Тема: Анализ объема выпуска и продажи продукции

Определите влияние на прирост объема продаж изменения коли­чества проданной продукции (в натуральном выражении), ее струк­туры и цен. Исходные данные для проведения аналитических расче­тов представлены в Приложении 1 «Информация и дополнительные аналитические расчеты, необходимые для определения влияния раз­личных факторов на изменение выручки от продаж». В Приложении 1 можно оформить результаты и дополнительных расчетов, необхо­димых для анализа степени влияния указанных факторов. Представь­те и объясните методику расчетов степени влияния каждого факто­ра, сделайте выводы о возможности увеличения выпуска продукции

Информация и дополнительные аналитические расчеты для определения степени влияния количества продукции, ее структуры и цен на объем продаж

Наименование проданной продукции	Количество проданной продукции, шт.		Цены на реализованную продукцию, руб.		Выручка за 1 квартал руб.	Расчетный показатель выручки, руб.		Выручка за 2 квартал руб.
	1кв	2 кв	1 кв	2 кв		При структуре и в ценах 1 кв, руб.	При структуре 2 кв и в ценах 1 кв, руб.
Б	1	2	3	4	5	6	7	8
Изделие А	2350	3020	116	130
Изделие В	223	305	89	90
Изделие С	470	450	205	215
Итого	3043	3775	х	х	388797	482108	469715	516800

1,24 = 3775/3043

482108= 1,24*388797

2. На основе данных, представленных в выписке из отчета о при­былях и убытках и справке № 2 «Переменные и постоянные расхо­ды в составе затрат на проданную продукцию», и результатов ана­лиза по предыдущему пункту задания определите точку безубыточ­ности и зону финансовой устойчивости за отчетный год и на пла­нируемый период. Результаты расчетов оформите в табл. 6 «Кри­тический объем продаж за анализируемые периоды и планируе­мый объем продаж, обеспеченный спросом». На основании прове­денных расчетов сделайте выводы и предложения. Учтите, что нор­мативное значение уровня запаса финансовой прочности составля­ет 40-50% объема продаж.

Данные возьмите из Отчета о прибылях и убытках. При этом в состав постоянных расходов включите коммерческие и управленческие расходы.

Таблица 6

Критический объем продаж за анализируемые периоды и планируемый объем продаж, обеспеченный спросом

№ п/п	Показатели	Прошлый период	Отчетный период	На планируемый период, обеспе-
				ченный спросом
1	2	3	4	5
1	Выручка от продаж, тыс. руб.
2	Переменные затраты, тыс. руб.
3	Постоянные затраты, тыс. руб.
4	Прибыль от продаж, тыс. руб.
5	Маржинальный доход в составе выручки от продаж, тыс. руб.
6	Доля маржинального дохода в выручке от продаж, %
7	«Критическая точка» объема продаж, тыс. руб.
8	Запас финансовой прочности, тыс. руб.
9	Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, %

1. Определим валовую прибыль (маржинальный доход) (стр. 5) - для этого из выручки от продаж вычтем переменные затраты;

2. Определим долю или коэффициент маржинального дохода в выручке-нетто от продаж (стр. 6) – для этого разделим маржинальный доход на выручку;

3. Определяем точку безубыточности продаж (стр.7), которая показывает объем продаж, при котором уровень выручка равна затратам, и предприятие не имеет ни прибыли, ни убытков, для этого сумму постоянных затрат разделим на долю маржинального дохода в выручке;

4. Определяем запас финансовой прочности (стр. 8) в рублях как разность между объемом продаж и точкой безубыточности;

5. Определяем запас финансовой прочности в процентах (стр. 9) путем деления запаса финансовой прочности в рублях на выручку от продаж (100%).