5.2 Планирование производительности труда

При составлении планов по труду особое внимание должно уделяться выявлению и использованию имеющихся резервов повышения производительности труда и максимальному сокращению потребности в дополнительной численности трудовых ресурсов.

В планировании повышения производительности труда используются абсолютные показатели, характеризующие уровень производительности труда, и относительные, определяющие динамику ее роста. Для оценки уровня производительности труда в плановых расчетах применяются три метода: натуральный (условно-натуральный); трудовой и стоимостной (рис.5.1). При этом, наиболее часто, применяются два показателя: выработка и трудоемкость.

 

Рис. 5.1. Система показателей измерения производительности труда

 

Выработка (В) рассчитывается по следующей формуле

(5.1)

 

где ОП — объем производства продукции, рассчитанный в натуральных (условно-натуральных), стоимостных или трудовых показателях по реализованной, валовой, чистой (условно-чистой) продукции за определенный промежуток времени (год, квартал, месяц, день); ЗТ — затраты труда на данный объем производства продукции, чел.-час.

В практике планирования наиболее часто применяются показатели годовой, месячной, дневной и часовой выработки, исчисленные по товарной продукции в стоимостном выражении.

Годовая (месячная) выработка рассчитывается делением запланированного объема продукции на плановую среднесписочную численность промышленно-производственного персонала за планируемый период (год, месяц). Этот показатель получил название выработки на одного работающего. Для проведения анализа и более точных расчетов производительности труда, например при планировании инновационных мероприятий, может рассчитываться выработка на одного рабочего и одного производственного рабочего. Годовая (месячная) выработка характеризует использование рабочего времени за год, месяц.

Дневная выработка рассчитывается делением предусматриваемого объема продукции в планируемом периоде (год, квартал, месяц) на количество человеко-дней, которые должны быть отработаны промышленно-производственным персоналом в данном плановом периоде. Она характеризует эффективность использования рабочего дня.

Часовая выработка определяется делением объема продукции на планируемый суммарный фонд времени промышленно-производственного персонала. Она характеризует часовую эффективность труда.

Во внутрифирменном планировании, особенно в промышленности, широко применяются показатели трудоемкости.

Трудоемкость (Т) рассчитывается по формуле

(5.2)

В этой формуле затраты труда (ЗТ) измеряются в часах

Относительный показатель производительности труда, определяющий динамику ее роста в процентах по сравнению с предшествующими периодами (∆П), рассчитывается по формуле

(5.3)

где В_п, В_б — выработка на одного работающего (рабочего, производственного рабочего) в плановом и базисном (отчетном) периодах.

Следует иметь в виду, что при планировании темпы роста годовой (месячной), дневной и часовой выработки не совпадают, поскольку рассчитываются на разной информационной базе.

В практике внутрифирменного планирования применяются следующие методы планирования производительности труда:

• корректировки базисной производительности труда с учетом ее изменения в планируемом году за счет технико-экономических факторов;

• прямого счета на основе трудоемкости производственной программы;

• укрупненные методы.

Каждый из них имеет свою точность и область применения. Так, методы планирования по технико-экономическим факторам и трудоемкости обладают высокой точностью и обоснованностью планируемых показателей, однако имеют большую трудоемкость расчетов. Поэтому они применяются на стадии окончательного составления плана и при планировании отдельных инновационных проектов и мероприятий.

На стадии предплановой подготовки нашли широкое распространение укрупненные методы планирования производительности труда, например на основе экономико-математических моделей или сложившейся динамики (экстраполяции). Указанные методы имеют незначительную трудоемкость реализации и характеризуются относительно невысокой точностью расчетов. Поэтому в предварительных расчетах они вполне эффективны.

Рассмотрим основные методы планирования производительности труда.

1.Метод планирования производительности труда по технико-экономическим факторам. Указанный метод может быть реализован в двух вариантах. Первый предполагает расчет планируемого сокращения (увеличения) численности по каждому технико-экономическому фактору, общего изменения численности в целом по фирме, а затем определение планируемого прироста производительности труда.

Второй вариант, наоборот, основан на расчете возможного изменения производительности труда в процентах по каждому технико-экономическому фактору, общего изменения в целом по фирме с последующим определением планируемой экономии (перерасхода) численности трудовых ресурсов.

 

Вариант первый.

Метод планирования производительности труда, основанный на по факторном расчете численности. Плановый рост производительности труда под влиянием различных инновационных мероприятий рассчитывается в следующей последовательности:

а) Определяется исходная численность промышленно-производственного персонала фирмы в плановом периоде, то есть условная численность, которая потребовалась бы для выпуска планового объема продукции при сохранении базисного уровня выработки продукции на одного работающего:

(5.4)

где Ч_и— исходная численность, чел.;  темп роста объема производства продукции в плановом периоде, %; Ч_б— численность работающих в базисном периоде, чел.

