Денежные документы (счет 0 201 35 000)

1. Понятие и виды денежных документов

2. Поступление денежных документов в кассу

3. Выдача из кассы денежных документов

1. Понятие и виды денежных документов

Денежными документами являются оплаченные:

- талоны на нефтепродукты;

- пластиковые карты на бензин, дизельное топливо;

- талоны на питание;

- санаторно-курортные путевки на лечение и отдых сотрудников учреждения и членов их семей;

- авиационные и железнодорожные билеты;

- единые проездные билеты;

- проездные билеты на отдельные виды транспорта;

- карты экспресс-оплаты мобильной связи, доступа в Интернет, IP-телефонии, междугородных, международных переговоров;

- полученные извещения на почтовые переводы;

- почтовые марки;

- марки государственной пошлины и др.

Денежные документы, учитываемые на счете 0 201 35 000 "Денежные документы", учреждение обязано хранить в кассе. Учет операций с денежными документами ведется на отдельных листах Кассовой книги (ф. 0504514), а также в Журнале по прочим операциям на основании документов, прилагаемых к отчетам кассира (п. п. 170, 172 Инструкция N 157н, п. 50 Инструкции N 162н).

Аналитический учет денежных документов ведется по их видам в Карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051) (п. 171 Инструкция N 157н).

Следует помнить, что в составе денежных документов не отражаются путевки, полученные учреждениями от региональных отделений Фонда социального страхования РФ, а также путевки, полученные безвозмездно от общественных, профсоюзных и других организаций. Указанные путевки учитываются на забалансовом счете 08 "Путевки неоплаченные", при этом они должны храниться в кассе наравне с другими денежными документами (п. 347 Инструкции N 157н).

2. Поступление денежных документов в кассу

Прием в кассу денежных документов оформляется Приходными кассовыми ордерами (ф. 0310001) с оформлением на них записи "Фондовый". Указанные Приходные кассовые ордера регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. 0310003) отдельно от операций с денежными средствами (п. 170 Инструкции N 157н, п. 50 Инструкции N 162н).

Бухгалтерские записи

при поступлении денежных документов

в кассу учреждения

┌───┬───────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐

│ N │ Содержание операций │ Номер счета │

│п/п│ ├──────────────────┬──────────────────┤

│ │ │ по дебету │ по кредиту │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 1 │Приобретение денежных │ КРБ 1 201 35 510 │ КРБ 1 302 XX 730 │

│ │документов, в том числе: │ │ <*> │

│ │- почтовых марок, маркированных│ КРБ 1 201 35 510 │ КРБ 1 302 21 730 │

│ │конвертов, карт экспресс-оплаты│ │ │

│ │услуг связи │ │ │

│ │- железнодорожных, авиационных,│ КРБ 1 201 35 510 │ КРБ 1 302 22 730 │

│ │проездных билетов │ │ │

│ │- талонов на бензин, масло │ КРБ 1 201 35 510 │ КРБ 1 302 34 730 │

│ │- санаторных путевок через │ КРБ 1 201 35 510 │ КРБ 1 302 13 730 │

│ │ФСС РФ │ │ │

│ │- санаторных путевок неименных │ КРБ 1 201 35 510 │ КРБ 1 302 26 730 │

│ │для сотрудников учреждения │ │ │

│ │(до 2012 г. указанные проводки │ │ │

│ │могли быть с кодом вида │ │ │

│ │деятельности "2") │ │ │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 2 │Безвозмездное поступление │ │ │

│ │денежных документов, в том │ │ │

│ │числе: │ │ │

│ │- от учреждений, │ КРБ 1 201 35 510 │ КРБ 1 304 04 ХХХ │

│ │подведомственных одному │ │ <**> │

│ │главному распорядителю │ │ │

│ │бюджетных средств в рамках │ │ │

│ │бюджетной деятельности │ │ │

│ │- от учреждений, │ КРБ 2 201 35 510 │ КДБ 2 401 10 180 │

│ │подведомственных одному │ │ │

│ │главному распорядителю │ │ │

│ │бюджетных средств в рамках │ │ │

│ │приносящей доход деятельности │ │ │

│ │(запись с кодом "2" актуальна │ │ │

│ │до 01.01.2012) │ │ │

│ │- в рамках межведомственной │ КРБ 1 201 35 510 │ КДБ 1 401 10 180 │

│ │передачи │ │ │

│ │(до 2012 г. указанная проводка │ │ │

│ │могла быть с кодом вида │ │ │

│ │деятельности "2") │ │ │

│ │- в рамках межбюджетной │ КРБ 1 201 35 510 │ КДБ 1 401 10 151 │

│ │передачи │ │ │

│ │- от государственных, │ КРБ 1 201 35 510 │ КДБ 1 401 10 180 │

│ │муниципальных и иных │ │ │

│ │организаций │ │ │

│ │(до 2012 г. указанная проводка │ │ │

│ │могла быть с кодом вида │ │ │

│ │деятельности "2") │ │ │

└───┴───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┘

--------------------------------

<*> Применяются соответствующие группа и код вида синтетического счета 302 00, в том числе: 302 13, 302 21, 302 22, 302 26, 302 34, 302 61 - 302 63, 302 91.

<**> Применяются счета по соответствующему аналитическому коду КОСГУ счета 1 304 04 000, в том числе: 1 304 04 213, 1 304 04 221, 1 304 04 222, 1 304 04 226, 1 304 04 262, 1 304 04 290, 1 304 04 340.