Тема 5. Анализ использования трудовых ресурсов

Анализ использования рабочего времени проводят на основе баланса рабочего времени, данных табельного и оперативного учета использования рабочего времени, выявления причин целосменных и внутрисменных простоев на основе фотографий рабочего дня и выборочного наблюдения. При этом простои анализируют по местам их возникновения с расшифровкой по причинам и виновникам.

Общие потери рабочего времени (Т_п) можно определить путем вычитания из фактически отработанного времени всеми рабочими за отчетный период в урочное время (из фактически отработанного времени вычитается время, отработанное сверхурочно) Т_св.ур. времени, предусмотренного для выполнения планового задания по выпуску продукции, пересчитанного на фактическую численность рабочих:

Т_п ⁼ (Т_факт –Т_св.ур.) – Т_пл /R_пл x R_факт

Целодневные простои рабочего времени (Т_{цеп. п}) определяются путем умножения целодневных потерь рабочего времени (Д^р) на фактическую численность работников (К_факт):

Т_{цеп. п} ⁼ (Д^р_факт – Д^р _пл) / R_факт

Внутрисменные потери рабочего времени (Т_{вн. п}) определяются путем вычитания из общих потерь рабочего времени целодневных потерь :

Т_{вн. п} = Т_п – Т_{цел. п}

Интенсивность движения рабочих кадров предприятия анализируется при помощи коэффициентов оборота по приему, по выбытию и коэффициента текучести кадров по следующей схеме:

– коэффициент оборота по приему определяется отношением численности принятых рабочих к числу рабочих, состоящих по списку на конец отчетного периода:

К_пр = R_пр /R_сп^к  100;

– коэффициент оборота по выбытию определяется отношением численности выбывших рабочих к численности рабочих, состоящих по списку на начало отчетного периода:

К_выб= R_выб /R_сп^н  100;

– коэффициент текучести кадров определяется путем отношения численности рабочих, уволенных по собственному желанию и также за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины, к численности рабочих, состоящих по списку на начало отчетного периода:

К_тек= (R_ув.с.ж. +R_{ув.пр. и др.прич.})/R_сп^н  100;

– коэффициент постоянства кадров определяется отношением числа рабочих, состоящих в списочном составе весь отчетный период к среднесписочному числу рабочих ( )

K_пост=R_сп /  100

Трудоемкость – показатель, характеризующий затраты рабочего времени на производства определенной потребительской стоимости или на выполнение конкретной технологической операции определяет эффект использования одного из производственных ресурсов – рабочей силы.

Трудоемкость единицы продукции (t) – результат соотношения фонда рабочего времени и количества выпускаемой продукции :

t=T/ВП

Анализ трудоемкости производственной программы предприятия (цеха) может быть представлен следующей схемой :

– общее изменение трудоемкости производственной программы :

,

в том числе за счет :

– изменения объема выпуска продукции :

;

– трудоемкость конкретных видов изделий :

.

Общее изменение затрат рабочего времени составит:

.

Показателем производительности живого труда на промышленных предприятиях может быть прирост продукции, выпущенной в расчете на одного работающего (рабочего или одного часа) за счет экономии рабочего времени, вследствие внедрения научно-технического прогресса.

Степень влияния использования труда на объем выпуска продукции можно определить на основе метода цепных подстановок и интегрального метода факторного анализа.

1. На основе метода цепных подстановок:

– изменение объема выпуска продукции составит :

;

в том числе за счет :

– изменения численности работающих :

;

– изменения среднегодовой выработки на одного работающего :

.

2. На основе интегрального метода :

– изменение численности работающих составит :

;

– изменение производительности труда :

.

Сумма прироста выпуска продукции составит :

ВП_общ =ВП_R + ВП_П .

Анализ средств, направленных на потребление, производится для изучения состава, пропорций и тенденций их изменения, объективной оценки правильности фактических расходов на оплату труда, уровня влияния факторов их формирования и изменения.

