2. Валютные операции, их классификация, валютные счета.

В связи с функционированием валюты осуществляются ва­лютные операции.

Валютные операции — это урегули­рованные национальным законодательством или международ­ными соглашениями операции, предметом которых являются валютные ценности. Во многих случаях валютные операции представляют собой способ реализации обязательств сторон по международным соглашениям: при производстве расчетов по экспорту и импорту товаров, оказании технических услуг, пре­доставлении межгосударственных и банковских кредитов и т. п. Это комплекс действий резидентов и нерезидентов, совершае­мых с валютными ценностями, как правило, в форме различно­го рода сделок, существенной чертой которых выступает движение валютных ценностей в виде перехода права собственно­сти на них и (или) их физического перемещения.

В основу классификации валютных опера­ций законодателем положен признак резидентства. К валютным операциям законодатель относит: 1) приобретение резидентом у резидента и отчуждение, а также использование валютных цен­ностей в качестве средства платежа; 2) приобретение резиден­том у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчужде­ние, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; 3) при­обретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; 4) ввоз на таможен­ную территорию России и вывоз с ее таможенной территории валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг; 5) перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и вне­шних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ; 6) перевод нерезиден­том валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.

Все указанные операции осуществляют физические и юри­дические лица, имеющие статус резидента либо нерезидента, который также определяется Федеральным законом «О валют­ном регулировании и валютном контроле» (ст. 1).

Валютные операции на территории России вправе осуществ­лять лишь уполномоченные банки. В отличие от Закона РФ 1992 г., предусматривавшего деление валютных операций на текущие и операции, связанные с движением капитала, в новом Законе деление по такому принципу не предусмотрено.

Для целей контроля определен перечень операций, на про­ведение которых могут быть наложены какие-либо ограниче­ния. Этот перечень является закрытым, и указанные в нем операции делятся на две группы в зависимости от того, какой орган осуществляет их регулирование — Правительство РФ или Цен­тральный банк РФ. Так, в соответствии с новым Законом Правительство РФ осуществляет регулирование, в основном, по­средством введения ограничений в виде резервирования опре­деленных сумм. Например, при регулировании операций, связанных с расчетами и переводами между резидентами и не­резидентами при экспорте определенных товаров, Правитель­ство РФ вправе применить такой способ регулирования, как ус­тановление требования о резервировании резидентом в день исте­чения 3-летнего срока определенной суммы денежных средств на срок до исполнения нерезидентом обязательств по оплате (но не более 2 лет).

Банк России, в отличие от Правительства РФ, имеет право не только устанавливать требование о резервировании опреде­ленных сумм, но и в случаях, прямо предусмотренных Законом, требование об использовании специального счета.

Покупка и продажа иностранной валюты и чеков, номи­нальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в Российской Федерации производятся через уполномоченные банки в порядке, устанавливаемом Банком России. Покупка и продажа иностранной валюты минуя уполномоченные банки не допускаются в соответствии с Федеральным законом «О валют­ном регулировании и валютном контроле».

Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке для осуще­ствления валютных операций с физическими лицами (неторговых валютных операций) в порядке, установленном Банком России.

В соответствии со ст. 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, пре­дусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

получение от нерезидентов на свои банковские счета в упол­номоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, при­читающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, работы, ус­луги, переданные им информацию и результаты интеллектуаль­ной деятельности;

возврат в Российскую Федерацию денежных средств, упла­ченных нерезидентам за неввезенные на таможенную террито­рию РФ товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности.

Для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов и в целях учета валютных операций, в том числе при осуществлении обязательной продажи части валют­ной выручки, уполномоченные банки открывают резидентам текущий валютный счет и в связи с этим одновременно тран­зитный валютный счет. При этом каждому текущему валютно­му счету, открываемому по всем видам валют, должен соответ­ствовать транзитный валютный счет.

На транзитный валютный счет уполномоченным банком за­числяются в полном объеме все поступления иностранной ва­люты в пользу резидента, за исключением следующих денеж­ных средств, зачисляемых на текущий валютный счет:

1. денежных средств, поступающих с одного текущего ва­лютного счета резидента, открытого в уполномоченном банке, на другой текущий валютный счет этого резидента, открытый в этом уполномоченном банке;

2. денежных средств, поступающих от уполномоченного банка, в котором открыт текущий валютный счет резидента, по заключенным между ними договорам;

3. денежных средств, поступающих с текущего валютного счета одного резидента на текущий валютный счет другого ре­зидента, открытых в одном уполномоченном банке.

