Тема 2. Бухгалтерський баланс. Практичні завдання 2.

Власний капітал

Довгострокові

Поточні зобов’язання

Статутний капітал

Вилучений капітал

Забезпечення оплати відпусток

Векселя видані

Короткострокові зобов’язання з бюджетом

Резервний капітал

Короткостроковий кредит

Довгострокові кредити банків

Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу

Пайовий капітал

Нерозподілений прибуток

Цільове фінансування

Страхові резерви

Неоплачений капітал

Розрахунки з учасниками

Додатково вкладений капітал

Забезпечення гарантійних зобов’язань

Розрахунки з позабюджетними платежами

Необоротні активи

Оборотні активи

Поточні фінансові інвестиції

Дебіторська заборгованість з бюджетом

Грошові кошти та їх еквіваленти

Готова продукція

Необоротні активи та групи вибуття

Товари

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги

Довгострокова дебіторська заборгованість

Векселі одержані

Відстрочені податкові активи

Поточні біологічні активи

Виробничі запаси

Незавершене виробництво

Довгострокові біологічні активи:

Довгострокові фінансові інвестиції:

Незавершене будівництво

Нематеріальні активи:

Накопичена амортизація

Гудвіл

Основні засоби

1

Фурнітура

6100

2

Грошові кошти в касі

20

3

Тканина

28000

4

Аванс виданий на відрядження технологу Федотову А.В.

240

5

Допоміжні матеріали

4520

6

ПК 3 шт. за ціною 2000 грн

6000

7

Швейні машини "Браун" 40 шт. за ціною 970 грн

38800

8

Плаття жіночі в обробці

180000

9

Прасувальні машини 8 шт. за ціною 440 грн

3520

10

Автомобіль ВАЗ 2 шт. за ціною 20000 грн

40000

11

Господарські споруди

30200

12

Грошові кошти на поточному рахунку в національній валюті

47000

13

Грошові документи

1800

14

Основні засоби переведені в оборотні активи для продажу

80000

15

Торгова марка

3000

16

Заборгованість фірми "Еліта" перед постачальниками фурнітури

13000

17

Адміністративні спорудження

21000

18

Заборгованість покупців продукції фірми "Еліта"

34000

19

Вартість передплати на майбутній квартал

388

20

Грошові кошти на валютному рахунку

27000

21

Аванс виданий на потреби господарства завгоспу

150

22

Резервний капітал

13000

23

Нерозподілений прибуток

8300

24

Плата за оренду приміщення фірми "Еліта" від орендаря на майбутній квартал

9400

25

Кредит банку терміном на п'ять років

300000

26

Заборгованість за платежами податку на прибуток

1830

27

Заборгованість перед працівниками з оплати праці

17800

28

Заборгованість перед фондом соціального страхування

2712

29

Статутний фонд

184000

30

Заборгованість перед пенсійним фондом

1696

Статті активи

Сума, грн.

Статті пасив

Сума, грн.

Розділ І. Необоротні активи

Розділ І. Власний капітал

…

…

Усього за І розділом

Усього за І розділом

Розділ ІІ. Оборотні активи

Розділ ІІ. Забезпечення майбутніх витрат і платежів

…

…

Усього за ІІ розділом

Усього за ІІ розділом

Розділ ІІІ. Витрати майбутніх періодів

Розділ ІІІ. Довгострокові зобов’язання

…

…

Усього за ІІІ розділом

Усього за ІІІ розділом

Розділ ІV. Поточні зобов’язання

…

…

Розділ ІV Необоротні активи та групи вибуття

Усього за ІV розділом

Розділ V.Доходи майбутніх періодів

…

…

Усього за ІV розділом

Усього за V розділом

Баланс

Баланс

Термін

Визначення

Баланс (1)

А. Відображують величину певного економічно однорідного виду засобів або джерел утворення.

Активи (2)

Б. Заборгованість підприємства, що виникла внаслідок минулий подій та погашення якої, як очікується, призведе до зменшення ресурсів підприємства, які втілюють в собі економічні вигоди.

Власний капітал (3)

В. Метод групування і відображення в грошовій оцінці повної, правдивої та неупередженої iнформацiї про активи, зобов’язання і капітал на певну дату.

Зобовязання (4)

Д. Частина в активах підприємства, яка залишається після вирахування його зобовязань.

Статті балансу (5)

Ж. Ресурси, що контролюються підприємством врезультаті минулий подій, використання яких, як очікується призведе до надходження економічних вигід в майбутньому.

Активи

Капітал

Зобовязання

Актив

Сума, грн.

