7. Розкриття інформації про валютні операції

Інформація про валютні операції розкривається у таких фінансових звітах:

• квартальному звіті «Баланс»;

• звіті про фінансові результати;

• звіті про рух грошових коштів;

• примітках до річної фінансової звітності:

1.20 «Іноземна валюта»;

37. «Управління фінансовими ризиками».

Активи та зобов’язання банку в іноземній валюті та банківських металах відображаються у звіті «Баланс» в гривневому еквіваленті за офіційним курсом на дату складання звітності або на дату їх визнання.

У квартальному звіті «Баланс» дані про валютні активи та зобов’язання подаються у розрізі таких статей:

• Кошти в інших банках в іноземній валюті;

• Кредити та заборгованість юридичних осіб в іноземній валюті;

• Кредити та заборгованість фізичних осіб в іноземній валюті;

• Кошти банків в іноземній валюті;

• Кошти юридичних осіб в іноземній валюті;

• Кошти юридичних осіб на вимогу в іноземній валюті;

• Кошти фізичних осіб в іноземній валюті;

• Кошти фізичних осіб на вимогу в іноземній валюті;

• Боргові цінні папери, емітовані банком в іноземній валюті.

У річному звіті «Баланс», на відміну від квартального звіту, не передбачено окремих статей за валютними операціями банку, — активи та зобов’язання в іноземній валюті та банківських металах відображаються у складі відповідних статтей, що й активи і зобов’язання в національній валюті. Наприклад, кредити надані клієнтам в іноземній валюті чи банківських металах відображаються у гривнях у складі статті «Кредити і заборгованість клієнтів»; залучені банком кошти клієнтів в іноземній валюті чи банківських металах відображаються у гривнях у складі статті «Кошти клієнтів» і т.д.

9