С транзитного валютного счета денежные средства списыва­ются: для осуществления продажи иностранной валюты; для оплаты расходов и иных платежей; для зачисления на текущий валютный счет резидента поступлений иностранной валюты.

В соответствии со ст. 9 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в уполномоченных банках. Ино­странная валюта, получаемая юридическими и физическими лицами — резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установле­но Банком России. Порядок открытия и ведения уполномочен­ными банками счетов резидентов в иностранной валюте уста­навливает Банк России.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами, связанные с безналичными расчетами, осуществляются с ис­пользованием банковских счетов.

3. Валютное регулирование: понятие и содержание. Полномочия органов государственной власти РФ по валютному регулированию и управлению валютными ценностями. Функции Банка России и банковской системы в валютном регулировании.

Валютное регулирование представляет собой комплекс осу­ществляемых компетентными государственными органами пра­вотворческих мер, направленных на формирование норматив­ной базы регулирования валютных отношений. Валютное регу­лирование включает следующие направления: определение политики валютного курса и официальных валютных интервен­ций; проведение валютного контроля; управление официаль­ными валютными резервами; участие в международных валютно-кредитных организациях.

Валютное регулирование в соответствии с п. «ж» ст. 71 Кон­ституции РФ находится в исключительном ведении Российской Федерации.

Валютное регулирование и валютный контроль в Россий­ской Федерации должны осуществляться при соблюдении сле­дующих принципов:

приоритет экономических мер в реализации государствен­ной политики в области валютного регулирования;

исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

единство внутренней и внешней валютной политики Рос­сийской Федерации;

единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении ва­лютных операций.

Органами валютного регулирования в Российской Федера­ции являются Центральный банк РФ и Правительство РФ. Ор­ганы валютного регулирования наделены нормотворческой функцией в пределах их компетенции, которая устанавливается законом и другими актами. Органы валютного регулирования устанавливают порядок совершения валютных операций между резидентами, между резидентами и нерезидентами, а также ме­жду нерезидентами на территории России. При этом не допус­кается установления требований о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений. «Разрешительная» система применялась более 10 лет применительно к валютным операциям с движением капитала. Льготы и ограничения могут быть установлены только на уровне закона.

К основным методам валютного регулирования, используе­мым в России, относятся:

требование проведения валютных операций через уполномо­ченные банки;

лицензирование валютных операций путем выдачи уполно­моченным банкам лицензий на проведение валютных операций;

требование обязательного перевода из-за границы экспорт­ной выручки;

требование о предоставлении информации о средствах на счетах в банках-нерезидентах в органы валютного контроля.

Валютное регулирование осуществляется посредством при­нятия и применения норм права, регламентирующих общест­венные отношения, связанные с обращением валютных ценно­стей на территории государства и в международной сфере. Основными направлениями валютного регулирования Российской Федерации являются:

1. защита валюты Российской Федерации;

2. регулирование права собственности на валютные ценности;

3. организация функционирования внутреннего валютного рынка Российской Федерации;

4. регулирование открытия и ведения счетов резидентов в иностранной валюте;

5. регламентирование осуществления валютных операций резидентов в Российской Федерации;

6. открытие и ведение счетов нерезидентов в иностранной валюте и в национальной валюте Российской Федерации;

7. регулирование операций резидентов с внешними ценны­ми бумагами;

8. регулирование операций нерезидентов с внутренними ценными бумагами Российской Федерации;

9. регулирование совершения неторговых валютных опера­ций резидентов и нерезидентов;

10) регулирование порядка перемещения национальной и иностранной валюты, внутренних и внешних ценных бумаг че­рез таможенную границу Российской Федерации.

Правовой механизм валютного регулирования закрепляет сложившиеся экономические отношения и входит в сферу го­сударственного регулирования финансовой деятельности, за­крепляет уже сложившийся комплекс валютных отношений и создает предпосылки для дальнейшего развития и трансформа­ции данного комплекса.

Правовой механизм валютного регулирования включает в себя три структурных элемента:

валютное законодательство;

валютные правоотношения;

регулятивное воздействие валютного законодательства на валютные отношения путем применения приемов и специаль­ных методов, норм ответственности за нарушения валютного законодательства.