Влияние изменения среднесписочной численности работающих и их среднегодовой заработной платы на величину фактического фонда потребления по сравнению с планом можно провести по следующей схеме :

1. На основе метода цепных подстановок :

– общее изменение фонда оплаты труда составит :

;

в том числе за счет :

– изменения среднесписочной численности работников :

;

– изменения средней заработной платы одного работающего :

.

2. На основе интегрального метода факторного анализа :

– изменение среднесписочной численности работающих :

;

– изменение средней заработной платы :

.

Сумма изменения фонда потребления составит :

Ф_общ =Ф_R + Ф_П .

Важнейшим условием повышения эффективности производства является более быстрый рост производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы. При этом коэффициент опережения производительности труда над ростом средней заработной платы рассчитывается делением индекса производительности труда на индекс средней заработной платы.

К_опер=I_пр.тр./I_{ср.з./пл.}

Пример 1. Приведены данные, характеризующие выпуск продукции, численность рабочих, фонд их заработной платы :

Показатели	План	Факт
Нормативная чистая продукция, тыс. руб.	11360	11560
Фонд заработной платы рабочих, тыс. руб.	1510	1520
Среднесписочная численность рабочих, чел.	840	843

На основании приведенных данных определить:

1. Среднегодовую заработную плату рабочего по плану и фактически.

2. Среднегодовую выработку на одного рабочего по плану и фактически.

3. Отклонения и процентные отношения фактических и отчетных показателей.

4. Влияние на изменение фактических расходов на оплату труда рабочих в сравнении с плановыми следующих факторов :

;

а) изменения объема нормативной чистой продукции:

;

б) изменения среднегодовой заработной платы рабочего;

в) изменения среднегодовой выработки на одного рабочего.

.

Таблица 25 – Обобщающая таблица

Показатели	План	Факт	Отклонение	Процентное отношение
Нормативная чистая продукция, тыс. руб.	11360	11560	200	101,76%
Фонд заработной платы рабочих, тыс. руб.	1510	1520	10	100,66%
Среднесписочная численность рабочих, чел.	840	843	3	100,36%
Среднегодовая заработная плата, тыс. руб.	1,797619	1,80308	0,00546518	100,30%
Выработка на одного работника, тыс. руб.	13,52381	13,7129	0,18912049	101,40%

Пример 2. Приведены данные, характеризующие среднесписочную численность рабочих и активную часть промышленных фондов :

Показатели	Базисный период	Отчетный период
		План	Факт
Среднегодовая стоимость активной части промышленных фондов, тыс. руб. Среднесписочная численность рабочих, чел.	6780 13240	6790 13255	6820 13260

На основании приведенных данных определить:

1. Показатель технической вооруженности труда рабочих (в руб.) в базисном и отчетном (по плану и фактически ) периодах.

2. Отклонения и процентные отношения показателей отчетного и базисного периодов.

Таблица 26 – Обобщающая таблица

Показатели	Базисный период	Отчетный период		Отклонение к базису	Отклонение к плану	Процентное отношение к базису	Процентноеотношение к плану
		План	Факт
Среднегодовая стоимость активной части промышленных фондов, тыс. руб.	6780	6790	6820	40	30	1,0059	1,004418
Среднесписочная численность рабочих, чел.	13240	13255	13260	20	5	1,001511	1,000377
Трудовооруженность, тыс. руб.	0,5121	0,5123	0,5143	0,00224	0,0021	1,004383	1,00404

3. Влияние на изменение фактического показателя технической вооруженности труда рабочих в сравнении с планом и базисом следующих показателей:

ТВ_от=0,0022

ТВ_пл=0,0021

а) изменения среднесписочной численности рабочих;

ТВ_от= –0,00078

ТВ_пл= –0,00019

б) изменения среднегодовой стоимости активной части промышленных фондов.

ТВ_от= –0,003

ТВ_пл= –0,0023

Пример 3. Приведены данные, характеризующие численность работающих на промышленном предприятии:

Показатели	Базисный период	Отчетный период
Чистая продукция, тыс. руб. Среднегодовая численность работников, всего чел.	14748 4600	16822 4750
В том числе : промышленно-производственный персонал (ППП), всего чел. Из них рабочие	4202 3316	4213 3309

На основании приведенных данных определить:

1. Удельный вес среднегодовой численности ППП в общей численности работающих в базисном и отчетном периодах.

