Способ абсолютных разниц.

Задача 1. Способом абсолютных разниц выявить резервы роста рентабельности капитала предприятия.

Показатели	План	Факт	Изменение
Рентабельность капитала, %	15	12	-3
Рентабельность продаж, %	21	22	1
Коэф-т автономии, ед	0,65	0,60	-0,05

Расчетные показатели:

Коэф-т обор-ти соб-го кап-ла, р/р

1,099

0,909

-0,19

Проверка:-1,15395+0,71435-2,717=-3,1566%

Вывод: Из приведен-х расчетов видно, что произошло снижение эф-ти исп-я кап-ла на 3%. Это связано со снижением, в первую очередь, интенсивности исп-я соб-го кап-ла, а также финансовой устойчивости п/п. При этом ↑ прибыльности пр-ии компенсировало отр-е влияние коэф-та автономии и коэф-та обор-ти соб-го кап-ла на 0,76.

Задача 2. Сп-ом абсол-х разниц оценить влияние экстен. Факторов на измен-е среднегод. З/пл одного рабочего.

Пок-ли	План	Факт	Измен
Ср.год.з/пл 1 раб., руб	450	500	50
Ср.прод-ть раб.дня, ч	8,0	7,8	-0,2
Кол-во дн., отраб-х 1 раб., дн	264	268	4
Премии, %	30	35	5

Расч.пок-ли:

Ср.час.з/пл, т.р

163,9

177,18

13,28

Вывод: из приведенных расчетов видно, что произошло перевыполнение плана ср.год.з/пл 1 раб-ка на 50 т.р. или 11%. Это произошло из-за увеличения ЗПч, это влияние составило 37476,69 р. или 75%. Коэф-т премии тж оказал влияние, что составило 17130,828 р. или 34,26%. В то же время оказали отриц.влияние экстенс. факторы на ∆ЗПг 4602,31р. (9,2%). Это связано с ↓ средней прод-ти раб.дня.

задача 3. Определить влияние экстенсивных факторов на рост ПТ одного рабочего

методом абсолютных разниц.

Показатели	план	факт	Изм-е
ПТ одного рабочего, тыс. руб.	9100	7840	- 1260
Отработано всеми рабочими, чел.- дни	133416	122673	-10743
Отработано всеми рабочими, чел.- час.	1000620	883245,6	-117374,4
Численность рабочих, чел.	436	397	-39
Количество рабочих дней, D	306	309	3
продолжительность рабочего дня, d	7,5	7,2	-0,3
Среднечасовая выработка, вчас.	3,965	3,524	-0,441

К экстенсивным факторам относятся D и d

ПТ = D*d*Вч; d=Чч / Чдн;

Вч1 раб. = ПТ / D*d = ПТ / (Чч / Z)

D=ПТ / d*Вч 1 раб.

Способ абсолютных разниц:

∆ПТD = ∆D*dпл*Вч пл = 3*7,5*3,965 = 89,21 тыс.руб.

∆ПТd = Dфакт*∆d*Вч пл = 309*(-0,3)*3,965 =- 367,55тыс.руб.

∆ПТВч = Dфакт*dфакт*∆Вч = 309*7,2* (-0,441) =- 981,14тыс.руб.

∆ПТ = ∆ПТ - ∆ПТплан = ∆ПТ_D+∆ПТd+∆ПТв

∆ПТ = 7840 - 9100 = 89,21-367,55-981,14 = 1260

Вывод: ПТ по сравнению с планом снизилась на 1260 тыс. руб., что обусловлено отрицательным изменением среднечасовой выработки 1 рабочего на 0,441 тыс. руб., в рез-те чего ПТ снизилась на 981,14 тыс. руб. Также на уменьшение ПТ оказало влияние снижения продолж-ти рабочего дня на 0,3 часа, что повлекло снижение ПТ на 367,55 тыс. руб. Увеличение количества отработанных дней (+3 дня) не оказало существенного влияния и повысило ПТ на 89,21 тыс. руб.

Задача 4. Определить влияние коэффициента материальных затрат, коэффициента технологичности и показателя структуры на фондоотдачу.