б) Рассчитывается изменение численности работающих под влиянием различных факторов роста производительности труда и определяется общее уменьшение (увеличение) численности путем суммирования полученных величин по всем факторам:

(5.5)

где Э — общее уменьшение (увеличение) численности под влиянием факторов роста производительности труда, чел.; Э_i — изменение численности под влиянием i-гo фактора, чел.; n — количество факторов, оказывающих воздействие на изменение производительности труда в плановом периоде.

На промышленных предприятиях наиболее часто применяется следующая классификация технико-экономических факторов:

• повышение научно-технологического уровня фирмы;

• совершенствование организации производства, труда и управления;

• изменение объема и структуры выпускаемой продукции;

• факторы внешней среды фирмы.

в) Определяется плановый прирост производительности труда ( П) по отношению к базисному (предплановому) периоду, в процентах, по формуле

(5.6)

Для расчета прироста производительности труда за счет отдельных факторов может использоваться формула (5.6), но вместо общего изменения численности (Э) показывается ее изменение под влиянием соответствующего i-гo фактора (Э_i):

(5.7)

Расчет прироста производительности труда может быть произведен на основе данных о проценте уменьшения численности работников фирмы или проценте снижения трудоемкости продукции по следующей формуле:

(5.8)

где ∆Э_п — планируемое возможное сокращение численности работников (или снижение трудоемкости продукции) за счет всех факторов, %.

г) Рассчитывается плановая производительность труда методом корректировки базисных показателей производительности с учетом их изменения в планируемом году либо посредством расчета планируемых объемов производства и плановой численности работающих.

Планируемый уровень производительности труда характеризуется производством валовой, реализованной, товарной, чистой продукции на одного среднесписочного работника промышленно-производственного персонала и рассчитывается по формулам:

	(5.9)
	(5.10)

где В_п, В_б — планируемая и базисная выработка, руб./чел.; — планируемая среднесписочная численность, чел.

В планах производительности труда должно обеспечиваться опережение темпов роста производительности-труда по сравнению с темпами роста средней заработной платы.

Для более глубокого обоснования показателей повышения производительности труда необходимо произвести расчеты фондовооруженности труда: среднегодовой стоимости основных производственных фондов, приходящихся на одного работника ППП. В планах должно предусматриваться опережение темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста фондовооруженности труда с учетом возрастания технического уровня основных производственных фондов, повышения производительности труда за счет улучшения организации производства и труда, повышения квалификации кадров, развития специализации и кооперирования и др.

д) Определяется заключительный показатель производительности труда — доля прироста продукции за счет повышения производительности труда. Задачей планирования этого показателя является обеспечение максимального прироста продукции за счет роста производительности труда. Эта доля прироста (∆ОП_п) определяется по следующей формуле:

(5.11)

где ∆Ч_т — темп прироста численности работающих в плановом году, %; ∆ОП — темп прироста объема производства продукции, %.

(5.12)

Количество факторов, учитываемых при планировании производительности труда, и их содержание определяются отраслевой спецификой фирмы, особенностями проводимых инновационных мероприятий. Влияние технико-экономических факторов на производительность труда в данном методе планирования определяется на основе расчета высвобождения численности работающих.

Пофакторный расчет высвобождения численности работников может производиться в порядке, изложенном ниже.

К первой группе факторов «Повышение научно-технологического уровня фирмы» относятся следующие: внедрение новой техники, прогрессивной технологии; механизация и автоматизация производства; улучшение использования сырья; применение прогрессивных материалов и др.

В плановых расчетах изменение численности работников за счет любого из факторов первой группы ( ) рассчитывается по формуле

(5.13)

 

где Т_о, Т_п — затраты труда на единицу продукции в натуральном или стоимостном выражении соответственно до и после внедрения планируемого инновационного мероприятия; ОП_п— объем продукции в натуральном или стоимостном измерении, планируемый к выпуску после реализации мероприятия; Ф_о — полезный фонд рабочего времени одного рабочего в базисном году, ч; К_вн — базисный коэффициент выполнения норм выработки, %; К_д — коэффициент, учитывающий срок действия мероприятия в планируемом году.

(5.14)

где К_м — количество полных месяцев действия мероприятия в планируемом году.

Экономия (сокращение потребности) рабочей силы (Э_1п) за счет увеличения производительности оборудования в планируемом периоде (нового или модернизированного в сравнении с действовавшим в базисном периоде) рассчитывается по формуле

(5.15)

где n — общее количество единиц оборудования, шт.; n_o — количество единиц оборудования, не подвергающегося техническому совершенствованию (модернизации) или замене; n₁ — количество единиц вновь внедряемого или модернизируемого оборудования; П — средний прост производительности труда нового и модернизируемого оборудования в сравнении с действующим, %; К_д —коэффициент, показывающий время действия мероприятия в планируемом периоде, в долях единицы; У — удельный вес рабочих, использующих оборудование, в численности работников промышленно-производственного персонала, %; Ч_и — общая численность работающих, рассчитанная на плановый объем производства, по базисной выработке продукции, чел.

