- •2. Формирование производственной программы и финансовых результатов деятельности предприятия
- •2.2. Расчет производственной мощности
- •2.3. Себестоимость продукции
- •2.4. Формирование цен на продукцию.
- •2.5. Объем реализации (продаж) продукции, прибыль и рентабельность продаж.
- •2.6. Формирование доходов, расходов и финансового результата деятельности предприятия.
- •2.7. Расчет критической точки безубыточности.
- •2.8. Расчет норматива оборотных средств.
- •2.9. Расчет за полученный кредит в банке.
- •2.10. Расчет движения денежных средств.
2.3. Себестоимость продукции
Сумма себестоимости продукции определяется в разрезе статей затрат, исходя из индивидуальных или групповых (укрупненных) нормативов.
Необходимо рассчитать две группы статей затрат: переменные и постоянные.
Перечень статей и действующих нормативов приведены в табл. 3:
Таблица 3. Перечень статей расходов по видам продукции |
||||
Перечень статей расходов по видам продукции |
Вид 1 |
Вид 2 |
Вид 3 |
итого |
А. Переменные расходы: |
||||
1. Сырье и основные материалы |
|
|||
а) нормы расходы на ед., кг. |
13 |
12 |
14 |
|
б) выпуск за ед продукции |
|
|
|
|
- за месяц |
80 |
80 |
40 |
|
- за год |
960 |
960 |
480 |
|
в) расходы материалов на выпуск продукции, кг |
|
|
|
|
- за месяц |
1040 |
960 |
560 |
2560 |
- за год |
12480 |
11520 |
6720 |
30720 |
г) стоимость кг. материала, руб. |
25 |
28 |
22 |
|
д) стоимость расхода сырья и осн. материалов |
|
|
|
|
- за месяц |
26000 |
26880 |
12320 |
|
- за год |
312000 |
322560 |
147840 |
782400 |
2. Вспомогательные материалы, в % к сумме расхода осн. материалов по всем видам |
0.3 |
0.3 |
0.3 |
|
- за месяц |
78.00 |
80.64 |
36.96 |
|
- за год |
936.00 |
967.68 |
443.52 |
2347.20 |
3. Электроэнергия для технологических нужд в руб. на ед. изделия |
21 |
36 |
33 |
|
а) расход электроэнергии на весь объем продукции, в руб. |
|
|
|
|
- за месяц |
1680 |
2880 |
1320 |
|
- за год |
20160 |
34560 |
15840 |
70560 |
4. Основная зарплата производственных рабочих, в руб. на ед. изделия |
63 |
59 |
32 |
|
а) сумма з/п в руб |
|
|
|
|
- за месяц |
5040 |
4720 |
1280 |
|
- за год |
60480 |
56640 |
15360 |
132480 |
5. Отчисления на соц. нужды, в % к з/п (с 2012г.) по всем моделям |
30 |
30 |
30 |
|
а) сумма отчислений в руб. |
|
|
|
|
- за месяц |
1512 |
1416 |
384 |
|
- за год |
18144 |
16992 |
4608 |
39744 |
6. Прочие переменные расходы, в руб. на ед. изделия |
31 |
44 |
64 |
|
а) сумма прочих переменных расходов в руб. |
|
|
|
|
- за месяц |
2480 |
3520 |
2560 |
|
- за год |
29760 |
42240 |
30720 |
102720 |
7. Итого сумма переменных расходов в руб. |
|
|
|
|
- за месяц |
36790.00 |
39496.64 |
17900.96 |
|
- за год |
441480.00 |
473959.68 |
214811.52 |
1130251.20 |
|
|
|
|
|
Б. Постоянные расходы, общая сумма в тыс. руб. за год (по видам распределения пропорционально основной з/п произв. рабочих) |
310000 |
310000 |
310000 |
|
- за месяц |
11793.48 |
11044.69 |
2995.17 |
25833.33 |
- за год |
141521.74 |
132536.23 |
35942.03 |
310000.00 |
В. Итого полная себестоимость продукции |
|
|
|
|
- за месяц |
48583.48 |
50541.33 |
20896.13 |
|
- за год |
583001.74 |
606495.91 |
250753.55 |
1440251.20 |
а) удельный вес переменных расх. в полной себестоимости в % |
75.7 |
78.1 |
85.7 |
78.5 |
б) удельный ыес постоянных расходов в полной себ-сти в % |
24.3 |
21.9 |
14.3 |
21.5 |
Г. Средняя себ-сть ед. изд |
607.3 |
631.8 |
522.4 |
|
Вывод: Наименьшая средняя себестоимость оказалась у изделия 3 вида. Это можно объяснить за счет:
- наименьшего выпуска продукции;
- дешевого сырья и основных материалов;
- низкого норматива заработной платы производственных рабочих.