Пасив

Сума, грн

Гроші в касі

50

Статутний капітал

259000

Меблі

12000

Прибуток

12000

Гіпсокортон

32000

Нематеріальні активи

24600

Кредит банка

20000

Резервний капітал

16800

Дебіторська заборгованість

365

Автомобіль

54000

Будівля

53000

Заборгованість по зарплаті працівникам

1300

Цегла

19000

Баштовий кран

59000

Заборгованість перед бюджетом

315

Витрати майбутніх періодів

1600

Бензин

14500

Заборгованість перед постачальниками

35430

Комп’ютери

29700

Гроші на поточному рахунку у національній валюті

46000

Заборгованість покупців

7500

Доходи майбутніх періодів

8470

Всього

353315

Всього

353315

№

з/п

Показники балансу підприємства

Розділи

активу

пасиву

1

грошові кошти в касі підприємства;

ІІр

-

2

заборгованість підприємства перед пенсійним фондом;

-

ІІІр

3

вартість основних засобів;

4

нерозподілений збиток

5

виробничі запаси;

6

нерозподілений прибуток

7

витрати майбутніх періодів;

8

пайовий капітал;

9

збиток;

10

доходи майбутніх періодів;

11

заборгованість підприємства перед постачальником;

12

внески учасників підприємства

13

необоротні активи та групи вибуття

14

неоплачений капітал

15

векселя видані

16

додаткове пенсійне забезпечення

17

Векселя одержані

18

дооцінка активів

19

емісійний дохід

20

страхові резерви

21

заборгованість матеріально відповідальної особи за заподіяні збитки.

22

короткострокові позики банку;

23

цільове фінансування

24

МШП;

25

статутний капітал

Статті активу

Сума, грн.

Статті пасиву

Сума, грн.

Готівка в касі

500

Статутний капітал

3600

Дебіторська заборгованість

1000

Заборгованість перед постачальниками

800

Готова продукція

2400

Кредит банку

2000

Виробничі запаси

1500

Нерозподілений прибуток

200

Кошти на рахунку в банку

1200

Разом

6600

Разом

6600

№ з/п

Зміст господарської операції

Сума, грн.

Тип господарської операції

1

Повернуто до каси невикористану підзвітну суму

350

2

Придбано матеріали у вітчизняних постачальників

1200

3

Прибуток направлено на збільшення статутного капіталу

200

4

Погашено частково заборгованість перед банком (позику)

300

Статті активу

Сума, грн.

Статті пасиву

Сума, грн.

Готівка в касі

Статутний капітал

Дебіторська заборгованість

Заборгованість перед постачальниками

Готова продукція

Кредит банку

Виробничі запаси

Нерозподілений прибуток

Кошти на рахунку в банку

Разом

Разом

Статті активу

Сума, грн

Статті пасиву

Сума, грн

Готівка в касі

5000

Статутний капітал

6460

Сировина

200

Заборгованість перед працівниками

3000

Дебіторська заборгованість

10

Заборгованість перед бюджетом

200

Основні засоби

1000

Доходи майбутніх періодів

50

Кошти на рахунку в банку

3500

Разом

9710

Разом

9710

№

з/п

Зміст господарської операції

Сума, грн.

Тип господарської операції

1

В касу надійшли кошти з банку для виплати зарплати

2500

2

Виплачена зарплата працівникам

2500

3

Надійшла орендна плата від орендарів за червень-серпень

1000

4

Видано з каси готівку підзвіт

50

Статті активу

Сума, грн.

Статті пасиву

Сума, грн.

Готівка в касі

Статутний капітал

Сировина

Заборгованість перед працівниками

Дебіторська заборгованість

Заборгованість перед бюджетом

Основні засоби

Доходи майбутніх періодів

Кошти на рахунку в банку

Разом

Разом

1

Надійшли тканини від постачальника

5600

2

Надійшли в касу з поточного рахунка кошти на виплату заробітної платні

16800

3

Виплачено заробітну платню працівникам підприємства

16200

4

Повернено на розрахунковий рахунок суму несплаченої заробітної платні

5

Відпущено зі складу у виробництво фурнітуру

1880

6

На поточний рахунок надійшли платежі від покупців для погашення заборгованості

28300

7

Отримано основні засоби від постачальника

13900

8

Виявлено нестачу на складі з вини комірника

40

9

Придбано господарські матеріали підзвітною особою

120

10

Повернено у касу залишок невикористаних підзвітних сум

30

11

Сплачено з поточного рахунка податок на прибуток

1830

12

Погашено нестачу комірником шляхом внесення грошових коштів у касу

40

13

Погашено кредиторську заборгованість перед постачальником фурнітури

3600

14

Видано підзвітній особі на закупівлю канцелярських товарів

45

15

Оприбутковано канцелярські товари, що закуплені підзвітною особою

45

16

Оприбутковано отримане від постачальника паливо

2300

17

Сплачено рахунок постачальника за паливо

18

Перераховано з поточного рахунка органам соціального страхування

2712

19

Отримано на поточний рахунок платежі від покупців за відвантажений раніше товар

1500

20

Оприбутковано запасні частини отримані від ПП "Надія"

770

21

Частина нерозподіленого прибутку спрямована на формування резервного капіталу

1000

Статті балансу

Сальдо на початок періоду

Обороти за звітний період

Сальдо на кінець періоду

Дебет

кредит

Дебет

кредит

Дебет

кредит

ф.1 «Баланс»

Заповнюється на підставі даних завдання №4.2

Таблиця 4.3

Заповнюється на підставі даних завдання №4.10

Таблиця 4.16

Заповнюється на підставі даних завдання №4.10

Таблиця 4.17