Показатель	План	Факт	Изм-ие
1	2	3	4=3–2
ТП	22500	18200	– 4300
Материальные затраты	3460	3650	+ 19
Стоимость ОФ	33450	42560	+ 9110
Доля активной части ОПФ, %	40	45	+ 5
Коэффициент материальных затрат	1,18	1,24	+ 0,06
Коэффициент технологичности	1,42	0,76	– 0,66
Показатель структуры	0,4	0,45	+ 0,05
Фондоотдача	0,67	0,42	– 0,25

f_O = K_ТЕХ * К_МЗ * α

К_МЗ = ТП/ТП_ЧИСТ

ТП_ЧИСТ = ТП – МЗ

ТП_ЧИСТ^ПЛ = 19040 ТП_ЧИСТ^Ф = 14550

К_ТЕХ = ТП_ЧИСТ / F_ОБ

α = F_ОБ / F

f_O = (К_МЗ^Ф – К_МЗ^ПЛ)*К_ТЕХ^ПЛ* α = 0,06 * 1,42 * 0,4 = 0,03

f_O =К_МЗ^Ф * (К_ТЕХ^Ф – К_ТЕХ^ПЛ) * α = – 0,33

f_O =К_МЗ^Ф * К_ТЕХ^Ф * (α ^Ф – α ^ПЛ) = 0,05

Общее влияние факторов: 0,03 + 0,05 – 0,33 = – 0,25

Вывод: Фондоотдача в целом по предприятию снизилась С 0,67 до 0,42, абсолютное изменение составило 0,25, что свидетельствует о неэффективном использовании основных фондов. Незначительное увеличение коэффициента материальных затрат и показателя структуры в общей стоимости основных фондов положительно сказалось на фондоотдаче. Однако, снижение коэф-та технологичности снизило фондоотдачу и суммарное влияние составило – 0,25, след-но, использование машин и оборудования стало менее эффективным.

Задача 5. Способом абсолютных разниц определить влияние Кмз, Ктех и показателя структуры на фондоотдачу.

Показатели	план	факт	Изм-е
ТП, руб.	12500	14200	1700
МЗ,руб.	2460	4350	1890
Ст-ть ОПФ,руб	23450	32560	9110
Доля активной части, %	40	45	5
Коэф-т матер.затрат	1,245	1,442	0,197
Коэф-т технологичности	1,070	0,672	-0,398
Пок-ль стр-ры (d)	0,4	0,45	0,05
Фондоотдача,руб/руб	0,533	0,436	-0,097

ТП ТП ТП - МЗ Fа

fо = ---- = ---------- * ---------- * ------

F ТП - МЗ Fа F

fо _Кмз = Кмз * Ктех пл * dпл = 0,197*1,070*0,4 = 0,084

fо _Ктех = Кмз ф * Ктех * dпл = 1,442*(-0,398)*0,4 = - 0,229

fо d = Кмз ф * Ктех ф * d = 1,442*0,672*0,05 =0,048

fо = fо Кмз + fо Ктех + fо d = 0,084+(-0,229)+0,048 = - 0,097

Выводы: Фондоотдача снизилась на 0,097 в рез-те снижения Ктех на 0,398, что привело к уменьш-ю фонд-чи на 0,229 руб/руб. Кмз и пок-ль стр-ры по сравнению с планом увелич-сь на 0,197 и 0,05 соответственно, что незначительно увеличило фонд-чу на 0,132 руб/руб.

Задача 6. Способом абсолютных разниц опр-ть резервы роста ТП.

Показатели	План	Факт	Изменение
Числ-ть рабочих, чел.	300	280	-20
Кол-во дней, отраб-х 1 раб-м, дн.	165	138	-27
Выработка 1 рабочего, т.р./дн.	200	260	60

Расчетные показатели:

Товарная пр-ия, т.р/дн

9900000

10046400

146400

Проверка: =146400

Вывод: Резервами повышения ТП являются только экстенсивные факторы (численность и количество отработанных человеко-дней на 1 человека). Так, повышение фактической численности до планового уровня позволит увеличить объем товарной продукции на 660000 тыс. руб., а увеличение кол-ва отработанных человеко-дней на 1 рабочего повысит объем ТП на 1512000 тыс. руб.

