1. Понятие и организация синтетического учета

2. Понятие организации аналитического учета

Бух учет в банках ведется в 2 направлениях: Синтетический и аналитический учет.

Синтетический учет - учет обобщенных данных, о видах имущества, обязательств и хоз. операций по определенным экономическим признакам. Ведется на синтетических счетах бух учета - Счетах первого порядка.

Документы синтетического учета – ежедневный баланс и ежедневная оборотная ведомость.

Задачи синтет. Учета:

1. Группировка данных аналитического учета по синтетическим счетам.

2. Проверка правильности ведения аналитического учета.

Данные синтетического учета используются для анализа и управления банковской деятельности.

Ежедневная оборотная ведомость составляется по балансовым и вне балансовым счетам, кроме этого на первое число составляется оборотная ведомость за месяц, на квартальные и годовые даты- оборотная ведомость нарастающими оборотами сначала года .

Ежедневный баланс должен быть составлен за истекший день до 12 часов следующего рабочего дня, сводный баланс с привлечением балансовых филиалов - до 12 часов дня следующего за составлением ежедневного баланса банка.

Суммы, отраженные по счетам аналитического учета должны соответствовать суммам, отраженным на счетах синтетического учета. Это достигается устойчивым программам обеспечением и одновременным отражением операций. При выявлении расхождений выявляются причины и принимаются меры к устранению ошибок. Исправление ошибки осуществляется в момент ее обнаружения, перепечатывание материалов аналитического и синтетического учета не допускается. Ежедневные балансы и оборотные ведомости после ее рассмотрения подписывается главным бухгалтером и руководителем.

Учет который ведется на лицевых аналитических счетах бухучета. Группирующих детальную информацию об имуществах , обязательствах и хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счета.

Цель аналитического учета :

1. Полно, подробно и оперативно отразить все банковские операции на бухгал. Счетах, детально каждую индивидуальную операцию.

2. Проконтролировать банковские операции по существу и по форме, пользуясь данными первичных документов, которые являются основанием для записи в аналитическом учете.

Документы аналитического учета- лицевые счета, ведомость остатков, ведомость остатков размещенных средств.

Первым документом аналит. Учета является Лицевой счет. Номер лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность конкретному клиенту и целевому назначению. В лицевых счетах должны показываться: дата предыдущих операций по счету, Входящий остаток на начало дня, обороты по дебету и кредиту отраженные по каждому документу и остаток на конец дня.

Лицевые счета ведутся с использованием электронных баз данных в виде: Файлов, каталогов.

Для открытия лиц. Счета клиент представляет юрид. Службе банка необходимые документы, которая проверяет правильность их оформления и оформляет договор банковского счета. Сформированное юридическое дело клиента хранится в юрид. Службе банка.

Ведомость остатков составляется ежедневно по счетам 1-го и 2-го порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам. По счетам требующим конфиденциальности, ведомости заполняются отдельно.

Ведомость остатков размещенных средств (выданных кредитов, привлеченных денежных средств во вклады) ведется по счетам в зависимости от сроков размещения или привлечения средств.

Ведомость создается ежедневно, программным путем и выдается на печать по мере ее необходимости.

Тема: «»

7