- •Тема 4. Исчисление ндс по прочим объектам налогообложения
- •Решение задания 2 Таблица 15-3
- •Задание 16
- •Задание 17
- •Арендные платежи, полученные в 1кв. 2012г.
- •Задание 18
- •Задание 20.
- •Задание 21
- •Задание 23
- •Задание 22
- •Задание 24
- •Задание 25
- •Задание 26
- •Задание 16
- •1 Для выполнения задания студентам рекомендуется ознакомиться с п.4 ст. 264 нк рф
Задание 24
Фирмой, зарегистрированной в качестве иностранного юридического лица, в феврале оказаны различные услуги, по окончании работ подписаны акты приема выполненных работ.
Все необходимые данные приведены в Таблице 24-1.
Решение занести в Таблицу 24-2.
ТАБЛИЦА 24-1. УСЛУГИ, ОПЛАЧЕННЫЕ В ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ
Таблица 13-1
№ |
Стоимость с учетом НДС, евро |
Наименование (назначение) |
Дата оплаты |
Акт приема выполненных работ |
Счет -фактура |
Комментарии |
|
|
Услуги по дизайну и оформлению помещения администрации |
|
|
|
Инофирма имеет надлежащим образом зарегистрированное Постоянное представительство в России, о существовании которого Организация не проинформирована |
1. |
12 000 |
28.09 |
28.09 |
28.09 |
||
2. |
1 500 |
Работы по монтажу оборудования для упаковки экспортируемой продукции |
25.10 |
20.10 |
20.10 |
Работы фактически осуществлялись в октябре. Организация проинформирована о наличии Постоянного представительства, при этом оплата произведена на счет иностранного юридического лица |
3. |
2 000 |
Работы по монтажу оборудования для тонирования оправ |
27.10 |
25.10 |
25.10 |
Работы велись в октябре. Оплата производится на счет Постоянного представительства |
ТАБЛИЦА 24-2. УСЛУГИ, ОПЛАЧЕННЫЕ В ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ
Таблица 13-2
№ |
Стоимость с учетом НДС в тыс. руб. |
НДС, удерж. налоговым агентом |
НДС к вычету |
НДС к вычету по отдельной декларации |
НДС, учтен в стоимости услуг |
Комментарий |
1. |
|
|
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
|
|
3. |
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
X |
Задание 25
В соответствии с требованиями иностранных акционеров Организация пользуется консультационными и юридическими услугами только немецких фирм, одна из которых имеет свое постоянное представительство в России. Услуги оказываются как непосредственно самими немецкими компаниями, так и постоянным представительством. Иностранные организации не выставляют счета-фактуры, а только счета в соответствии со стандартом, принятым в Германии. По выполнении определенного этапа работ организации подписывают акт сдачи-приемки выполненных работ. Данные о выполнении и оплате консультационных и юридических услуг в октябре рассматриваемого года приведены.
ТАБЛИЦА 25-1. ОПЛАТА КОНСУЛЬТАЦИОННЫХ И ЮРИДИЧЕСКИХ УСЛУГ
|
Организация, предоставляющая услуги |
Всего к оплате согласно счету, евро |
Комментарии |
Дата оплаты |
Дата подписания акта о выполнении работ |
1. |
Brookhouse |
800 |
Консультационные услуги оказаны материнской компанией, оплата – на счет в Германии |
5.02. |
31.01 |
2. |
Doucheland Cosulting GMON |
2 400 |
Юридические услуги оказаны компанией, не имеющей постоянного представительства в России |
10.02 |
31.01 |
ТАБЛИЦА 25-2.
№ |
Стоимость с учетом НДС в тыс. руб. |
НДС, удерж, налог, агентом |
НДС к вычету |
НДС к вычету по отдельной декларации |
НДС, учитыв. в стоимости услуг |
Комментарий |
Отметки налогового органа |
1. |
|
|
|
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
|
|
|
3. |
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
X |
|