2. Удельный вес среднегодовой численности рабочих в общей численности работающих в базисном и отчетном периодах.

3. Выработку чистой продукции на одного работающего в базисном и отчетном периодах.

4. Абсолютные отклонения и относительные показатели отчетного и базисного периодов.

Таблица 27 – Результирующая таблица

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Отклонение	Процентное отношение
1	2	3	4	5
Чистая продукция, тыс. руб.	14748	16822	2074	114,06%
Среднегодовая численность работников, всего чел.	4600	4750	150	103,26%

Продолжение табл. 27

1	2	3	4	5
В том числе : промышленно–производственный персонал (ППП), всего чел.	4202	4213	11	100,26%
Из них рабочие	3316	3309	–7	99,79%
Удельный вес среднегодовой численности ППП в общей численности работающих	0,913478	0,886947	–0,02653	97,10%
Удельный вес среднегодовой численности рабочих в общей численности работающих	0,789148	0,785426	–0,00372	99,53%

Пример 4. Приведены данные, характеризующие объем производства, численность и фонд заработной платы предприятия :

Показатели	План	Факт
Товарная продукция, тыс. руб.	56800	57825
Среднегодовая численность ППП, чел.	4204	4213
Из них рабочие, чел.	3312	3309
Фонд заработной платы ППП, тыс. руб.	7554	7601
В том числе рабочих, тыс. руб.	6694	6748
Премии ППП из фонда материального Поощрения, тыс. руб.	674	682
В том числе рабочих, тыс. руб.	559	568

На основании приведенных данных определить:

1. Фонд заработной платы ППП (в том числе рабочих) с учетом выплат из фонда материального поощрения по плану и фактически.

2. Среднемесячную заработную плату на одного работающего (в том числе одного рабочего) без учета и с учетом премий по плану и фактически.

3. Отклонения и процентные отношения фактических и плановых показателей.

Таблица 28 – Результаты расчетов

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Отклонение	Процентное отношение
Товарная продукция, тыс. руб.	56800	57825	1 025,000	101,80%
Среднегодовая численность ППП, чел.	4204	4213	9,000	100,21%
Из них рабочие, чел.	3312	3309	3,000	99,91%
Фонд заработной платы ППП, тыс. руб.	7554	7601	47,000	100,62%
В том числе рабочих, тыс. руб.	6694	6748	54,000	100,81%
Премии ППП из фонда материального поощрения, тыс. руб.	674	682	8,000	101,19%
В том числе рабочих, тыс. руб.	559	568	9,000	101,61%
Фонд заработной платы ППП, итого, тыс. руб.	8228	8283	55,000	100,67%
В том числе рабочих, итого, тыс. руб.	7253	7316	63,000	100,87%
Средняя заработная плата на одного работающего без учета премий, тыс. руб.	1,7968601	1,8041775	0,007	100,41%
В том числе рабочих, тыс. руб.	2,0211353	2,0392868	0,018	100,90%
Средняя заработная плата на одного работающего с учетом премий, тыс. руб.	1,9571836	1,9660574	0,009	100,45%
В том числе рабочих, тыс. руб.	2,1899155	2,2109399	0,021	100,96%

4. Влияние на изменение величины фактических расходов по заработной плате ППП с учетом выплат из фонда материального поощрения в сравнении с планом следующих факторов:

ФОТ=55

а) изменения среднегодовой численности ППП:

;

ФОТ=17,69

б) изменения среднемесячной заработной платы ППП:

;

ФОТ=37,31

5. Относительную экономию (перерасход) планового фонда заработной платы ППП с учетом фактического выпуска товарной продукции. (Норматив затрат заработной платы ППП на единицу продукции составляет 13,3 коп. Норматив пересчета планового фонда заработной платы с учетом сверхпланового выпуска продукции установлен предприятием этой отрасли 0,5).

От.эк_.=19,24 тыс. руб.