Валютными правоотношениями выступают урегулирован­ные нормами права общественные отношения, формирующие­ся в сфере:

функционирования системы валютного регулирования;

осуществления операций с валютными ценностями;

обеспечения прав на валютные ценности и защиты публич­ного правопорядка в сфере валютных операций;

поддержания стабильного курса национальной валюты.

Валютные правоотношения включают в себя операции, объ­екты и субъекты.

Валютное законодательство представляет собой юридиче­ский механизм регулирования валютных отношений. В настоя­щее время это неоднородный нормативный комплекс, включающий акты различной юридической природы. Указанная от­расль законодательства регулируется нормами финансового, банковского, налогового, гражданского, государственного, ад­министративного, международного и другими отраслями зако­нодательства.

Валютное законодательство состоит из федеральных зако­нов, нормативных правовых актов органов валютного регули­рования и органов валютного контроля. В соответствии с ч. 4 ст. 15 Конституции РФ нормы международного права являются составной частью национального законодательства и являются приоритетными. Следовательно, международные договоры Рос­сийской Федерации применяются непосредственно. Исключе­ние составляют те случаи, когда из международного договора Российской Федерации следует, что для его применения требу­ется издание внутригосударственного акта валютного законода­тельства РФ.

Валютное законодательство представляет собой совокуп­ность правовых норм, определяющих международные расчеты, принципы проведения операций с валютными ценностями, по­рядок осуществления контроля за соблюдением валютного за­конодательства. Основным нормативным актом валютного ре­гулирования является Федеральный закон «О валютном регули­ровании и валютном контроле».

Федеральными законами могут быть установлены случаи, когда в изъятие из общего правила допускается установление требования об идентификации личности при купле-продаже физическими лицами наличной иностранной валюты; могут быть установлены основания и порядок введения запрета на открытие счета в банке за пределами территории РФ; могут ус­танавливаться правила валютного контроля: Перечисленными нормами исчерпывается круг вопросов, для решения которых закон допускает принятие федеральных законов в качестве ак­тов валютного законодательства.

Издание нормативных правовых актов тем или иным орга­ном валютного регулирования и контроля зависит от специфи­ки той или иной группы валютных отношений.

Центральный банк РФ (Банк России) является основным органом валютного регулирования в России и в силу этого об­ладает нормотворческой функцией наряду с другими органами валютного регулирования.

Банк России является преемником Государственного банка СССР, в том числе и в отношении изданных последним норма­тивных актов. Банк России издает инструкции, положения и указания по отдельным направлениям валютного регулирова­ния: Указание от 28 апреля 2004 г. № 1425-У «О порядке осу­ществления валютных операций по сделкам между уполномо­ченными банками», Инструкция от 15 июня 2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами упол­номоченным банкам документов и информации при осуществ­лении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сде­лок», Положение от 1 июня 2004 г. № 258-П «О порядке пред­ставления резидентами уполномоченным банкам подтверждаю­щих документов и информации, связанных с проведением ва­лютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сдел­кам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» и др.

В силу специфики той или иной группы валютных отноше­ний принятие нормативных актов, их регулирующих, входит также в компетенцию Министерства финансов РФ, Министерства экономического развития и торговли РФ. Большую группу актов валютного законодательства составляют нормативные ак­ты, принимаемые органами общей компетенции — Президен­том РФ и Правительством РФ — в форме соответственно ука­зов и постановлений.

Принятие нормативных актов, регулирующих валютные правоотношения, с утверждением Таможенного кодекса РФ входит также в компетенцию Федеральной таможенной служ­бы, но только в случаях и пределах, предусмотренных валют­ным законодательством РФ. Таможенные органы осуществляют валютный контроль применительно к таможенному контролю.

Федеральная налоговая служба как орган валютного контро­ля обладает нормотворческой функцией, но только в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством.

К регулированию валютных отношений применимы нормы, регулирующие внешнеэкономическую деятельность, деятель­ность институтов, выполняющих функции валютного регули­рования и валютного контроля, а также институтов, осуществ­ляющих операции с валютными ценностями. К ним относятся Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об осно­вах государственного регулирования внешнеторговой деятель­ности», а также федеральные законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банков­ской деятельности», «О рынке ценных бумаг», «Об иностран­ных инвестициях в Российской Федерации», Закон РФ «О то­варных биржах и биржевой торговле».