Расчет уменьшения численности работников за счет факторов второй группы. «Совершенствование организации производства, труда и управления» (Э₂) следует производить только в том случае, если указанные факторы не связаны с мероприятиями по повышению научно-технологического уровня. Данные расчеты необходимо проводить отдельно по работникам аппарата управления и рабочим.

Уменьшение численности работников в результате совершенствования организации управления фирмой определяется прямым сопоставлением численности аппарата управления в базисном году и планируемой численности с учетом срока реализации мероприятий. При этом к данному фактору относят все мероприятия, касающиеся руководителей, специалистов и технических исполнителей.

Экономия (увеличение) численности работников аппарата управления (Э_2y) рассчитывается по формуле

(5.16)

где — численность работников аппарата управления в базисном периоде, чел.; ∆ОП— планируемый прирост объема производства, %; ∆ — планируемый прирост численности работников аппарата управления, %.

Сокращение (увеличение) численности за счет изменения норм обслуживания необходимо рассчитывать отдельно по каждой изменяемой в планируемом периоде норме.

Уменьшение численности рабочих в связи с повышением норм обслуживания (Э_2п) следует рассчитывать по формуле

(5.17)

где КО_п — плановое количество оборудования, на котором предусматривается повышение нормы обслуживания, шт.; НО_б, НО_п — норма обслуживания соответственно в базисном и плановом периодах.

Высвобождение численности работающих за счет сокращения потерь рабочего времени (Э_2в) связано с изменением полезного, фонда рабочего времени. Поэтому расчет влияния данного фактора следует производить, исходя из планируемого баланса рабочего времени, по формуле

(5.18)

где Ч_и — исходная численность рабочих, чел.; Э_ч — планируемое изменение численности, рассчитанное по всем группам факторов за вычетом величины сокращения численности работников аппарата управления, чел.; Ф_б, Ф_п -— полезный фонд рабочего времени одного рабочего соответственно в базисном и плановом периоде, ч.

(5.19)

где К_оп — темп роста объема производства в плановом периоде, %; К_пт—планируемый темп роста производительности труда, %; Ч_б — численность рабочих в базисном периоде, чел.

По третьей группе факторов «Изменение объема и структуры выпускаемой продукции» относительное уменьшение численности работающих (Э₃) обусловлено тем, что численность всех категорий промышленно-производственного персонала, кроме основных производственных рабочих, при прочих равных условиях увеличивается в меньшей степени, чем возрастает объем производства.

Сокращение численности в связи с ростом объема производства (Э₃ ) определяется по формуле

(5.20)

где Ч_бп — численность промышленно-производственного персонала (без производственных рабочих) в базовом периоде, чел.; К_ч — необходимое увеличение численности промышленно-производственного персонала (без основных производственных рабочих), принятое в связи с ростом объема производства, %; К_оп — плановый рост объема производства продукции, %.

В связи со структурными сдвигами в ассортименте выпускаемой продукции темпы роста объемов производства в структурных подразделениях фирмы могут быть различными.

Сокращение численности за счет разных темпов роста объемов производства (Э_3с) можно рассчитать по формуле

(5.21)

где — численность i-й категории персонала j-го структурного подразделения фирмы в базовом периоде, чел.; n— количество структурных подразделений; m — количество категорий работающих; К_ч.— плановый коэффициент изменения численности персонала i-й. категории в связи с ростом объема производства; Ч_б — базисная численность промышленно-производственного персонала фирмы, чел.;  — плановый коэффициент роста объема производства продукции.

При обосновании величины К_ч для основных производственных рабочих принимается темп роста объема производства в структурном подразделении.

Планируемая экономия численности за счет сокращения брака ( ) определяется по формуле

(5.22)

где ПБ_п, ПБ_б — потери от брака в процентах к полной себестоимости продукции в плановом и базисном периодах; — численность основных рабочих в базисном периоде, чел.

 Факторы внешней среды. Расчет влияния внешних факторов при планировании производительности труда следует производить, исходя из изменения трудоемкости или выработки. Например, влияние природных условий в фирмах, занимающихся добычей и переработкой сырья, на экономию численности (Э₄ ) можно рассчитать по формуле

(5.23)

где Т_п, Т_б — трудоемкость изготовления (добычи) единицы продукции в натуральном, условно-натуральном измерении при плановых и базисных природных условиях, нормо-ч; ВП_п — планируемый объем выпуска продукции; Ф_п — планируемый фонд времени работы одного рабочего; К_д^;— коэффициент, учитывающий срок действия инновации в плановом году.