Задача 7. Способом абсолютных разниц определить резервы роста ПТ 1-го раб-щего:

Показатели	Пред.г.	Отчет.г.	Изменение
Число работающих	400	480	80
Ср.год. пр-ть труда 1 раб-щего, т.р./ч	142,3	148,6	6,3
ТП, т.р.	45540	49920	4380

ПТ=ТП/Ч

ПТр=ТП/Чр

Расчетные показатели:

Уд.вес рабочих, %	0,445	0,442	-0,03
Ср.год. пр-ть труда рабочего, т.р./ч	320,02	335,94	15,92

Задача 8. Способом абсол. разниц опред-ть резервы роста ТП

показатели	план	отчет	Изменение
Численность рабочих,чел	300	280	-20
Кол-во дней,отраб-х 1 чел	240	230	-10
Ср.прод-ть раб дня,час	7.6	7.5	-0,1
ТП,тыс.руб	711360	966000	254640

Решение:

ТП=Ч*Д*d*ПТ

ПТ=ТП/Ч*Д* d

Расчетные показатели:

ПТ(план)=711360/300*240*7,6=1,3

ПТ(Факт)=966000/280*230*7,5=2

Изменение=2-1,3=0,7

ТПч=-20*240*7,6*1,3=-47424

ТПд=280*(-10)*7,6*1,3=-27664

ТПd=280*230*(-0,1)*1,3=-8372

ТПпт=280*230*7,5*0,7=338100

ПРОВЕРКА:254640ВЕРНО!!!!

Задача 9. Способом абсолютных разниц определить влияние коэф-та соотношения всех матер-ых затрат к прямым материальным затратам и материалоемкости прод-ии по прямым матер-ым затратам на изм-ие матер-сти.

Показатели	План	Факт	Изм-е
ТП, руб.	5352400	6062000	709600
Сумма материальных затрат, руб.	1589540	1890250	300710
Сумма прямых материальных затрат, руб.
Коэф-т соотнош-я всех матер-х затрат к прямым МЗ
Материалоемкость по прямым МЗ
Материалоемкость ( МЗ/ТП)	3,37	3,2	- 0,17

Ме = МЗ / ТП = МЗ / МЗпрям * МЗпрям / ТП = Кмз * Ме^прям

∆Мек_МЗ = ∆Кмз * Меплан^прям = -0,08*0,1 = -0,008руб/руб

∆Ме_МЗпрям = Кмз^факт * ∆Ме^прям = 1,58*0,02 =0,0316руб/руб

Вывод: Материалоемкость увеличилась на 0,02 р./р., на что повлиял рост материалоемкости по прямым материальным затратам на 0,02 р./р., который увеличил общую материалоемкость на 0,0316 р./р. Однако снижение коэф-та соотношения всех МЗ к прямым МЗ на 0,08 несколько компенсировало рост материалоемкости и снизило ее на 0,008 р./р.

Задача 10. Методом абсолютных разниц проанализировать факторы, повлиявшие на изменение величины среднегодовой заработной платы одного рабочего.

Показатели	План	Факт	Изменение
Ср.часовая з/пл., руб./час.	21546	19850	-1714
Число дней работы	206	198	-8
Премии, %	20	40	+20
Продолж-ть раб. дня, час	7,8	7,6	-0,2
Среднегодовая з/пл.	41578842,24	41818392	239549,76

ЗПгод = D * d * П * Зч

∆ЗПгод^D = ∆D * dпл * Ппл * Зч.пл = -8*7,8*1,2*21564=- 1614712,32руб.

∆ЗПгод^d = Dф * ∆d * Ппл * Зч.пл =198*(-0,2)*1,2*21564= - 1024721,32руб.

∆ЗПгод^П = Dф * dф * ∆П * Зч.пл = 198*7,6*0,2*21564 = 6489901руб.

∆ЗПгод^Зч = Dф * dф * Пф * ∆ Зч. = 198*7,6*1,4*(-1717) = -3610918,08 руб.

∆ЗП = ∆ЗПгод^факт - ∆ПТгод^план = ∆ПТгод^D*∆ЗПгод^d*∆ЗПгод^d+∆ЗПгод^п+∆ЗПгод^Зч

∆ТП = -1614,7+(-1024,7)+6489,9+(-3610,9) = 239,5 тыс.руб.

Вывод: Среднегодовая заработная плата увеличилась на 239549,76 руб., что было вызвано увеличением размера премии на 20%, что привело к увеличению годовой ЗП на 6489901,44 руб. Однако это увеличение было нивелировано за счет сокращения среднечасовой з/пл. на 1714 руб., которое уменьшило годовую ЗП на 3610918,08 руб., а также за счет уменьшения количества дней работы на 8 дней, что привело к сокращению годовой ЗП на 1614712,32 руб. и умен-ем продолж-ти раб. дня с7,8 до 7,6 часов, в результате чего годовая ЗП умен-сь на 1024712,28 руб.

