- •2.1 Общие сведения……………………………………………………………...31
- •2.3 Раскрытие информации об активах и обязательствах, стоимость которых выражена в иностранной валюте ……………………………………………….34
- •1. Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности организации
- •1.1 Заполнение журнала хозяйственных операций
- •1.3 Заполнение журналов-ордеров и главной книги
- •1.4 Расчеты, необходимые для заполнения форм отчетности
- •1.5 Взаимоувязка показателей отчетности
- •2. Активы и обязательства, стоимость которых выражена в иностранной валюте.
- •2.2 Определение даты совершения операции в иностранной валюте
- •2.3 Учет курсовых разниц
- •Заключение
1.4 Расчеты, необходимые для заполнения форм отчетности
Формы отчетности составлены на основе данных бухгалтерского учета организации ООО «Меркурий». В приложении к данной курсовой представлены следующие формы отчетности: форма №1 «Бухгалтерский баланс», форма №2 «Отчет о прибылях и убытках», форма №3 «Отчет об изменении капитала», форма №4 «Отчет о движении денежных средств», форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».
Для правильного составления формы №3 «Отчет об изменениях капитала» рассчитаем стоимость чистых активов предприятия.
Таблица 4 - Расчет оценки стоимости чистых активов (тыс. р.)
Наименование показателя |
Код строки бухгалтерского баланса |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1. АКТИВЫ |
|||
1. Нематериальные активы |
110 |
449 |
442 |
2. Основные средства |
120 |
5345 |
5716 |
3. Незавершенное строительство |
130 |
682 |
682 |
4. Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
- |
- |
5. Финансовые вложения |
140 + 250 |
660 |
759 |
6. Прочие внеоборотные активы |
145 + 150 |
- |
- |
7. Запасы |
210 |
6056 |
3264 |
8. НДС по приобретенным ценностям |
220 |
957 |
957 |
9. Дебиторская задолженность |
230 + 240 |
225 |
5933 |
10. Денежные средства |
260 |
2233 |
9904 |
11. Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
12. Итого активы |
|
16607 |
27657 |
2. ПАССИВЫ |
|||
13. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам |
510 |
- |
- |
14. Прочие долгосрочные обязательства |
515 + 520 |
- |
- |
15. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам |
610 |
1145 |
1145 |
16. Кредиторская задолженность |
620 |
2076 |
13794 |
17. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
220 |
543 |
18. Резервы предстоящих расходов |
650 |
- |
- |
19. Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
20. Итого пассивы |
|
3441 |
15482 |
21 Стоимость чистых активов (стр. 12 – стр. 20) |
|
13166 |
12175 |
Чтобы заполнить Форму № 4 «Отчет о движении денежных средств» составим оборотные ведомости по счету 50 «Касса» и по счету 51 «Расчетные счета».
Таблица 5 - Оборотная ведомость по счету 50 «Касса»
Сальдо начальное |
С кредита счетов |
Сумма |
По дебету счетов |
Сумма |
Сальдо конечное |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
51 |
1005000 |
51 |
830522 |
|
|
62 |
699882 |
70 |
1027110 |
|
167750 |
|
1704882 |
|
1857632 |
15000 |
Таблица 6 - Оборотная ведомость по счету 51 «Расчетные счета»
Сальдо начальное |
С кредита счета |
Сумма |
По дебету счетов |
Сумма |
Сальдо конечное |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
50 |
830522 |
50 |
1005000 |
|
|
62 |
11157220,5 |
58 |
98560 |
|
|
76 |
130650 |
60 |
1315914 |
|
|
|
|
66 |
100500 |
|
|
|
|
68 |
94814 |
|
|
|
|
69 |
139300 |
|
|
|
|
76 |
1539774,32 |
|
2064808 |
|
12118392,5 |
|
4293862,32 |
9889338,18 |
Объединим полученные ведомости и исключим из них движение денежных средств из кассы на расчетный счет и с расчетного счета в кассу (таблица 7).
Таблица 7 - Оборотная ведомость по счету 50 «Касса» и по счету 51 «Расчетные счета»
Сальдо начальное |
С кредита счета |
Сумма |
По дебету счетов |
Сумма |
Сальдо конечное |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
62 |
11857102,5 |
58 |
98560 |
|
|
76 |
130650 |
60 |
1315914 |
|
|
|
|
66 |
100500 |
|
|
|
|
68 |
94814 |
|
|
|
|
69 |
139300 |
|
|
|
|
70 |
1027110 |
|
|
|
|
76 |
1539774,32 |
|
2232558 |
|
11987752,5 |
|
4315972,32 |
9904338,18 |