II. Сведения к заданию 2
2.1. Состав базовой модели. Общие правила построения модели
Базовая компьютерная модель бизнес-плана, реализуемая в MS Excel, состоит из следующих блоков: оббьем производства и продаж; затраты; отчёт о прибыли; чистый оборотный капитал; инвестиционные затраты; источники финансирования; движение денежных средств; баланс.
Вычисляемые показатели связываются между собой и с исходными данными стандартными финансово-экономическими функциями и пользовательскими формулами. В конечном счёте получиться компьютерная модель – электронная таблица, каждая строка которой соответствует одному экономическому динамическому показателю; столбец – одному планируемому периоду.
Информация структурируется по столбцам следующим образом:
А — наименование показателей;
В — вспомогательные коэффициенты, необходимые для расчета;
С — единицы измерения показателей;
D — значения показателей на начальный («нулевой») период;
E : I — значения показателей в последующие периоды реализации проекта.
Как правило, формулы для расчёта всех периодов реализации проекта, начиная со столбца Е, идентичны. Достаточно ввести формулу в ячейку., соответствующую столбцу Е, и скопировать её на остальные ячейки строки.
Рекомендуем сразу же после создания файла сохранить его в отдельную папку. Позднее, при работе с файлом, после каждого внесения существенных изменений (например, завершения нового блока или расчёта очередного варианта бизнес-плана) желательно сохранять файл под новыми однотипными именами. Это позволит вам в случае выполнения ошибочных действий либо сбоя компьютера вернуться к предыдущему варианту. Все ненужные файлы, накопленные в отдельной папке, стоит удалять не ранее полного завершения работы над бизнес-планом.
2.2. Объём производства и продаж
Образец оформления блока представлен в задании 2 (табл.1). В ячейку А1 рабочего листа MS Excel вводится общий заголовок бизнес-плана: «Проект производства посуды из нержавеющей стали».
В ячейку А3 вводится заголовок блока: ОБЪЁМ ПРОИЗВОДСТВА И ПРОДАЖ, а ниже – заголовки статей, по которым будут вестись расчёты.
В столбцах В и С вводятся обозначения для коэффициентов, которые будем в дальнейшем использовать, и единиц измерения параметров. Для шрифтового структурирования блока используются регистр и полужирное начертание.
Продолжим третью строку вводом номеров интервалов планирования, начиная с 0. Вся третья строка создаваемой таблицы (её шапка) сверху и снизу выделяется жирными линиями.
Примем следующие объёмы производства:
5000 шт. в первом периоде (ячейка Е4),
7500 шт. – во втором (ячейка F4) и
10000 шт. – в каждом следующем (ячейки G4: I4)
Цену, исходя из рыночной конъюнктуры и качественных характеристик продукции, назначим по 600 рублей в каждом периоде (ячейки Е5: I5).
Пусть ежегодный объём реализации равен объёму производства. Тогда выручка от реализации рассчитывается по формуле =E4*E5/1000, которая набирается в ячейке Е6 и копируется в диапазон F6: I6.
III. Сведения к заданию 3
3.1. Затраты
Полные затраты на производство продукции, рассчитываемые по экономическим элементам, складываются из расходов по статьям, указываем в столбце А (табл. 2).
Столбцы А,В и С блока оформляются, как показано в таблице. В её шапку, в строку 8, вводятся номера интервалов планирования. Для этого в ячейку D8 помещается формула =D$3 и копируется в диапазон Е8: I8.
При заполнении блока ЗАТРАТЫ предполагается, что сумма заработной платы составляет (тыс.руб.):
1000 – в первом периоде (ячейка Е10);
1300 – во втором (ячейка F10) и
1500 – в следующих периодах (ячейки G10: I10).
Амортизационные отчисления (тыс.руб.):
375 – в первом периоде (ячейка E12) и
500 – в следующих периодах (диапазон F12: I12).
В столбец В вводятся значения коэффициентов в следующие ячейки:
В9 – удельные материальные затраты на одно изделие равные 60;
В11 – процент отчислений 26,5% с заработной платы по единому социальному налогу;
В13 – процент прочих затрат 35% от суммы перечисленных выше статей, исходя из анализа практики деятельности предприятий такого типа.
Для того чтобы в ячейки В9 отображалась размерность показателя, установим её:
выделим ячейку, вызовем контекстное меню, в нем выберем команду Формат ячеек;
в открывшемся диалоговом окне выберем вкладку Число и в поле Числовые форматы – пункт (все форматы);
в поле Тип той же вкладки введём размерность в формате 0[$ руб. /шт.] и нажмём ОК.
Введём формулы для расчёта материальных затрат, отчислений на социальные нужды и прочих затрат в следующие ячейки:
E9 — =$B9*E4/1000;
E11 — =B11*E10;
E13 — =B13*CУMM (E9: E12);
E14 — =СУММ (Е9: Е13);
Е15 — =Е14/Е4*1000.
Скопируем ячейки с формулами столбца Е в ячейки правее, до столбца 1.
Для всего диапазона значений Е9: I15 задаётся целочисленный формат в диалоговом окне Формат ячеек на вкладке Число.