінку майна та зобов’язань фірми у іноземній валюті в останній робочий день звітного періоду, слід використати документ “Переоценка валюты”. При цьому у формы документу слід лише включити прапорець . Тоді при проведенні документу (крім бухгалтерських проводок) будуть сформовані проводки з включення у склад валових витрат / доходів курсової різниці, яка визначена за залишками на забалансовому рахунку “ВЛ”. Курсові різниці за залишками на рахунках обліку зобов’язань фірми будуть включені у склад валових витрат / доходів по заборгованостям у валюті. Крім того, буде також виконана переоцінка за балансового рахунку “ВЛ”.

Завдання

9. Оформіть переоцінку валюти на кінець поточного кварталу документом ”Переоценка валюты” (ДОКУМЕНТЫ → ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ → ПЕРЕОЦЕНКА ВАЛЮТЫ) від 31.12 поточного року. Встановіть прапорець у полі , встановіть перший квартал поточного року. Натисніть “ОК”.