Задача 11. Способом абсолютных разниц проанализ-ть влияние факторов на изм-ние ТП

Показатели	План	Факт	Изменение
Производ-ть труда, руб./час.	1550	1760	+210
Число дней работы	230	240	+10
Продолж-ть раб. дня, час	6,8	7,0	+0,2
Численность ППП, чел.	135	148	+13
Тов-ая прод-я, тыс. руб. (ТП)	327267	437606,4	110339,4

ТП =Z*D*d*Вч

∆ТПz = ∆Z*Dпл *dпл *Вч^пл =13*230*6,8*1550 =31514,6тыс.руб.

∆ТПD = Zфакт*∆D * dпл *Вч^пл =148*10*6,8*1550 =15599,2тыс.руб.

∆ТПd = Zфакт*Dфакт * ∆d *Вч^пл =148*240*0,2*1550 =11011,2тыс.руб.

∆ТПВч = Zфакт*Dфакт * dфакт ∆Вч =148*240*7*210 = 52214,4тыс.руб.

∆ТП = ∆ПТф - ∆ПТплан = ∆ПТz*∆ПТ_D + ∆ПТd+∆ПТв

∆ТП =31514,6+15599,2+11011,2+52214,4 = 110339,4 тыс.руб.

Вывод: Фактич. объем ТП по сравнению с планом увел-ся на 110339,4 тыс. руб. за счет увеличения всех факторов, влияющих на ТП. Наибольшее влияние оказало изм-ие среднечасовой производ-ти труда (на 210 руб./час.), в рез-те чего объем ТП вырос на 52214,4 тыс. руб. Рост численности ППП на 13 человек повлек за собой рост ПТ на 31514,6 тыс. руб., а увеличение продолжительности рабочего дня на 0,2 часа вызвало повышение объема ТП на 11011,2 тыс. руб.

З

адача 12. Способом абс.разниц оценить влияние фак-ов на R_МЗ:

	План	Факт	Изм
RМЗ, %	54	52	-2
Rпродаж,%	20	22	+2
Уд.вес выр. в ТП, %	80	90	+10

R_МЗ=П/МЗ=П/В*В/ТП*ТП/МЗ=R_пр*уд.вес _выр*m_о

Зависимость: R_МЗ=Уд.вес*R_пр*m_о

Расчетный пок-ль:

mо

3,375

2,62

-0,748

ΔR_МЗ^Уд.вес=Δуд.вес*R_пр^пл*m_о^пл=6,75

ΔR_МЗ ^R = уд.вес^ф *ΔR_пр *m_о^пл=6,075

ΔR_МЗ ^m = уд.вес ^ф *R_пр ^ф * Δm_о=-14,81

Из приведенных рассчетов видно, что произ.пониж-ие рентаб-ти МЗ на 2%. Несмотря на полож.влияние структуры и прибыльн-ти пр-ии. Их влияние сост.соотв-но 6,75% и 6,0755. Показ-ль интенсив-ти исп-я матер.рес-ов отриц.сказ-ся на рентаб-ти., снизив ее на 14,81%. Главным образом на пониж.рентаб-ти МЗ повлияла m_о.

Задача 13. Способом абс.разниц оценить влияние фак-ов на прибыль от продаж.

	Пр.г	От.	Δ
Ппр, т.р
Rпр, %
Оборач. ОбА

Расчетные пок-ли:

КОБ

Зависимость:

П_пр= ОбА*R_пр*К_об^ОбА

К_ОБ=П_пр/ОбА*R_пр

ΔП_пр^ОбА= ΔОбА*R_пр^пл*К_об^{ОбА пл}

ΔП_пр^R =ОбА^ф*ΔR_пр*К_об^{ОбА пл}

ΔП_пр^К = ОбА^ф *R_пр ^ф *ΔК_об^ОбА

Из расчетов видно, что произошло увеличение прибыли на 150000 т.р. это связано в первую очередь с увеличением интенсив-ти исп-я оборот-х средств (К_об). Влияние этого фактора сост-ло 120750 т.р. т.ж., положит-е влияние оказало увелич.оборач-ти ОбА, влияние – 52000 т.р., или 37,66%. Отриц.влияние оказало снижение прибыльности пр-ии.(R_пр).