Пример 5. Имеются следующие данные, характеризующие использование труда на промышленном предприятии за отчетную и предшествующую декаду

Показатели	Предшествующая декада	Отчетная декада
		План	Факт
Средняя продолжительность рабочего дня, часа.	7,8	7,7	7,9
Часовая производительность рабочего, руб.	21,94	21,0	22,35
Среднее количество дней, проработанных рабочим за декаду	9,50	9,90	9,85

На основании приведенных данных определить:

1. Определить дневную производительность и выработку рабочего за предшествующую и отчетную декаду.

2. Рассчитать абсолютные и относительные показатели отчетного и предшествующего периодов.

Таблица 29 – Результаты расчетов

Показатели	Базисный период	Отчетный период		Отклонение к базису	Отклонение к плану	Процентное отношение к базису, %	Процентноеотношение к плану, %
		План	Факт
Средняя продолжительность рабочего дня, часа (t).	7,8	7,7	7,9	0,1	0,2	101,28	102,60
Часовая производительность рабочего, руб.	21,94	21	22,35	0,41	1,35	101,87	106,43
Среднее количество дней, проработанных рабочим за декаду (Д)	9,5	9,9	9,85	0,35	–0,05	103,68	99,49
Дневная производительность, руб.	171,132	161,7	176,565	5,433	14,865	103,17	109,19
Выработка, тыс. руб.	1625,75	1600,83	1739,17	113,4113	138,3353	106,98	108,64

3. Измерить влияние на изменение дневной производительности труда рабочего по сравнению с планом и предшествующим периодом следующих факторов:

Пр.Тр._от=5,433

Пр.Тр._пл=14,865

а) изменения средней продолжительности рабочего дня:

Пр.Тр._от=2,235

Пр.Тр._пл=4,47

б) изменения часовой производительности труда рабочего:

Пр.Тр._от=3,198

Пр.Тр._пл=10,395

4. Определить выработку рабочего за предшествующую и отчетную декады и рассчитать влияние по сравнению с планом и предшествующим периодом следующих факторов:

В_от=113,41

В_пл=138,34

а) изменение средней продолжительности рабочего дня;

В_от=22,01

В_пл=44,03

б) изменения часовой производительности труда рабочего;

В_от=31,5

В_пл=102,39

в) изменения среднего количества проработанных дней за декаду.

В_от=59,9

В_пл= –8,09

Пример 6. Имеются следующие данные, характеризующие использование труда на производственном объединении за отчетную и предшествующую декады:

Наименование показателей	Предшествующий период	Текущий период
		План	Факт
Среднесписочная численность производственного персонала, чел.	2650	2610	2612
в том числе рабочих	1975	1950	1945
Средняя продолжительность рабочего дня рабочих, час.	7,79	7,96	7,98
Среднечасовая производительность труда рабочих, руб.	12,00	13,50	13,95
Количество дней, проработанные рабочим за декаду	9,40	9,60	9,70

1. На основании приведенных данных рассчитать за предшествующий и текущий периоды:

а) удельный вес рабочих в общей численности промышленно–производственного персонала;

б) среднедневную производительность труда рабочих;

в) выработку на одного рабочего за декаду;

г) выработку на одного работающего промышленно–производственного персонала;

д) объем выпуска валовой товарной продукции рабочими;

е) объем выпуска валовой товарной продукции.

2. Определить отклонение и процентное отношение исчисленных показателей отчетного и предшествующего периодов.

Таблица 30 – Результаты расчетов

Показатели	Базисный период	Отчетный период		Отклонение к базису	Отклонение к плану	Процентное изменение по отношению, %
		План	Факт
						к базису	к плану
1	2	3	4	5	6	7	8
Среднесписочная численность производственного персонала, чел.	2650	2610	2612	–38,00	2,00	98,57	100,08
в том числе рабочих	1975	1950	1945	–30,00	–5,00	98,48	99,74
Средняя продолжительность рабочего дня рабочих, час	7,79	7,96	7,98	0,19	0,02	102,44%	100,25
Среднечасовая производительность труда рабочих, руб.	12	13,5	13,95	1,95	0,45	116,25	103,33
Количество дней, проработанные рабочим за декаду	9,4	9,6	9,7	0,30	0,10	103,19	101,04
Удельный вес рабочих в общей численности промышленно–производственного персонала	0,745	0,747	0,744	0,00	0,00	99,91	99,67
Среднедневную производительность труда рабочих, руб.	184,623	209,547	216519,4	31896,35	6972,35	117,28	103,33
Выработку на одного рабочего за декаду	878,712	1031,616	1079,814	201,10	48,20	122,89	104,67

