- •Общая классификация затрат на производство
- •X объем производства продукции (услуг).
- •Расчет влияния факторов на изменение суммы затрат на рубль товарной продукции
- •Анализ прямых материальных и трудовых затрат
- •Анализ косвенных затрат
- •Анализ издержек по центрам ответственности
- •Затраты на производство продукции электродного цеха, тыс. Руб.
Затраты на производство продукции электродного цеха, тыс. Руб.
Статьи затрат |
1 –ый год |
2-ой год |
3-ий год |
Материальные затраты |
199194 |
169790 |
209848 |
Заработная плата |
13196 |
15145 |
20112 |
Отчисления на социальные нужды |
5012 |
5107 |
6759 |
Амортизация основных фондов |
1960 |
2532 |
3025 |
Прочие расходы |
10781 |
29329 |
44115 |
Итого производственных затрат |
230143 |
221903 |
283859 |
Коммерческие расходы |
4439 |
2277 |
4275 |
Полная себестоимость |
234582 |
224180 |
288134 |
в т.ч. переменные расходы постоянные расходы |
215196 19386 |
187617 36563 |
230443 57691 |
Объем производства, т |
25425,4 |
24400 |
24763,2 |
Товарная продукция, тыс. руб. |
244185 |
|
296366 |
Цена, руб. за тонну |
9604 |
|
11968 |
Пример 3.
Методические указания. Общая сумма затрат может измениться из-за объема выпуска продукции в целом по предприятию (VВПобщ), ее структуры (УДi), уровня переменных затрат на единицу продукции (вi) и суммы постоянных расходов на весь выпуск продукции (А):
Зобщ = Σ (VВПобщ*УДi*вi) + Аобщ
Исходные данные для факторного анализа общей суммы издержек
Затраты |
Сумма, тыс. руб. |
Факторы изменения затрат |
|||
объем выпуска продукции, т |
структура продукции |
удельные переменные затраты |
постоянные затраты |
||
Зобщ |
VВПобщ |
УДi |
вi |
Аобщ |
|
По плану на плановый выпуск продукции Σ (VВПплi*вплi) + Апл |
310059,6 |
131400 |
0,32 |
2,12 |
15457 |
0,43 |
1,98 |
||||
0,25 |
2,84 |
||||
По плану, пересчитанному на фактический объем производства |
290681,7 |
122757 |
0,32 |
2,12 |
15457 |
0,43 |
1,98 |
||||
0,25 |
2,84 |
||||
По плановому уровню на фактический выпуск продукции |
287881,1 |
122757 |
0,34 |
2,12 |
15457 |
0,44 |
1,98 |
||||
0,22 |
2,84 |
||||
Фактически при плановом уровне постоянных затрат |
276538,5 |
122757 |
0,34 |
2,01 |
15457 |
0,44 |
1,82 |
||||
0,22 |
2,91 |
||||
Фактические Σ (VВПфi*вфi) + Аф |
277359,7 |
122757 |
0,34 |
2,01 |
16278 |