Регистры аналитического и синтетического учета затрат на производство

Статьи затрат

СЛИП

С кредита счетов

Итого

02

10

60

70/69

96

Суммы, отраженные в других журн6алах-ордерах

1. Оплата труда

27992

2. Отчисления на социальные нужды

7278

3.Амортизация ОС

97354

4. Материалы

13741

5. Топливо и энергия

13500

6. Прочие

3527

Итого по ДТ 23.1

97354

13741

13500

35270

3527

163392

ПАРОКОТЕЛЬНАЯ

1. Оплата труда

45992

2. Отчисления на социальные нужды

11958

3.Амортизация ОС

42304

4. Материалы

40057

5. Топливо и энергия

6. Прочие

5795

Итого по ДТ 23.2

42304

40057

-

57950

5795

146106

Всего по ДТ 23

139658

53798

13500

93220

9322

309498

Наименование объекта

Фактическое время стоянки

1. Слипование вновь строящегося судна (габаритная длина 113 м)

10 сут.

5 сут.

3. Слипование судов, находящихся на межнавигационном текущем ремонте (габаритная длина 112 м, количество судов - 5)

Наименование объектов

Объем услуг

Учетная ставка за метро-сутки, метры длины, руб.

Стоимость услуг, руб.

В ДТ счетов

1. Слипование вновь строящегося судна

1130

67

75710

20.1

2. Слипование т\х “Волго- Дон - 6”

660

67

44220

20.2

3. Слипование судов,находящихся на межнавигационном текущем ремонте

560

24

13440

20.4

Итого:

Х

Х

133370

Х

№ п\п

Наименование услуг

Количество пара в тоннах

1.

Выработано пара за месяц

17300

2.

Отпущено:

а) цехам основного производства

на технологические нужды

11400

на хозяйственные нужды

1000

б) общезаводским службам

400

в) реализовано на сторону

4500

Наименование показателей

Сумма, руб.

ДТ

Всего затрат на производство (см. ведомость затрат вспомогательного производства)

146106

Х

Фактическая цеховая себестоимость 1 т пара

8,4

Плановая цеховая себестоимость 1 т пара

8

Х

Фактическая цеховая себестоимость пара, отпущенного цехам основного производства:

- на технологические цели

95760

25.1

- на хозяйственные нужды

8400

25.2

Фактическая цеховая себестоимость пара, отпущенного общезаводским службам

3360

26

Фактическая цеховая себестоимость пара, отпущенного на сторону

37800

45

Объекты калькуляции

Основная зарплата производственных рабочих без премиальных выплат

РСЭО

(счет 25.1)

Общепроиз-

водственные

расходы

(счет 25.2)

Общехозяйст-венные

расходы

(счет 26)

Заказ 1

172046

154593,48

109401,13

58184,41

Заказ 2

112346

100949,51

71438,91

37994,41

Заказ 3

61246

55033,14

38945,29

20712,85

Заказ 4

34546

31041,62

21967,21

11683,15

Потери от брака

3046

2737,01

1936,89

Х

Реализация пара

Х

Х

Х

28530

Итого

383230

344354,8

243689,4

157104,8

Статьи затрат

С кредита счетов

Итого

10

70/69

96

02

23.2

Суммы, отраженные в других журн6алах-ордерах

РСЭО

1. Амортизация оборудования цехов основного производства

140784

140784

2. Эксплуатация оборудования цехов основного производства

3. Текущий ремонт оборудования цехов основного производства

4. Прочие, в т. ч. топливо и энергия на технологические цели

40051

36046

9372

4541,8

91200

4560

17800

60

203570,8

Итого по счету 25.1

40051

45418

4541,8

140784

95760

17800

344354,8

Общепроизводственные расходы

1. Содержание персонала цеха

106892

27792

13468

148152

2. Амортизация зданий и инвентаря

39554

39554

3. Текущий ремонт зданий и инвентаря

4. Содержание зданий и инвентаря

5. Расходы на охрану труда

6. Арендная плата

7. Прочие расходы

46134

8400

54534

8. Непроизводительные расходы

1449

94

1449

Итого по счету 25.2

46134

134684

13468

39554

8400

1449

243689

Расходы на исправление брака

11205

3046

792

383,8

4673,9

25

20100,7

Затраты основного производства

Всего по ведомости

97390

183940

18393,6

180338

104160

23922,9

608144,5

Статьи затрат

С кредита счетов

Итого

10

70/69

96

02

23,2

Суммы, отраженные в других журн6алах-ордерах

1. Расходы на управление предприятием

а) расходы на содержание аппарата управления

43546

11322

54868

б) расходы на содержание пожарной и сторожевой охраны

17000

60

17000

в) расходы на содержание службы машин

г) прочие

Итого по 1 разделу

54868

17000

71868

2. Общезаводские расходы

а) содержание прочего общезаводского персонала

б) амортизация основных средств общехозяйственного назначения

39028

39028

в) содержание и ремонт зданий общезаводского назначения

19463

10950

60

30413

г) подготовка кадров

д) прочие

3360

3360

Итого по разделу 2

19463

39028

3360

10950

72801

3. Сборы и отчисления

5486,8

5486,8

4. Общезаводские непроизводительные расходы

6949

94

6949

Итого по счету 26

19463

54868

5486,8

39028

3360

34899

157104,8

Коммерческие расходы

- тара и упаковка

- транспортировка

16500

60

16500

- реклама

- прочие

Итого по счету 44

16500

16500

Резервы предстоящих расходов

- отпуска

- ремонт основных средств

- прочие

Итого по счету 96

Всего по ведомости

19463

54868

5486,8

39028

3360

51399

173604,8

Дата

Содержание

записи

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

материалы

отклонения

основная заработная

плата

дополнительная

заработная плата

отчисления на

социальны нужды

РСЭО

общепрозводствен-

ные расходы

общехозяйственные расходы

специальные расходы

резерв на отпуска

потери от

брака

итого

шифр

счета

сумма

01.03

Остаток НЗП

15480

1800

14950

2265

1048

13025

4340

8507

2200

-

-

63615

Затраты за март

51249

2696

172046

9246

47136

154593

109401

58184

75710

22843

-

703104

01.04

Итого затрат

66729

4496

186996

11511

48184

167618

113741

66691

77910

22843

-

766719

Списано:

