Завдання 11. Аналіз фінансового стану господарства.

Актив

Минулий рік

Звітний рік

Відхилення

Пасив

Минулий рік

Звітний рік

Відхилення

тис. грн.

%

тис. грн.

%

тис. грн.

%

тис. грн.

%

тис. грн.

%

тис. грн.

%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

І. Необоротні активи

І. Власний капітал

Основні засоби по залишковій вартості

Статутний капітал

Незавершене будівництво

Додатковий капітал

Інші необоротні активи

Нерозподілений прибуток

Разом по розділу І

Разом по розділу І.

ІІ. Забезпечення наступ-них витрат і платежів

ІІІ. Довгострокові зобов’язання

ІІ. Обороні активи

ІV. Поточні зобов’язання

Запаси

Короткострокові кредити

Незавершене виробництво

Кредитори за товари, роботи та послуги

Дебіторська заборгованість

Поточні зобов’язання за іншими розрахунками

Грошові кошти

Разом по розділу ІІ

Разом по розділу ІV.

ІІІ. Витрати майбутніх періодів

V. Доходи майбутній періодів

БАЛАНС

БАЛАНС

Показники

Методика розрахунку

Економічно доцільне значення показника

Базовий рік

Минулий рік

Звітний рік

Відхилення показників звітного року від року

базового

минулого

абс.

%

абс.

%

1. Коефіцієнт абсо-лютної ліквідності

ф.1 (р.220 + р.230 + р.240)

0,2-0,25

збільшення

ф.1 р.620*

2. Коефіцієнт проміжної (швидкої, поточної) ліквідності

ф.1 (р.260 - р.100 - р.110 - р.120 - р.130 - р.140)

0,6 - 0,8  

збільшення

ф.1 р.620

3. Загальний кое-фіцієнт ліквідності

ф.1 р.260

1,5-2,5

збільшення

ф.1 р.620

4. Коефіцієнт покриття (ліквідної платоспроможності)

ф. 1 р. 260

>1,0

збільшення

ф. 1 р.430 + р.480 + р.620  

Показники

Методика розрахунку

Економічно доцільне значення показника

Базовий рік

Минулий рік

Звітний рік

Відхилення показників звітного року від року

базового

минулого

абс.

%

абс.

%

1. Коефіцієнт автономії (незалежності)

ф.1 р.380*

>0,5

збільшення

ф.1 р.640

2. Коефіцієнт фінансової стійкості (фінансування; співвідношення власних і залучених коштів)

ф.1 (р.430 + р.480 + р.620 + р.630)

0,5-1,0

зменшення

ф.1 р.380

3. Коефіцієнт маневреності власного капіталу

ф.1 (р.260 – р.620)

>0

збільшення

ф.1 р.380

4.Чистий оборотний капітал (сума власних оборотних коштів; робочий капітал), тис. грн.

ф. 1 (ряд. 260 - ряд. 620)

>0

збільшення

5. Коефіцієнт забезпеченості поточних зобов’язань власними оборотними коштами

ф.1 (р.260 – р.620)

>0,1

збільшення

ф.1 р.620

6.Коефіцієнт забезпеченості оборотних активів власним оборотним капіталом

ф.1 (р.260 – р.620) + р.430 + р.630

0,4-0,6

збільшення

ф.1 р.260

7. Коефіцієнт ймовірності банкрутства

Показники

Економічно доцільне значення показника

Базовий рік

Минулий рік

Звітний рік

1. Виручка від реалізації, тис. грн. (ф.2 р.035)*

х

2. Середньорічна вартість оборотних засобів, тис. грн. (ф.1 (р.260 (гр.3) + р.260 (гр.4)) : 2)**

х

3. Середньорічна вартість матеріальних запасів, тис. грн. (ф.1 ((р.100 : р.140) гр.3 + (р.100 : р.140) гр.4) : 2)**

х

4. Середньорічна вартість дебіторської заборгованості, тис. грн. (ф.1 ((р.150 : р.210) гр.3 + (р.150 : р.210) гр.4) : 2)**

х

Коефіцієнти ефективності

х

х

х

х

5. Коефіцієнт оберненості оборотних засобів (р.1 : р.2)

збільшення

6. Тривалість обороту, днів (365 : р.5)

зменшення

7. Кількість обертів за звітний період (365 : р.6)

збільшення

8. Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів (р.1 : р.3)

збільшення

9. Час обороту матеріальних запасів (365 : р.8)

зменшення

10. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (р.1 : р.4)

збільшення

11. Строк погашення дебіторської заборгованості (днів) (365 : р.10)

зменшення

Показники

Методика розрахунку

Економічно доцільне значення показника

Базовий рік

Минулий рік

Звітний рік

Відхилення показників звітного року від року

базового

минулого

абс.

%

абс.

%

1. Коефіцієнт загального обороту капіталу

ф. 2 ряд. 035*

збільшення

(ф.1 (р.280 (гр.3) + р.280 (гр.4)) : 2)**

2. Коефіцієнт обороту кредиторської заборгованості

ф.2 р.035

збільшення

(ф.1 ((р.520 : р.600) гр.3 + (р.520 : р.600) гр.4) : 2)**

3. Коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості

ф.2 р.035

збільшення

(ф.1 ((р.150 : р.210) гр.3 + (р.150 : р.210) гр.4) : 2)**

4. Строк погашення кредиторської заборгованості, днів

Тривалість періоду

зменшення

Коефіцієнт оберненості кредиторської заборгованості

4. Строк погашення дебіторської заборгованості, днів

Тривалість періоду

зменшення

Коефіцієнт оберненості дебіторської заборгованості

6. Коефіцієнт обороту основних засобів (фондовіддача)

ф.2 р.035

збільшення

(ф.1 (р.031 (гр.3) + р.031 (гр.4)) : 2)**

7. Коефіцієнт обороту власного капіталу

ф.2 р.035

збільшення

(ф.1 (р.380 (гр.3) + р.380 (гр.4)) : 2)**

Вид заборгованості

Базовий рік

Минулий рік

Звітний рік

Звітний рік в % до: 

базового року

минулого року

І. Прострочена дебіторська заборгованість

Сумнівна дебіторська заборгованість

8

5

-

Іммобілізація оборотних коштів в необоротні активи

4

3

-

Іммобілізація оборотних коштів на інші цілі

2

3

1

ІІ. Прострочена кредиторська заборгованість

Кредити і позики не сплачені в строк

-

5

2

Зобов’язання не сплачені в строк

12

4

-

Інша кредиторська заборгованість

8

9

10

Разом

Перевищення простроченої заборгованості (дебіторської “+”, кредиторської “-”)

Показники

Методика розрахунку

Економічно доцільне значення показника

Базовий рік

Минулий рік

Звітний рік

Відхилення показників звітного року від року

базового

минулого

абс.

%

абс.

%

1. Коефіцієнт рентабельності активів

ф.2 р.220*

>0

збільшення 

(ф.1 (р.280 (гр.3) + р.280 (гр.4)) : 2)**

2. Коефіцієнт рентабельності власного капіталу

ф.2 р.220

>0

збільшення

(ф.1 (р.380 (гр.3) + р.380 (гр.4)) : 2)**

3. Коефіцієнт рентабельності діяльності

ф.2 р.220

>0

збільшення

ф.2 р.035

4. Коефіцієнт рентабельності продукції

ф.2 (р.100 + р.090 – р.060)

>0

збільшення

ф.2 (р.040 + р.070 + р.080)