Продолжение табл. 30

1	2	3	4	5	6	7	8
Выработку на одного работающего промышленно-производственного персонала	654,8	770,7	804,0726	149,18	33,33	122,78	104,32
Объем выпуска валовой товарной продукции рабочими, т. руб	1293	1502	1563	270	61	120,91	104,06
Объем выпуска валовой товарной продукции, т. руб	1735	2011	2100	365	89	121,02	104,40

3. Выявить влияние на выполнение плана и динамику выпуска валовой товарной продукции промышленно–производственным персоналом следующих факторов :

ВТП=87044,95;

а) изменение часовой производительности рабочих:

ВТП=67749,6;

б) изменения средней продолжительности рабочего дня рабочих:

ВТП=5093,955;

в) изменения количества дней, проработанных рабочими за декаду:

ВТП=20900,97;

г) изменения удельного веса рабочих в общей численности промышленно–производственного персонала:

ВТП= –6699,58.

Пример 7. Имеются следующие данные, характеризующие использование труда на промышленном предприятии :

Наименование показателей	Фактически за предшествующие месяцы	Анализируемые месяцы
		План	Факт
Среднесписочная численность рабочих, чел.	1805	1790	1781
Среднечасовая производительность рабочего, руб.	9,85	9,95	10,0
Средняя продолжительность рабочего дня рабочего, час.	7,5	7,8	7,7
Среднее количество дней, отработанных рабочими за месяц	22,3	23,1	22,3

На основании приведенных данных требуется:

1. Рассчитать производительность труда рабочего за день и выработку за месяц, отклонение и процентное отношение исчисленных показателей отчетного и фактического периодов.

Таблица 31 – Результирующая таблица

Показатели	Базисный период	Отчетный период		Отклонение к базису	Отклонение к плану	Процентное изменение по отношению
		План	Факт
						к базису	к плану
1	2	3	4	5	6	7	8
Среднесписочная численность рабочих, чел.	1805	1790	1781	–24	–9	0,9867	0,995
Среднечасовая производительность рабочего, руб.	9,85	9,95	10	0,15	0,05	1,0152	1,005
Средняя продолжительность рабочего дня рабочего, час.	7,5	7,8	7,7	0,2	–0,1	1,0267	0,9872
Среднее количество дней, отработанных рабочими за месяц	22,3	23,1	22,3	0	–0,8	1	0,9654
Производительность труда рабочего за день	73,875	77,61	77	3,125	–0,61	1,0423	0,992
Выработку за месяц	1647,413	1792,791	1717,1	69,6875	–75,691	1,0423	0,958

2. Определить влияние на изменение выработки рабочих за месяц по сравнению с планом и предшествующим периодом следующих факторов:

_{В= –0,61}

а) изменение средней выработки рабочего за день:

_{В= –1}

б) изменения среднего количества отработанных дней рабочим за месяц:

_В=0,39

3. Определить объем выпуска продукции рабочими за месяц и рассчитать влияние на изменение этого показателя по сравнению с планом и предшествующим периодом следующих факторов:

_{Vот=84575,54}

_{Vпл= –150941}

а) изменения часовой производительности труда рабочего:

_{Vот=45872,33}

_{Vпл=15290,78;}

б) изменения средней продолжительности рабочего дня рабочего:

_{Vот=78241,11}

_{Vпл= –39517,7}

в) изменения количества дней, проработанных рабочими за месяц:

_Vот=0

_{Vпл= –110579;}

г) изменения среднесписочной численности рабочих за месяц:

_{Vот= –39537,9}

_{Vпл= –16135,1}