а) на выпуск ГП

б) брак

01.04

Остаток НЗП

66729

4496

186996

11511

48184

167618

113741

66691

77910

22843

-

766719

Дата

Содержание

записи

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

материалы

отклонения

основная заработная

плата

дополнительная

заработная плата

отчисления на

социальны нужды

РСЭО

общепрозводствен-

ные расходы

общехозяйственные расходы

специальные расходы

резерв на отпуска

потери от

брака

итого

шифр

счета

сумма

01.03

Остаток НЗП

27500

2300

19800

1980

1320

22000

6200

8350

3000

-

-

92450

Затраты за март

21749

1056

112346

-

29210

100950

71439

37994

44220

14156

-

433020

01.04

Итого затрат

49249

3356

132146

1980

30530

122950

77639

46344

47220

14156

-

525570

Списано:

а) на выпуск ГП

б) брак

49249

3356

132146

1980

30530

122950

77639

46344

47220

14156

20

525570

01.04

Остаток НЗП

Дата

Содержание

записи

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

материалы

отклонения

основная заработная

плата

дополнительная

заработная плата

отчисления на

социальны нужды

РСЭО

общепрозводствен-

ные расходы

общехозяйственные расходы

специальные расходы

резерв на отпуска

потери от

брака

итого

шифр

счета

сумма

01.03

Остаток НЗП

12500

900

8700

970

940

10200

3700

4100

3700

-

-

45710

Затраты за март

18549

426

34546

-

8982

31042

21967

11683

13440

4353

-

144988

01.04

Итого затрат

31049

1326

43246

970

9922

41242

25667

15783

17140

4353

-

190698

Списано:

а) на выпуск ГП

б) брак

20817

888

28975

650

6648

27632

17197

10575

11484

2917

-

127768

20

127857

01.04

Остаток НЗП

10232

438

14271

320

3274

13610

8470

5208

5656

1436

-

62930

62930

Дата

Содержание

записи

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

материалы

отклонения

основная заработная

плата

дополнительная

заработная плата

отчисления на

социальны нужды

РСЭО

общепрозводствен-

ные расходы

общехозяйственные расходы

специальные расходы

потери от

брака

итого

шифр счета

сумма

01.03

Остаток НЗП

12300

12300

Затраты за март

163092

163092

01.04

Итого затрат

175392

Списано:

а) на выпуск ГП

б) брак

133370

20

133370

01.04

Остаток НЗП

42022

42022

Дата

Содержание

записи

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

материалы

отклонения

основная заработная

плата

дополнительная

заработная плата

отчисления на

социальны нужды

РСЭО

общепрозводствен-

ные расходы

общехозяйственные расходы

специальные расходы

итого

шифр

счета

сумма

01.03

Остатки НЗП

Заказ 1

15480

1800

14950

2265

1048

13025

4340

8507

2200

63615

Заказ 2

27500

2300

19800

1980

1320

22000

6200

8350

3000

92450

Заказ 4

12500

900

8700

970

940

10200

3700

4100

3700

45710

Заказ 5

12300

12300

Дата

Содержание

записи

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

материалы

отклонения

основная заработная

плата

дополнительная

заработная плата

отчисления на

социальны нужды

РСЭО

общепрозводствен-

ные расходы

общехозяйственные расходы

резерв на отпуск

потери от

брака

итого

шифр

счета

сумма

01.03

Итого затрат

40800

2350

34000

4400

2540

17700

6950

8250

116900

Списано:

01.04

а) на выпуск ГП

б) брак

33800

1600

20000

2000

1340

9700

3450

5750

43

77640

01.03

Остаток НЗП

7000

750

14000

2400

1200

8000

3500

2500

39350

Затраты за март

34049

1796

61246

-

15924

55033

38945

20712

7717

12077

247496

01.04

Итого затрат

41049

2546

75246

2400

17124

63033

42445

23212

7717

12077

286846

Списано:

а) на выпуск ГП

б) брак

41049

2546

75246

2400

17124

63033

42445

23212

7717

12077

20

286846

01.04

Остаток НЗП

№ заказа

Вид работ

Статьи затрат

Стоимость продукции по учетным ценам

материалы

отклонения

основная заработная

плата

дополнительная

заработная плата

отчисления на

социальны нужды

РСЭО

общепрозводствен-

ные расходы

общехозяйственные расходы

спец. расходы

резерв на отпуска

потери от брака

итого

2

Средний ремонт

флота

49249

3356

132146

1980

30530

122950

77639

46344

47220

14156

-

525570

520000

3

Машиностроение

41049

2446

75246

2400

17124

63033

42445

23212

-

7714

12077

286846

360000

4

Текущий ремонт

флота

20817

888

28975

650

6648

27632

17197

10575

11484

2917

-

127768

131300

Итого

111115

6790

236367

5030

54302

213615

137281

80131

58704

24787

12077

940184

1011300