Планируемая экономия (перерасход) трудовых ресурсов в целом по фирме рассчитывается по всем группам факторов:

(5.24)

где i — номер фактора, задействованного планируемыми инновационными мероприятиями (i = 1,2, 3, ..., 5).

Изменение численности по основным технико-экономическим факторам отражается в соответствующей форме плана.

Вариант второй.

Метод планирования производительности труда, основанный на пофакторном расчете производительности. Алгоритм расчета данного метода состоит из следующих этапов:

а) Рассчитывается исходная численность. Выполняется аналогично первому варианту, основанному на по факторном расчете численности.

б) Определяется рост (снижение) плановой производительности труда по сравнению с базовым уровнем по каждому технико-экономическому фактору в целом по фирме.

Расчет изменения производительности труда по факторам ведется в последовательности, приведенной выше. Однако расчетные формулы при этом принципиально изменяются. Например, прирост производительности труда за счет осуществления организационно-технических мероприятий по механизации, автоматизации производственных процессов, внедрению рациональной технологии, нового оборудования и его модернизации можно определить с помощью показателей, характеризующих изменение производительности труда рабочих того участка, где осуществляется данное мероприятие. Расчет прироста производительности труда (∆П_т) в процентах производится по формуле

(5.25)

где  ,  — планируемая и базисная трудоемкость изготовления единицы i-го вида продукции (работ), нормо-ч.; У_:— удельный вес численности основных производственных рабочих в численности всех работающих, рассчитанной на плановый объем по базисной выработке, в долях единицы; ОП_п — годовой объем выпуска i-го изделия в соответствующих единицах измерения в планируемом периоде; К_д— коэффициент, учитывающий срок действия мероприятия в планируемом периоде.

Рост производительности труда в процентах за счет лучшего использования фонда рабочего времени (∆П_в) рассчитывается по формуле

 

(5.26)

Рост производительности труда за счет сокращения различных потерь рабочего времени (∆П_п) определяется по формуле

(5.27)

где ПР_п, ПР_б — процент потерь рабочего времени соответственно в плановом и базисном периодах.

Аналогично рассчитывается увеличение производительности труда по всем технико-экономическим факторам. Полученные по каждому фактору значения роста (уменьшения) производительности труда суммируются в целом по фирме. в) Рассчитывается планируемое уменьшение (увеличение) численности работников по каждому технико-экономическому фактору и в целом по фирме.

Возможное сокращение (увеличение) численности в планируемом периоде за счет всех факторов в процентах (∆Ч_т) можно определить по следующей формуле:

(5.28)

Абсолютное сокращение (увеличение) численности работающих в планируемом периоде (чел.) рассчитывается по формулам:

(5.29)

Для расчета изменения численности за счет отдельных факторов применяется формула 5.29, но вместо общего изменения производительности показывается ее изменение под действием конкретного фактора (∆П_i).

Удельный вес каждого фактора ( ) в общем изменении численности рассчитывается по формуле

(5.30)

г) Определение остальных плановых показателей (уровня и темпов, роста производительности труда, доли прироста продукции за счет повышения производительности труда и др.) производится аналогично.

2. Планирование производительности труда на основе трудоемкости производственной программы. Планирование производительности труда при данном методе осуществляется прямым счетом на основе трудоемкости производственной программы. Между показателями производительности, труда и трудоемкости продукции существует следующая взаимосвязь:

(5.31)

где ∆П — прирост производительности труда к базисному уровню, %; ∆T — снижение трудоемкости продукции по сравнению с базисным уровнем, %.

Применение данного метода предполагает наличие на предприятиях (фирмах) научно обоснованных норм времени и сдельных расценок на все виды работ, точный учет затрат труда. Планирование производительности труда основано на снижении трудоемкости продукции (работ) и улучшении использования рабочего времени. В этом случае показатель производительности труда (В) — выработка продукции одним работником, р. рассчитывается по формуле

(5.32)

где ОП — объем производства, тыс. р.; ТЕ — трудоемкость производственной программы, ч; Ф — полезный фонд рабочего времени одного работника, ч.

Таким образом, планирование производительности труда по данному методу предусматривает планирование: трудоемкости изготовления одного изделия и производственной программы; объема производства; полезного фонда времени одного работника

3. Укрупненные методы планирования производительности труда. Данные методы позволяют приблизительно оценить уровень производительности труда в планируемом периоде. Они основаны на связи производительности труда с другими параметрами, характеризующими состояние производства в фирме, например величиной потерь рабочего времени (целосменные и внутрисменные простои) и т.п. Зная величину этих параметров в планируемом периоде, можно рассчитать значение производительности труда. Для установления характера и количественного выражения связи широко применяются экономико-математические модели, например, корреляционно-регрессионный анализ. Данный метод нашел широкое применение в прогнозных расчетах роста производительности труда, а также при разработке соответствующих нормативов.