Методичні рекомендації до виконання завдання.

За користування кредитом береться плата у вигляді процен­та, яка сплачується позичальником на користь кредитора.

Гроші мають ціну, кожний їх рахує і вкладає з вигодою для себе. Жодний інвестор не погодиться дати в кредит, напри­клад, 100 000 грн., щоб через рік йому повернули таку ж суму.

Розрахунок майбутньої вартості здійснюють за формулою складних відсотків:

FV = РV x (1 + R)^п,

де FV — майбутня вартість;

РV — теперішня вартість;

R — відсоткова ставка, поділена на 100;

п — кількість періодів.

Користуючись наведеною формулою, розраховуємо конкрет­ний приклад. Віддається в кредит 1000 грн. на чотири місяці під місячну ставку 5 % . За таких умов сума боргу становитиме 1215,48 грн.

[1000 x (1 + 0,05 )⁴ = 1215,48],

тобто 1000 грн., які є тепер, коштуватимуть через чотири міся­ці 1215,48 грн.

За цією формулою:

РV = FV:(1 + R)^п.

Отже, щоб через чотири місяці одержати 1000 грн. зараз по­трібно вкласти 822,72 грн.

[РV= 1000 : (1 + 0,05)⁴ = 822,72].

Таким чином, перед тим, як брати позику чи вкладати гро­ші в будь-яку справу, потрібно провести детальні розрахунки. Значення факторів майбутньої і теперішньої вартості розрахо­вують на калькуляторі або беруть із складених таблиць, які є в довідниках.

Завдання 7.2.

Ситуація.

ТОВ «ОРІОН» 04 лютого поточного року отримав довгостроковий кредит у банку «Форум» для модернізації основних засобів на суму 200 000 грн. строком на три роки під 55% річних. Проценти виплачуються щорічно. Сума кредиту повертається в кінці строку використання.

Необхідно:

• розрахувати суму відсотків, що підлягає сплаті;

• повернути установі банку кредит і суму відсотків;

• відобразити господарські операції по отриманню довгострокового кредиту на рахунках бухгалтерського обліку та занести до журналу господарських операцій (таблиця 7.2).

Таблиця 7.2.

Журнал господарських операцій

№ п/п	Первинний документ	Зміст господарської операції	Кореспонденція рахунків			Сума
			Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6
1-й рік
2-й рік
3-й рік

Для розрахунків._______________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________